审计说明与结论
发布时间:2018-07-01 18:02:28
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经审计,未见异常,余额可以确认。
货币资金
1.已进行了现金盘点,账实是否相符
2.已获取银行对账单与银行调节表,银行对账单与账面相符。不存在未达账项。企业银行账户有13个,除工行陵园西支行外,已全部询证,并全部回函。与账户账面余额一致。
3.不在受限制的货币资金。
应收账款
①应收账款坏账准备已按账龄计提足,已取得按个别认定法计提坏账准备的应收账款资料,无需对坏账准备进行了调整
②未发企业询证函,但对未回函的应收账款已执行替代测试,实施替代审计程序时同事抽查销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及期后收款情况等;
③不存在不属于销售结算业务的应收账款
④不存在对关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的应收账款⑤根据银行存款和债务询证函回函、会议纪要、借款协议和其他文件,不存在已被抵押或出售的应收账款
其他应收款
①其他应收款的类型有往来款,职工借款,预付汽车加油卡;
②不存在费用挂账的情况
③未对其他应收款余额发询证函,对余额采用替代测试;
④其他应收款坏账准备已按账龄计提足,已取得按个别认定法计提坏账准备的其他应收账款资料,无需对坏账准备进行调整
⑤不存在对关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的其他应收款,
固定资产
①被审计单位固定资产计提折旧方法,折旧期限符合企业自订会计政策的规定,前后期是否一致;
②已对固定资产折旧进行测算,与账面计提折旧相比未存在较大差异,无需调整;
③已对固定资产进行盘点
④房屋产权清晰,已核对房产证原件,不存在固定资产对外抵押、担保及资产保全的情况,
⑤本期不存在对外处置固定资产情况,
⑥不存在与关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]进行固定资产交易
递延所得税资产
①企业用于计算递延所得税资产的税率是25%,与企业所得税税率一致;
②当期确认的递延所得税与相关科目应确认的递延所得税一致,递延所得税当期发生额与所得税—当期递延所得税一致
预收账款
①不存在长期挂账未结转收入的预收账款(一年以上)
②未对预收账款余额进行发函,但对预收账款已执行替代测试,实施替代审计程序有抽查销售合同、订单及期后结转情况等
③不存在预收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的货款
应付职工薪酬
①工资薪酬有工资,奖金,津贴,职工福利费,工会经费,职工教育经费,内部退休人员支出,五险一金等。
②不存在向员工发放非货币性福利的情况
③当期是未生企业改制的情况,无需计算辞退福利;
④没有存在长期不支付的工资薪酬(一年以上);
应付股利
①当期分配的股利与股东大会或董事会决议上的金额相符
②不存在长期不支付的应付股利(一年以上)
③不存在非现金支付股利的情况,
其他应付款
①未对其他应付款余额发询证函
②不存在长期挂账的其他应付款
③不存在企业间拆借资金
④不存在应付关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项
实收资本
账面实收资本与最新的营业执照注明的实收资本一致
盈余公积
计提盈余公积,计提盈余公积的标准与公司章程一致;
未分配利润
①未分配利润当期增减额与当期净利润扣除分配股利后金额一致;
②分配股利的金额与股东大会或董事会决议应分配金额一致;
③分配股利已通过应付股利科目核算;
④不存在本年利润弥补以前年度亏损的情况
销售费用
①本期销售费用中的工资(索引号:FF006)、福利费(索引号:FF006)、折旧(索引号:ZO005)、社保等(索引号:FF006)、折旧(索引号: ZO005)分别与相关科目发生额核对一致
资产减值损失
①本期各项减值准备损失的计提和转回金额已与相关科目核对一致