2016年吉林省注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。

A．实质课税原则

B．依法稽征原则

C．税收法律主义

D．税收公平主义

2、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。

A．油田生产的天然气

B．以油母页岩炼制的原油

C．洗煤

D．伴选矿

3、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

4、某超市为增值税小规模纳税人。2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税__元。

A．2273.50

B．4807.69

C．2947.86

D．4950.00

5、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。

A．135000

B．0

C．141500

D．140000

6、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。

A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人

B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人

C．子公司不能成为保证人

D．不具有法人资格的企业不能成为保证人

7、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

8、犯逃避追缴欠税罪，数额在100000元以上的，__。

A．处3年以上10年以下有期徒刑

B．处5年以下有期徒刑或拘役

C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

9、下列各项权利中，不属于人身权的是__。

A．姓名权

B．肖像权

C．隐私权

D．继承权

10、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是__。

A．不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人

B．可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利

C．可以受理，但外方必须以企业的名义

D．可以受理，但是应当与中方一起作共同原告
11、2006年国家税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法颁布的目的是__。

A．规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的

B．明确县级税务机关不得制定涉税文件

C．规范省级以下税收规范性文件的制定程序

D．明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效

12、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

13、预提所得税的计税依据一般为__。

A．收入全额

B．收入全额减去相关成本费用

C．收入总额减去税法允许扣除项目金额

D．收入全额扣除一定比例的费用

14、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券 80万元，保留盈余20万元。它们的资本成本率分别为8%、10%和10.2%。则其综合资本成本率为__。

A．10.1%

B．8.51%

C．9.51%

D．9.1%

15、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。

A．增值税1452.99元

B．增值税1700元

C．营业税500元

D．营业税6350元

16、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为__万元。

A．1500

B．2000

C．2500

D．3000

17、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。

A．依法注销行政许可

B．撤销该行政许可

C．撤回该行政许可

D．吊销该行政许可

18、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．参加有奖销售所得赠品

B．个人兼职取得的收入

C．个人对其任职公司投资取得的股息

D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得

19、财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为__。

A．领取租金的个人

B．主管税务机关根据实际情况确定纳税人

C．支付租金的个人

D．房屋的继承人

20、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。

A．指定管辖

B．裁定管辖

C．合并管辖

D．共同管辖

21、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。

A．8350

B．9225

C．5950

D．9070

22、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。

A．5000

B．8849

C．6000

D．2459

23、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额__。

A．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目

B．借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目

C．借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

D．借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目

24、2003年该投资者应缴回的已退税款为__万元。

A．6.66

B．7.20

C．3.33

D．3.60

25、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。

A．应征收预提所得税

B．按优惠税率10%征收所得税

C．免征所得税

D．征收所得税，并可获得抵扣

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、自诉案件中，告诉才处理的案件包括__。

A．诽谤案

B．破坏现役军人婚姻案

C．暴力干涉婚姻自由案

D．虐待案

E．侵占案

2、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。

A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完了后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

3、该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为__元。

A．54444.81

B．53557

C．56428

D．63023

4、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有__。

A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业

C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

D．在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业

5、税务稽查流程主要经过以下程序__。

A．纳税人自查

B．选案

C．实施稽查

D．定案处理

E．移送案件

6、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__。

A．15日，10日

B．15日，7日

C．10日，7日

D．10日，5日

7、计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时，应考虑的项目有__。

A．主营业务收入

B．收到的增值税销项税额

C．应收账款的变动额

D．应付账款的变动额

E．预收账款的变动额

8、新企业所得税法将企业分为__。

A．内资企业

B．外资企业

C．居民企业

D．非居民企业

E．股份制企业

9、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。

A．1.26

B．0.18

C．12.6

D．1.8

10、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有__。

A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
11、会计政策变更的会计处理方法有__。

A．收入未来适用法

B．备抵法

C．资产负债法

D．比较分析法

E．追溯调整法

12、2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税__元。

A．6500

B．7855

C．8875

D．8905

13、2000年该企业应纳所得税额为__万元。

A．20

B．20.8

C．26

D．28.8

14、关于税法适用原则的说法，正确的有__。

A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

15、下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。

A．修饰嘴唇用的唇笔

B．影视演员用的上妆油

C．用于修饰保护指甲的“美指油”

D．用于粉饰面颊的香粉

16、李某2000年共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．1660

B．2200

C．2360

D．1760

17、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。

A．依法请求税务机关退回多征税款

B．依法请求有关部门仲裁

C．要求税务机关为其保守商业保密

D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

18、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有__。

A．印花税在书立、领受时纳税

B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销

D．纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款

19、下列各项中，属于开办费用的有__。

A．筹建期间购入的专利技术

B．筹建期间的管理人员工资

C．筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息

D．筹建期间试制产品的成本

E．公司注册登记费

20、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。

A．A地

B．B地

C．M地

D．W地

21、关于或有事项，下列说法中正确的有__。

A．或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实

B．企业不应确认或有资产和或有负债

C．待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失

D．与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债

E．企业只要有重组义务就应当确认预计负债

22、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有__。

A．以非现金形式取得的伙食补贴

B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

E．以现金形式取得的子女语言培训费

23、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有__。

A．向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权

B．协助税务机关做好土地增值税的征管工作

C．对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权

D．对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料

24、从1993年下半年开始，我国按照__的指导思想进行了新一轮税制改革。

A．统一税法

B．简化税制

C．合理分权

D．公平税负

E．保障财政收入

25、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税

B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税

E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

2016年吉林省注册税务师《财务与会计》考试试题