《出纳实务》练习题

一、单项选择题

1、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（ ）

A、基本存款账户 B、一般存款账户

C、专用存款账户 D、临时存款账户

2、一般存款账户不能办理的业务是（ ）

A、借款转存 B、借款归还

C、现金缴存 D、现金支取

3、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ ）

A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付

C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付

4、支票的提示付款期限为自出票日起（ ）

A、7日 B、10日 C、1个月 D、 3个月

5、（ ）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、支票结算

6、托收承付是指根据（ ）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A、买卖合同 B、供需合同 C、购销合同 D、委托合同

7、验单付款的承付期为（ ），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A、3天 B、5天 C、7天 D、10天

8、原始凭证的保管期限为（ ）

A、10年 B、20年 C、5年 D、15年

9、在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（ ）

A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

10、某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（ ）

A、贰零壹零年贰月拾日 B、贰零壹零年零贰月壹拾日

C、贰零壹零年零贰月零壹拾日 D、贰零壹零年贰月壹拾日

11、不论单位还是个人都不能签发（ ）

A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、空头支票

12、只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（ ）。

A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票

13、某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是（ ）

A、归出纳员个人所有 B、冲减管理费用

C、确认为其他业务收入 D、确认为营业外收入

14、在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（ ）。

A、折价兑换给他人 B、趁人不注意，夹在真币中付给他人

C、上缴当地银行 D、当捐款捐入捐款箱

15、出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ ）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名

C、由出纳人员在备查簿登记

D、由出纳人员在凭证上划线注销

16、为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ ）账户进行总分类核算。

A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金”

17、现金收入不包括（ ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入

C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项

18、企业从银行提取现金，应（ ）.

A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”

19、现金短缺核查后原因不明，则应（ ）。

A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用”

C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出”

20、现金是由（ ）经管的。

A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人

21、（ ）不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票

22、（ ）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬

C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金

23、企业收到某商店支付的包装物押金，应（ ）。

A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金

24、企业应设置“现金日记账”，由（ ）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

A、主管人员 B、出纳人员 C、会计人员 D、经办人员

25、现金结算起点为（ ）元。

A、500 B、5000 C、100 D、1000

26、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ ）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天

27、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员

28、每日应将现金日记账与（ ）核对，做到账款相符。

A、库存现金 B、现金总分类账 C、收付款凭证 D、银行存款日记账

29、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于（ ）。

A、现金开支审批制度　B、现金清查制度　C、现金保管制度　　D、钱账分管制度

30、出纳员负责办理（ ）。

A、现金收付业务　　 B、会计档案保管　C、收入账目登记　　D、稽核

二、多项选择题

1、出纳人员的配备一般可采用（ ）。

A、 一人一岗 B、 一人多岗 C、 一岗多人 D、多人多岗

2、出纳人员不得兼管（ ）工作。

A、稽核 B、会计档案保管 C、收入账目登记 D、现金日记账登记

3、以下各项属出纳人员业务范围的有（ ）。

A、保管库存现金和有价证券 B、保管空白支票和空白收据

C、保管有关印章 D、保管会计档案

4、下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（ ）。

A、现金支票存根； B、财务部门开具的小额销货发票记账联；

C、银行缴款单回执联； D、未经批准的职工临时暂款单。

5、下列做法不正确的有（ ）。

A、从本单位的现金收入中直接支付现金

B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

C、单位之间相互调剂现金

D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄

6、根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（ ）。

A、会计主管人员办理移交手续，由上级审计部门监交

B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任

C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续

D、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续

7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ）。

A、支票 B、银行本票 C、托收承付 D、委托收款

8、以下项目属违反现金管理制度的行为（ ）。

A、出差人员随身携带的差旅费超过1000元

B、用本单位银行帐号为他人支取现金

C、用现金收入进行现金支出

D、将本单位现金借给其他单位临时支用

9、商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。

A、收款人开户银行 B、代理付款银行 C、收款人 D、付款人

10、下列（ ）是出纳岗位的工作。

A、保管可存现金 B、登记材料明细账

C、银行存款余额调节表 D、保管空白支票

11、下列做法不正确的有（ ）。

A、从本单位的现金收入中直接支付现金；

B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

C、单位之间相互调剂现金；

D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

12、银行结算账户按用途的不同分为（ ）。

A、基本存款账户 B、 一般存款账户 C、 专用存款账户 D、 临时存款账户

13、下列哪些票据可以背书转让（ ）。

A、现金支票 B、 转账支票 C、银行承兑汇票 D、 商业承兑汇票

14、下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（ ）。

A、出租银行账号 B、出借银行账号

C、签发空头支票和远期支票 D、 套取银行信用

15、下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（ ）。

A、银行汇票 B、 银行本票 C、 商业汇票 D、 信用卡

16、造成错账的主要原因是（ ）。

A、漏记 B、 重记 C、 错记 D、 未达账项

17、下列哪些票据可以背书转让（ ）。

A、现金支票 B、 转账支票 C、 银行承兑汇票 D、 商业承兑汇票

18、可以用于同城结算的票据有（ ）。

A、支票 B、 商业汇票 C、 银行汇票 D、银行本票

19、以下做法正确的有（ ）。

A、出纳人员收到结算票据后应先审核

B、收到开户行付款通知，审核后不是本单位债务，不用办理拒付手续

C、办理银行汇票时，须在业务申请书上签章

D、银行本票提示付款不用盖章

20、会计档案的保管期限分（ ）。

A、永久 B、定期 C、 临时 D、短期

三、判断题：

1、2010年10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。（ ）

2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（ ）

3、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（ ）

4、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元。（ ）

5、每天终了，银行存款日记账必须结出余额，并与银行对账单核对相符。（ ）

6、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）

7、存款人用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明，并开立临时存款账户。（ ）

8、支票按照支付票款的方式可以分为现金支票和转账支票。（ ）

9、单位和个人在同城的各项结算业务都可以使用银行本票。（ ）

10、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。（ ）

11、通常所说的“日清”，就是企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。（ ）

12、移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。（ ）

13、所有开户单位的现金收入必须于当日送存开户银行。（ ）

14、托收承付结算每笔的金额起点为5000元。（ ）

15、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。（ ）

16、每个公司一般允许开设2个基本存款账户。（ ）

17、定额银行本票由经办银行签发和银行汇兑。（ ）

18、会计档案的保管期限为永久保管和定期保管两种。其中，定期保管又分为3年、5年、10年、15年、25年。（ ）

19、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（ ）

20、记账时，可用蓝黑墨水、碳素墨水书写，也可用圆珠笔或铅笔书写，但不得使用红色水笔书写。（ ）

四、综合题

（一）用正确的方法大写下列金额数字。

139 708.67

10 087 625.03

65 320.11

705 832.00

972 000.09

（二）惠好实业公司，2009年9月30日新上任的出纳陈金与原出纳孙云办理交接工作，主管会计林成进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。

请根据上述资料，填写库存现金移交表

库存现金移交表

币种： 移交日期： 年 月 日 第 页

单位负责人：黄伟 移交人： 监交人： 接管人：

（三）新光公司2010年8月份发生的部分经济业务如下：（20分）

（1）2日采购部业务员张飞向黄强申请领用转账支票，支付本市红光工厂甲材料款24000元，增值税4080元。材料验收入库。

（2）5日收到光华贸易有限公司转账支票一张用于结算货款，金额50000元，会计主管安排黄强办理进账手续。

（3）14日，从银行提取现金20000元。

（4）18日，办理一张银行汇票，金额为32000元，用于去上海家纺有限公司购买乙材料。

要求：根据上述资料，编制记账凭证。

（五）某公司7月份发生的部分经济业务如下：

（1）2日，业务人员张鸣预支差旅费1000元，用现金支付。

（2）9日，从银行提取现金20000元。

（3）10日，以现金支付职工工资20000元。

（4）11日，收到华川公司偿付上月所欠货款40000元，存入银行。

（5）12日，将多余现金1000元送存银行。

（6）15日，销售A产品30吨，每吨售价1000元，计价款30000元，增值税5100元。款项收存银行。

（7）17日，购进乙材料100吨，单价150元，计价款15000元，增值税2550元。款项以转账支票支付，材料验收入库。

（8）19日，业务员张鸣报销差旅费950元，交回多余现金50元。

（9）21日，以现金支付厂部办公设备修理费200元。

要求：根据以上资料填制记账凭证。

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