附件5

企业工资总额管理报表编制说明

一、填报范围

本套报表适用于宁波市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有企业（以下简称“企业”），包括企业集团本部和下属子公司（全资和绝对控股）。

二、2008-2009年工资总额管理汇总表（表1）

（一）由集团公司根据企业集团本部和下属子公司工资总额管理情况汇总填列。

（二）指标解释

1、第1-3行：2008年工资清算有关数据，根据集团2008年工效挂钩清算和工资计划管理清算情况汇总填列。

2、第4-6行：2009年工效挂钩核定数，根据集团2009年工效挂钩情况汇总填列。

3、第7-8行：2009年工资计划核定数，根据集团2009年工资计划管理情况汇总填列。

三、2008年工效挂钩企业工资总额清算表（表2）

（一）由企业集团本部和下属子公司根据工效挂钩有关规定和实际完成情况填列；其中企业集团本部报市国资委审批，下属子公司报集团审核、市国资委备案。

（二）指标解释

1、第2--8行：工效挂钩指标核定数，根据市国资委批复的2008年工效挂钩核定表填列；

2、第3--4行：实物量指标核定数，应在括号内注明指标名称及计量单位；

3、第7行：业绩指标权数，应在括号内顺序注明各指标名称，权数之和为1；

5、第10行：清算前利润总额，原则上根据企业财务快报数据填列；

6、第11行：已预提工资增长基金，根据工资总额已计提数与工资总额基数的差填列，其中工资总额已计提数不包括列入市国资委考核的企业经营者年薪；

7、第12--15行：计算工资的视同利润总额和不计算工资的利润总额，根据相关规定填列，明细项目在“其中”栏中填列，可另附说明，应附原始凭证复印件；

8、第16行：毛利润总额是剔除成本中的已预提工资增长基金，并对客观因素进行调整后的利润总额；

9、第17-18行：实物量指标实绩，根据08年全年实际数据填列，应在括号内注明指标名称及计量单位；

10、第19行：当年新增工资增长基金，根据工资总额基数、浮动比例和利润总额净增长率确定，计算公式为19行=5行*6行*(16行-2行)/(2行+5行*6行)；如果实行复合挂钩，则为5行*6行*∑(挂钩业绩指标增长率*权数)；

11、第20行：单列工资，根据按规定允许在挂钩工资外按实列支的工资数填列，不包括列入市国资委考核的企业经营者年薪；明细项目（21、22行）应注明内容，20行=21行+22行；

12、第23行（本年可计提工资总额）=5行+19行+20行；

13、第24行：本年已计提工资总额，根据实际计提的工资总额填列，包括单列工资，但不包括列入市国资委考核的企业经营者年薪计提数；

14、第26行：工资基金年初结余数，根据上年度清算后工资基金结余数填列，请附上年工资总额清算表。

15、第27行：工资基金本年可增加数，根据工资总额可计提数（23行）与工资总额已计提数（24行）的较小者填列；

16、第28行：本年实发工资总额，包括单列工资，但不包括列入市国资委考核的企业经营者的年薪发放数；

17、第29行：根据除发放工资外的其他导致工资基金减少数填列；

18、第30行：工资基金本年结余数，30行=26行+27行-28行-29行

19、第31行：实际职工平均人数，根据实际月均职工人数填列，精确到小数点2位；

20、第32行：工资总额清算数，根据工资基金本年可增加数、企业经营者年薪当年发放数和允许税前列支的企业年金累加确定，32行=27行+33行+34行。

20、第33行：企业经营者年薪，根据列入市国资委考核的企业经营者本财务年度实际年薪发放数填列；

21、第34行：经批准列支的企业年金，根据允许在成本中列支的企业年金缴纳数填列。

清算时请提供劳资资料和财务资料。

四、2008年工资计划管理企业工资总额清算表 (表3)

（一）由企业集团本部和下属子公司根据工资计划管理有关规定和实际情况填列；其中企业集团本部报市国资委审批，下属子公司报集团审核。

（二）指标解释

1、本表所称工资总额见甬国资发[2008]24号文件第三条，不包括列入市国资委考核的企业经营者年薪；

2、第2、3行：06年、07年利润总额，根据08年工资总额核定表填列；

3、第4、11行：实发工资总额， 分别根据07年和08年实际发放工资总额填列；

4、第5、8、13行：职工平均人数，根据月均职工人数填列，精确到小数点2位；

5、第6、10行：人均工资，根据工资总额（第4、11行）除以职工平均人数（第5、8行）填列，精确到小数点2位；

7、第9行：工资总额，根据经核定的08年工资总额计划数填列；

8、第14行：调整后08年工资总额计划数，如职工实际人数（13行）低于计划（8行），按人均工资计划数（10行）与实际人数（13行）相乘确定；

9、第16行：工资基金年初结余数，根据上年度清算后工资基金结余数填列，请附上年工资总额清算表；

10、第17行：工资基金本年结转数，根据调整后核定工资总额和实发工资总额填列，核定工资总额（14行）大于实发工资总额（11行）的，两者差额的60%为结转数；否则，差额部分为超发数，以负数填列结转数；

11、第18行：工资基金其他减少数，根据除发放工资外的其他导致工资基金减少数填列；

12、第19行：工资基金本年结余数，19行=16行+17行-18行。

清算时请提供劳资资料和财务资料。

五、2009年工资总额核定表（表4）

（一）由企业集团本部和下属子公司根据工资总额管理有关规定和实际情况填列；其中企业集团本部报市国资委审批，实行工效挂钩的下属子公司报集团审核、市国资委备案，实行工资计划的下属子公司报集团审核。

（二）指标解释

1、第1行:08年核定人数, 根据08年工资总额核定表填列;

2、第2行:08年新增人数，根据08年实际增减人数填列，减少以负数填列；

3、第3行：09年核定人数，根据08年核定人数和新增人数之和填列；

4、第4行：08年可计提工资总额，根据08年清算表中的可计提工资总额填列；

5、第5行：09年工资总额基数，一般根据08年可计提工资总额填列；

6、第6行：08年利润总额实绩，一般根据企业财务快报数据填列；

7、第7行：09年利润总额基数，一般根据08年利润总额实绩数填列；

8、第8行：08年实物量指标实绩，根据08年实际情况填列，括号内注明实物量指标名称和单位；

9、第9行：09年实物量指标基数，一般根据09年实绩数填列，括号内注明实物量指标名称和单位；

10、第12行：浮动比例，根据工资总额随业绩指标增减变动而浮动的比例填列；

11、第13行：业绩指标权数，应在括号内顺序注明各指标名称，权数之和为1；

12、第14、15行：利润总额，一般根据企业财务快报数据填列；

13、第16行：利润增长率，16行=（15行-14行）/14行*100%；

15、第17、30行：工资总额，见甬国资发[2008]24号文件第三条，不包括列入市国资委考核的企业经营者年薪；

16、第18行：实行年薪人员，指列入集团考核范围的实行年薪制人员；

17、第19行：中层管理人员，指公司正式任命的担任实职的中层管理人员，不含技术职称人员；

18、第20行：一般员工，指除实行年薪人员和中层管理人员以外的其他人员；

19、第21、31行：职工平均人数，根据月均职工人数填列，精确到小数点2位；

20、第25行：09年计划增加工资总额，参考上年利润增长情况确定的工资总额增长比例填列，减少以负数填列；

21、第26行：人员增加引起的工资总额增加额，根据人员变动情况测算的工资总额变动数填列，请作出详细说明。

国有企业工资总额管理报表编制说明