(完整版)会计分录综合练习题(练习题及答案)
发布时间:2020-05-08 01:04:57
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会计分录练习题
一、某公司1月份发生下列经济业务如下:
1、总会计师某某借差旅费300元,财务科以现金付讫。
借:其他应收款 300
贷:库存现金 300
2、向海通厂购入材料,货款80,000元和发票上增值税额13,600元,先以银行存款支付一半,材料尚未到达。
借:在途物资 80,000
应交税费——增值税(进) 13,600
贷:银行存款 46,800
应付账款——海通厂 46,800
3、上项材料验收入库,结转其采购成本。
借:原材料 80,000
贷:在途物资 80,000
4、以现金支付上项材料的运杂费400元。
借:原材料 400
贷:库存现金 400
5、从银行提取现金40,700元。
借:库存现金 40,700
贷:银行存款 40,700
6、以现金40,000元发放本月职工工资。
借:应付职工薪酬——工资 40,000
贷:库存现金 40,000
7、领用材料136,400元,其中生产甲产品用81,000元,生产乙产品用43,500元,车间修理用6,400元,工厂行政管理部门消耗5,500元。
借:生产成本——甲产品 81,000
——乙产品 43,500
制造费用 6,400
管理费用 5,500
贷:原材料 136,400
8、售给民生厂甲产品500件,货款90000元和发票上增值税额15,300元存入银行。
借:银行存款 105,300
贷:主营业务收入——甲产品 90,000
应交税费——增值税(销) 15,300
9、以银行存款支付本厂技校经费1,000元。
借:营业外支出 1,000
贷:银行存款 1,000
10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。
借:销售费用 800
贷:银行存款 800
11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元,法律咨询费300元。
借:制造费用 117
管理费用 300
贷:银行存款 417
12、售给永谊厂乙产品500件,货款60000元和发票上增值税额10,200元尚未收到。
借:应收账款——永谊厂 70,200
贷:主营业务收入——乙产品 60,000
应交税费——增值税(销) 10,200
13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。
借:销售费用 819
贷:银行存款 819
14、分配结转本月应付供电公司电费7,000元,其中生产甲产品用3,000元,生产乙产品用2,500元,车间用1,000元,行政管理部门用500元。
借:生产成本——甲产品 3,000
——乙产品 2,500
制造费用 1,000
管理费用 500
贷:其他应付款 7,000
15、分配结转本月职工工资40,000元,其中生产甲产品工人工资15,000元,生产乙产品工人工资20,000元,车间管理人员工资1,700元,工厂行政管理人员工资3,300元。
借:生产成本——甲产品 15,000
——乙产品 20,000
制造费用 1,700
管理费用 3,300
贷:应付职工薪酬 40,000
16、计提本月固定资产折旧15,500元,其中生产车间固定资产计提折旧10,000元,行政管理部门计提折旧5,500元。
借:制造费用 10,000
管理费用 5,500
贷:累计折旧 15,500
17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元;摊销应计入本月管理费用的保险费200元。
借:制造费用 800
管理费用 200
贷:待摊费用 1,000
18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。
借:财务费用 200
贷:预提费用 200
19、根据甲、乙产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6,000工时,乙产品耗用4,000工时)。
制造费用分配率=20,017÷(6,000+4,000)=2.0017
甲产品应分配额=6,000×2.0017=12,010.2
乙产品应分配额=4,000×2.0017=8,006.8
借:生产成本——甲产品 12,010.2
——乙产品 8,006.8
贷:制造费用 20,017
20、本月投产的甲产品1,000件和乙产品1,000件全部完工入库,结转其生产成本。
借:库存商品——甲产品 111,010.2
——乙产品 74,006.8
贷:生产成本——甲产品 111,010.2
——乙产品 74,006.8
21、结转本月销售甲产品500件的生产成本60,000元,销售乙产品500件的生产成本40,000元。
借:主营业务成本——甲产品 60,000
——乙产品 40,000
贷:库存商品——甲产品 60,000
——乙产品 40,000
22、将各收入、费用账户结转“本年利润”账户。
① 借:主营业务收入——甲产品 90,000
——乙产品 60,000
贷:本年利润 150,000
② 借:本年利润 118,119
贷:主营业务成本—甲产品 60,000
—乙产品 40,000
管理费用 15,300
财务费用 200
销售费用 1,619
营业外支出 1,000
23、按规定计算结转应缴所得税(税率33%)。
利润总额=150,000-118,119=31,881
应交所得税=31,881×33%=10,520.73
借:所得税费用 10,520.73
贷:应交税费——应交所得税 10,520.73
借:本年利润 10,520.73
贷:所得税费用 10,520.73
24、按税后利润的10%提取盈余公积金。
净利润=31,881-10,520.73=21,360.27
盈余公积=21,360.27×10%=2,136.027
借:利润分配——提取盈余公积 2,136.027
贷:盈余公积 2,136.027
25、税后利润按投资比例应付给投资者的利润计12,240元。要求:根据上述业务编制会计分录。
借:利润分配——应付利润 12,240
贷:应付利润 12,240
二、某工厂2010年3月发生如下经济业务:
1、购进甲材料一批,共1,600公斤,取得增值税专用发票,发票上注明单价10元,增值税税率17%,材料尚未到达,货款以银行存款支付。
借:在途物资-甲材料 16,000
应交税费——应交增值税(进) 2,720
贷:银行存款 18,720
2、以库存现金支付上述甲材料的装卸费2,000元。
借:在途物资-甲材料 2,000
贷:库存现金 2,000
3、上述甲材料验收入库,结转其实际成本。
借:原材料-甲材料 18,000
贷:在途物资-甲材料 18,000
4、从仓库领用甲、乙材料各一批,用以生产A、B两种产品和其他一般耗用(参见下表)。
项目 | 甲材料 | 乙材料 | 金额合计 | ||
数量(公斤) | 金额(元) | 数量(公斤) | 金额(元) | ||
制造A产品领用 | 1,000 | 10,000 | 800 | 24,000 | 34,000 |
制造B产品领用 | 1,500 | 15,000 | 400 | 12,000 | 27,000 |
车间一般耗用 | 400 | 4,000 | 4,000 | ||
管理部门领用 | 50 | 1,500 | 1,500 | ||
合计 | 2,900 | 29,000 | 1,250 | 37,500 | 66,500 |
借:生产成本——A产品 34,000
——B产品 27,000
制造费用 4,000
管理费用 1,500
贷:原材料——甲材料 29,000
——乙材料 37,500
5、结算本月应付职工工资28,000元,其中,制造A产品工人工资15,000元,制造B产品工人工资8,000元,车间管理人员工资4,000元,厂部管理人员工资1,000元。
借:生产成本——A产品 15,000
——B产品 8,000
制造费用 4,000
管理费用 1,000
贷:应付职工薪酬——工资 28,000
6、按职工工资总额的14%计提职工福利费。
借:生产成本——A产品 2,100
——B产品 1,120
制造费用 560
管理费用 140
贷:应付职工薪酬——福利费 3,920
7、以银行存款支付行政管理部门水电费500元。
借:管理费用 500
贷:银行存款 500
8、计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息500元。
借:财务费用 500
贷:应付利息 500
9、按规定的折旧率计提本月固定资产折旧10,600元,其中,车间固定资产折旧8,000元,行政管理部门固定资产折旧2,600元。
借:制造费用 8,000
管理费用 2,600
贷:累计折旧 10,600
10、在财产清查中发现乙材料短缺200元(假设暂不考虑增值税)。
借:待处理财产损溢 200
贷:原材料——乙材料 200
11、经查,上述材料盘亏属于定额范围内的自然损耗,经批准进行转销。
借:管理费用 200
贷:待处理财产损溢 200
12、将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例转入生产成本。
借:生产成本——A产品 10,800
——B产品 5,760
贷:制造费用 16,560
13、本月A、B产品全部完工,结转完工产品成本。
借:库存商品——A产品 61,900
——B产品 41,880
贷:生产成本——A产品 61,900
——B产品 41,880
14、销售A产品一批,共100件,每件售价500元,增值税率17%,货款尚未收到。
借:应收账款 58,500
贷:主营业务收入——A产品 50,000
应交税费——应交增值税(销) 8,500
15、计算上述已售A产品应交纳的消费税,消费税率为10%,并做出账务处理。
借:营业税金及附加 5,000
贷:应交税费——应交消费税 5,000
16、结转已销售A产品的实际成本31,000元。
借:主营业务成本——A产品 31,000
贷:库存商品——A产品 31,000
17、以库存现金支付违约罚金500元。
借:营业外支出 500
贷:库存现金 500
18、以银行存款支付销售部门业务费300元。
借:销售费用 300
贷:银行存款 300
19、将本月各损益类账户发生额转至“本年利润”账户。
① 借:主营业务收入——A产品 50,000
贷:本年利润 50,000
② 借:本年利润 43,240
贷:主营业务成本——A产品 31,000
营业税金及附加 5,000
销售费用 300
管理费用 5,940
财务费用 500
营业外支出 500
20、按利润总额的25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”。
借:所得税费用 1,690
贷:应交税费——应交所得税 1,690
借:本年利润 1,690
贷:所得税费用 1,690
21、将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
借:本年利润 5,070
贷:利润分配——未分配利润 5,070
22、按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定盈余公积 507
贷:盈余公积 507
23、向投资者分配股利2,000元。
借:利润分配——应付股利 2,000
贷:应付股利 2,000
三、某企业2009年1月份发生下列经济业务:
1、1日,购入甲材料300公斤,取得增值税专用发票,发票上注明单价100元,增值税税率17%,材料尚未到达,货款以银行存款支付。
借:在途物资——甲材料 30,000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5,100
贷:银行存款 35,100
2、3日,以银行存款支付上述甲材料的运杂费3,000元。
借:在途物资——甲材料 3,000
贷:银行存款 3,000
3、5日,上述甲材料验收入库,结转其实际成本。
借:原材料——甲材料 33,000
贷:在途物质——甲材料 33,000
4、7日,领用甲材料28,000元,用于A产品生产。
借:生产成本——A产品 28,000
贷:原材料——甲材料 28,000
5、9日,收回购货单位前欠货款20,000元,存入银行。
借:银行存款 20,000
贷:应收账款 20,000
6、10日,销售A产品一批,售价28,000元,增值税税率17%,款项收到存入银行。
借:银行存款 32,760
贷:主营业务收入——A产品 28,000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4,760
7、14日,以银行存款偿付前欠供应单位款项30,000元
借:应付账款 30,000
贷:银行存款 30,000
8、17日,以银行存款购买办公用品5,720元。
借:管理费用 5,720
贷:银行存款 5,720
9、21日,从银行提取现金10,000元,准备发放工资。
借:库存现金 10,000
贷:银行存款 10,000
10、23日,以现金支付职工工资10,000元。
借:应付职工薪酬——工资 10,000
贷:库存现金 10,000
11、25日,销售A产品一批,售价34,200元,增值税税率17%,收到购货方已承兑的商业汇票一张。
借:应收票据 40,014
贷:主营业务收入——A产品 34,200
应交税费——应交增值税(销项税额) 5,814
12、27日,以银行存款支付本月水电费2,400元,其中车间耗用2,000元,管理部门耗用400元。
借:管理费用 400
制造费用 2,000
贷:银行存款 2,400
13、30日,以现金支付销售产品运费及包装费1,000元。
借:销售费用 1,000
贷:库存现金 1,000
14、31日,计算分配职工工资,计A产品生产工人8,000元,行政部门管理人员2,000元。
借:生产成本——A产品 8,000
管理费用 2,000
贷:应付职工薪酬——工资 10,000
15、31日,按工资总额的14%提取职工福利费。
借:生产成本——A产品 1,120
管理费用 280
贷:应付职工薪酬——福利费 1,400
16、31日,计提本月固定资产折旧8,200元,其中车间固定资产应计折旧6,600元,管理部门固定资产应计折旧1,600元。
借:制造费用 6,600
管理费用 1,600
贷:累计折旧 8,200
17、31日,计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。
借:财务费用 348
贷:应付利息 348
18、31日,在财产清查中发现甲材料短缺1,000元(假设暂不考虑增值税)。
借:待处理财产损溢 1,000
贷:原材料——甲材料 1,000
19、经查明,上述材料盘亏由于过失人造成,应由过失人进行赔偿,经批准进行转销。
借:其他应收款 1,000
贷:待处理财产损溢 1,000
20、31日,结转本月发生的制造费用。
借:生产成本——A产品 8,600
贷:制造费用 8,600
21、本月A产品全部完工,31日,结转A产品的完工成本。
借:库存商品——A产品 45,720
贷:生产成本——A产品 45,720
22、31日,结转本月A产品的销售成本45,000元。
借:主营业务成本——A产品 45,000
贷:库存商品——A产品 45,000
23、31日,计算本月应交消费税金3,110元。
借:营业税金及附加 3,110
贷:应交税费——应交消费税 3,110
24、31日,将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。
① 借:主营业务收入——A产品 62,200
贷:本年利润 62,200
② 借:本年利润 59,458
贷:主营业务成本——A产品 45,000
营业税金及附加 3,110
销售费用 1,000
管理费用 10,000
财务费用 348
25、31日,按利润总额的25%计算应交所得税,并将所得税费用转入“本年利润”账户。
借:所得税费用 685.5
贷:应交税费——应交所得税 685.5
借:本年利润 685.5
贷:所得税费用 685.5
26、31日,将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
借:本年利润 2,056.5
贷:利润分配——未分配利润 2,056.5
27、31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定盈余公积 205.65
贷: 盈余公积 205.65
28、31日,将税后利润的20%分配给投资者。
借:利润分配——应付股利 411.3
贷:应付股利 411.3
四、某企业12月发生下列经济业务:
1、仓库发出材料42,000元,用于A产品21,900元,用于B产品18,100元,车间使用2,000元。
借:生产成本——A 21,900
——B 18,100
制造费用 2,000
贷:原材料 42,000
2、用现金支付职工薪酬24,000元。
借:应付职工薪酬——工资 24,000
贷:库存现金 24,000
3、向光明厂购入甲材料16,380元(含增值税17%),该厂垫付运杂费1,000元,货款以银行存款支付,材料已验收入库。
借:原材料——甲 15,000
应交税费——增值税(进) 2,380
贷:银行存款 17,380
4、向八一厂购入乙材料46,800元(含增值税17%)。货款以商业承兑汇票结算。材料到达并验收入库。
借:原材料——乙 40,000
应交税费——增值税(进) 6,800
贷:应付票据 46,800
5、以现金支付上述乙材料的搬运费600元。
借:原材料——乙 600
贷:库存现金 600
6、收到新华厂还来欠款3,000元存入银行。
借:银行存款 3,000
贷:应收账款——新华厂 3,000
7、以银行存款支付上月应交税金1,000元。
借:应交税费 1,000
贷:银行存款 1,000
8、本月份职工薪酬分配如下:A产品生产工人薪酬10,000元;B产品生产工人薪酬10,000元;车间职工薪酬3,000元;管理部门职工薪酬1,000元,合计24,000元。
借:生产成本——A产品 10,000
——B产品 10,000
制造费用 3,000
管理费用 1,000
贷:应付职工薪酬——工资 24,000
9、按职工薪酬总额的14%计提职工福利费。
借:生产成本——A产品 1,400
——B产品 1,400
制造费用 420
管理费用 140
贷:应付职工薪酬 ——福利费 3,360
10、计提本月固定资产折旧3,160元,其中车间使用固定资产折旧2,380元,管理部门使用固定资产折旧780元。
借:制造费用 2,380
管理费用 780
贷:累计折旧 3,160
11、摊销本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。
借:制造费用 1,400
贷:待摊费用 1,400
12、将制造费用按生产工人的工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
借:生产成本——A产品 4,600
——B产品 4,600
贷:制造费用 9,200
13、A产品已全部完成,共2,000件,按其实际生产成本转账。
借:库存商品——A产品 37,900
贷:生产成本——A产品 37,900
14、出售产品给新华厂,计A产品1,800件,每件售价28元,B产品4,400件,每件售价14元,共计131,040元(含增值税17%),货款尚未收到。
借:应收账款——新华厂 131,040
贷:主营业务收入——A产品 50,400
——B产品 61,600
应交税费——增值税(销) 19,040
15、结转上述出售产品的生产成本,计A产品每件20元,B产品每件10元,共计80,000元。
借:主营业务成本——A产品 36,000
——B产品 44,000
贷:库存商品——A产品 36,000
——B产品 44,000
16、用现金支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1,100元。
借:销售费用 1,100
贷:银行存款 1,100
17、用银行存款支付临时借款利息5,000元。
借:财务费用 5,000
贷:银行存款 5,000
18、本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。
借:管理费用 1,200
贷:待摊费用 1,200
19、按售价计算应交已售产品的消费税金5,600元。
借:营业税金及附加 5,600
贷:应交税费——消费税 5,600
20、经上级批准,将原已挂帐的原材料盘亏损失1,120元作非常损失处理。
借:营业外支出 1,120
贷:待处理财产损溢 1,120
21、没收某单位包装物逾期未还的押金300元。
借:其他应付款 300
贷:营业外收入 300
22、出售多余材料2,000元,应交增值税销项税340元,价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1,500元。
借:银行存款 2,340
贷:其他业务收入 2,000
应交税费——增值税(销) 340
借:其他业务成本 1,500
贷:原材料 1,500
23、将12月份各损益类账户余额转至“本年利润”账户。
借:主营业务收入——A产品 50,400
主营业务收入——B产品 61,600
其他业务收入 2,000
贷:本年利润 114,300
借:本年利润 97,440
贷:主营业务成本——A产品 36,000
主营业务成本——B产品 44,000
营业税金及附加 5,600
其他业务成本 1,500
管理费用 3,120
财务费用 5,000
销售费用 1,100
营业外支出 1,120
24、按12月份利润总额的33%计算应交所得税。并将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户。
利润总额=114,300-97,440=16,860
应交所得税=16,860×33%=5,563.8
借:所得税费用 5,563.8
贷:应交税费——应交所得税 5,563.8
借:本年利润 5,563.8
贷:所得税费用 5,563.8
25、按12月份税后利润的10%提取盈余公积金。要求:根据上述业务编制相应的会计分录。
净利润=16,860-5,563.8=11,296.2
盈余公积=11,296.2×10%=1,129.62
借:利润分配——提取盈余公积 1,129.62
贷:盈余公积 1,129.62
五、东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2010年月1月份发生下列业务:
1、 开出现金支票从银行提取现金2,000元备用;
借:库存现金 2,000
贷:银行存款 2,000
2、 用现金支付生产车间办公用品费440元;
借:制造费用 440
贷:库存现金 440
3、 收到盛达公司前欠货款80,000元,存入银行;
借:银行存款 80,000
贷:应收账款——盛达公司 80,000
4、 向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100,000元,增值税17,000元,款项尚未收到;
借:应收账款---前进工厂 117,000
贷:主营业务收入 100,000
应交税费—应交增值税(销) 17,000
5、 接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150,000元;
借:银行存款 150,000
贷:应收账款——光明工厂 150,000
6、 向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200,000元,增值税为34 ,000元,合计234,000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234,000元,期限为三个月的商业汇票一张;
借:应收票据——大华公司 23,4000
贷:主营业务收入 200,000
应交税费——应交增值税(销) 34,000
7、 接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120,000元;
借:银行存款 120,000
贷:应收票据——胜利工厂 120,000
8、 向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50 ,000元;
借:预付账款——宏达公司 50,000
贷:银行存款 50,000
9、 收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80,000元,增值税为13,600元,合计93,600元。扣除预付款50,000元,余额43,600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;
借:原材料——甲材料 80,000
应交税费——应交增值税(进) 13,600
贷:预付账款——宏达公司 50,000
银行存款 43,600
10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;
借:其他应收款——张强 800
贷:库存现金 800
11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;
借:管理费用 700
库存现金 100
贷:其他应收款——张强 800
12、本月份生产A产品领用甲材料400,000元,生产B产品领用甲材料480,000元,车间一般消耗甲材料20,000元,管理部门耗用乙材料5,000元;
借:生产成本——A产品 400,000
——B产品 480,000
制造费用 20,000
管理费用 5,000
贷:原材料——甲材料 900,000
——乙材料 5,000
13、从市场上购入一台不需要安装得设备,价值100,000元,增值税17,000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;
借:固定资产 100,000
应交税费——应交增值税(进) 17,000
贷:银行存款 117,000
14、企业按照权责发生制的要求,确认本月尚未支付的短期借款利息费用800元。
借:财务费用 800
贷:应付利息 800
15、分配本月份职工工资24,000元,其中生产A产品职工工资为8,000元,生产B产品职工工资为10,000元,车间管理人员工资为2,000元,厂部管理人员工资为 4,000元;
借:生产成本——A产品 8,000
——B产品 10,000
制造费用 2,000
管理费用 4,000
贷:应付职工薪酾——工资 24,000
16、 接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3,360元,其中,生产A产品职工应提1,120元,生产B产品职工应提1,400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;
借:生产成本——A产品 1,120
——B产品 1,400
制造费用 280
管理费用 560
贷:应付职工薪酾——职工福利 3,360
17、 销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50,000元,增值税为8,500元,合计58,500元,款项已存银行;
借:银行存款 58,500
贷:其他业务收入——乙材料 50,000
应交税费——应交增值税(销) 8,500
18、 结转本月份销售A产品的销售成本60,000元,销售B产品的销售成本120,000元;
借:主营业务成本——A产品 60,000
——B产品 120,000
贷:库存商品——A产品 60,000
——B产品 120,000
19、 结转本月份销售乙材料的成本30,000元。
借:其他业务成本——乙材料 30,000
贷:原材料——乙材料 30,000
六、根据某企业2011年2月发生的下列交易与事项编制会计分录:
1、购入材料一批,货款18,000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料尚未验收入库。
借:在途物资 18,700
应交税费——应交增值税 3,060
贷:银行存款 21,760
2、用转账支票购买办公用品一批,共计600元。
借:管理费用 600
贷:银行存款 600
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元,为制造B产品领用乙材料8,000 元,管理部门一般耗用乙材料2,000元。
借:生产成本——A产品 6,000
——B产品 8,000
管理费用 2,000
贷:原材料——甲材料 6,000
——乙材料 10,000
4.职工刘芳出差借款3,000元,以现金付讫。
借:其他应收款——刘芳 3,000
贷:库存现金 3,000
5.刘芳报销差旅费1,500元,余款退回现金。
借:管理费用 1,500
库存现金 1,500
贷:其他应收款——刘芳 3,000
6.结算本月应付职工工资100,000元,其中生产A产品的工人工资40,000元,生产B产品的工人工资30,000元,车间管理人员工资10,000元,企业管理部门人员工资20,000元。
借:生产成本——A产品 40,000
——B产品 30,000
制造费用 10,000
管理费用 20,000
贷:应付职工薪酬——工资 100,000
7.按工资总额的14%计提职工福利费。
借:生产成本——A产品 5,600
——B产品 4,200
制造费用 1,400
管理费用 2,800
贷:应付职工薪酬——福利费 14,000
8.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3,300元,管理部门办公设备折旧费1,200元。
借:制造费用 3,300
管理费用 1,200
贷:累计折旧 4,500
9.从银行提取现金800元备用。
借:库存现金 800
贷:银行存款 800
10.结转本月发生的制造费用15,000元。其中:A产品应负担9,000元,B产品应负担6,000元。
借:生产成本——A产品 9,000
——B产品 6,000
贷:制造费用 15,000
11.销售产品一批,货款1, 000,000元,增值税率17%, 款项已存入银行。
借:银行存款 1,170,000
贷:主营业务收入 1,000,000
应交税费—应交增值税(销) 170,000
12.企业购入不需安装的新设备一台,价款80,000元,增值税13,600元,以银行存款支付。
借:固定资产 80,000
应交税费——应交增值税(进) 13,600
贷:银行存款 93,600
13. 结转已销产品的实际生产成本800,000元。
借:主营业务成本 800,000
贷:库存商品 800,000
14. 月末将本月收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1,050,000元,其他业务收入50,000元,投资收益220,000元,营业外收入30,000元。
借:主营业务收入 1,050,000
其他业务收入 50,000
投资收益 220,000
营业外收入 30,000
贷:本年利润 1,350,000
15. 月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510,000元,营业税金及附加1,547元,其他业务成本30,238元,管理费用18,760元,财务费用4,000元,销售费用15,000元,营业外支出150,000元。
借:本年利润 729,545
贷:主营业务成本 510,000
营业税金及附加 1,547
其他业务成本 30,238
管理费用 18,760
财务费用 4,000
销售费用 15,000
营业外支出 150,000
16. 计算全年应交的所得税,税额为402,750.15元。
借:所得税费用 402,750.15
贷:应交税费—应交所得税 402,750.15
17. 将上述所得税费用结转本年利润。
借:本年利润 402,750.15
贷:所得税费用 402,750.15
18. 按净利润的10%提取法定盈余公积81,770.49元。
借:利润分配—提取盈余公积 81,770.49
贷:盈余公积 81,770.49
19. 经董事会决定向投资者分配现金股利400,000元。
借:利润分配—应付现金股利 400,000
贷:应付股利 400,000