贷款利息的计算公式
发布时间:2020-08-02 23:45:12
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贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
公式
1、短期贷款利息的计算
短期贷款(期限在一年以下,含一年),按贷款合 同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同 期内,遇利率调整不分段计息。
短期贷款按季结息的,每季度末月的20日为结息 日;按月结息的,每月的20日为结息日。具体结息方 式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的 利息按贷款合同利率按季或按月计收复利,贷款逾期 后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时,利 随本清。
2、中长期贷款利息的计算
中长期贷款(期限在一年以上)利率实行一年一 定。贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付 的所有资金)根据贷款合同确定的期限,按贷款合同 生效日相应档次的法定贷款利率计息,每满一年后(分 笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准),再按当时相应 档次的法定贷款利率确定下一年度利率。
中长期贷款按季结息,每季度末月二十日为结息 日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季
计收复利,贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
3、 贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
4、 贷款展期,期限累计计算,累计期限达到新的利 率期限档次时,自展期之日起,按展期日挂牌的同档 次利率计息;达不到新的期限档次时,按展期日的原 档次利率计息。
日起,按罚息利率计收罚息,直到清偿本息为止,遇 罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能 按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月) 计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用,应择其 重,不能并处。
6、借款人在借款合同到期日之前归还借款时,贷款 人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
(二)贷款利息的计算
1. 定期结息的计息方法
定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营 业终了时,根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷 款积数计算方法与存款积数计息方法相同),登记贷款 计息科目积数表,按规定的利率计算利息。定期结息 的计息天数按日历天数,有一天算一天,全年按365
天或366天计算。算头不算尾,即从贷出的那一天算 起,至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息 日。
其公式为
贷款利息=累计贷款计息积数x日利率 例4— 1:某行于5月2日发放一笔短期贷款,金 额为20万元,假定月利率为4%o,期限4个月,贝
1 6月20日银行按季结息时,该笔贷款应计利 息为:
200000 元 x 50 天 x 4%- 30=1333.33(元)
2 6月21日至9月2日还款时,该笔贷款应 计利息为:
200000 x 73 x 4%- 30=1946.67(元)
3 若6月20日银行未能收到1333.33元利息, 则到期日还款时,该笔贷款应计利息为:
1333.33+ (200000 + 1 333.33 ) x 73x 4%
-30=3292.97 (元)
2. 利随本清的计息方法
它是指银行应在借款单位还款时,按放款之日起 至还款之日前一天止的贷款天数,计算贷款利息。
贷款满年的按年计算,满月的按月计算,整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按 360天,整 月按30天计算,零头有一天算一天。
其计算公式为:
贷款利息=贷款金额X贷款天数X日利率
(三)贷款利息的账务处理
银行会计部门计算出应计利息后,应编制传票, 全部转入“应收利息”科目。其会计分录为:
借:应收利息 XX单位户
贷:利息收入 XX贷款利息收入
然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联 贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来 支付贷款利息,则贷款利息通知单一联作为支款通知, 另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计 分录为:
借:活期存款——XX单位存款户
贷:应收利息 XX单位户
如借款单位存款账户无款支付,在合同期内,银 行会计部门应根据有关规定计收复利,待该借款单位 存款账户上有足够余额来支付贷款利息时,银行一并 扣收。会计分录为:
借:活期存款——XX单位存款户
贷:应收利息 XX单位户
对到期不能归还的贷款,银行应按规定加收罚息 例4—2:某行于6月28日发放短期贷款一笔, 金额为20万元,期限3个月,月利率为6%。,如该笔 贷款于10月11日才归还本息,则银行应计利息为:
到期贷款应计利息:
200000 X 85 X 6%o 十 30+(200000+200000 X 85 X 6%0十 30) X 7X 6%o十 30= 3684.76(元)
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四,则逾期罚 息为:
(200000 +3684.76) X 13X4%oO=1059.16(元)
(四)非应计贷款利息的核算
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90天没有 收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。 当贷款的本金或利息逾期90天时,应转入“非应计贷 款”科目单独核算。
当应计贷款转入非应计贷款时,应将已入帐的利 息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计 贷款后,在收到该笔贷款的还款时,应首先冲减本金, 本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算,有 利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的 资产质量。
例:某行于2000年5月18日向A公司发放贷款 一笔,金额为50万元,期限为2年,年利率为6%
2001年12月20日以前,A公司一直能按期支付利息, 至2002年3月20日结息及2002年5月18日到期时,
A公司账户无款偿付,直至2002年12月18日才一次 性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万 分之四。该笔贷款的会计处理为:
1 贷款发放时:
借:中长期贷款一一A公司贷款户 500
000
贷:活期存款一一A公司户 500
000
2 正常结计利息时:
A2000年6月20日
500 000 元 X 44 天 X 6 % - 360 = 3666.67
(元)
B、2000年9月20日至2001年9月20日的 5个结息日的结息同上。
500 000X 91 ( 2) X 6% 十 360= 7 583.33 元 (7 666.67 元)
借:活期存款一一A公司户
贷:利息收入 中长期贷款利息收入
3 从2001年9月21日至2001年12月20日结
息日,银行按季结息时该笔贷款应计利息为:
500 000 X 6%X 91 - 360= 7 583.33 元
借:应收利息—— A公司户 7583.33元
贷:利息收入 中长期贷款利息收入
7583.33 元
扣收利息时:
借:活期存款一一A公司户 7583.33元
贷:应收利息—— A公司户 7583.33元
4 2002年3月20日结息日,银行按季结息时 该笔贷款应计利息为
500 000 X 6%< 90 十 360= 7500 (元)
借:应收利息—— A公司户 7 500
贷:利息收入 中长期贷款利息收入 7
500
5 2002年5月18日到期日该笔贷款应计利息 为:
(500 000+ 7500) X 6%X 58-360=4 905.83(元) 会计分录为:
借:应收利息—— A公司户 4905.83
利息收入一一中长期贷款利息收入 7500
贷:利息收入 逾期贷款利息收入 12
405.83
同时,将该笔贷款转入逾期贷款科目,并开始按 每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为:
借:逾期贷款一一A公司逾期贷款户 500
000
借:中长期贷款一一A公司贷款户 500
000(红字)
6 至2002年6月18日,因为利息已经逾期超 过90天(从3月21日至6月18日),故应于6月19 日将“逾期贷款一一A公司逾期贷款户”转入“非应 计贷款一一A公司逾期贷款户”科目单 独核算,冲销 原已挂帐的应收未收利息,利息转入表外科目核算。
会计分录为:
借:非应计贷款 A公司逾期贷款户 | 500 |
000 | |
借:逾期贷款一一A公司逾期贷款户 | 500 |
000(红字) | |
借:应收利息 A公司户 | 12 |
405.83 (红字) 贷:利息收入 逾期贷款利息收入 | 12 |
405.83 (红字) 表外贷记:欠收贷款利息一一欠收逾期 90天以上 | |
贷款利息 12 405.83
7 2002年6月20日,银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 )x 4%°oX 34 = 6
968.72 (元)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期 90天以上 贷款利息 6 968.72
2002年9月20日,银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 +6 968.72 )x 4%。0 x 92=19 112.98 (元)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期 90天以上 贷款利息 19 112.98
8 2002年12月18日,该笔贷款的本息还清。
2002年9月21日至2002年12月18日的利息 为:
(500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98) x 4% ox 88 ) =18954.76 (元)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期 90天以上 贷款利息 18954.76
收到本息时,应先冲减本金。
会计分录为:
借:活期存款一一A公司户 500000
贷:非应计贷款一一A公司逾期贷款户
500000
扣收利息时:
借:活期存款一一 A公司户 57442.29
贷:利息收入一一逾期贷款利息收入 57442.
29
同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记:欠收贷款利息一一欠收逾期90天以上
贷款利息57442. 29