第二十五章 资金业务与内部清算

第1节 转贴现业务

1、基本规定

1、商业汇票转贴现指转贴现申请行将其已贴现的未到期的商业汇票，以贴现方式向金融机构转让的资金融通行为。包括对金融机构所持已贴现、转贴现商业汇票的转贴现买入和本行持已贴现商业汇票向金融机构申请转贴现卖出。

2、票据转贴现分买断、买入返售、卖断和卖出回购四种方式。商业汇票转贴现买断、卖断是指金融机构将未到期的已贴现商业汇票以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为。买入返售、卖出回购是指票据持有人（卖出回购方）在卖出票据给票据购买人（买入返售方）时，双方约定在将来确定日期以约定的价格，由卖出回购方向买入返售方买回相等数量的同品种票据的交易行为。

3、转贴现金额计算

转贴现金额＝票面金额－转贴现利息

转贴现利息＝票面金额×转贴现天数×（转贴现月利率÷30）

转贴现天数指转贴现银行向转贴现申请行支付转贴现金额之日起至该转贴现商业汇票到期日或回购到期日前一天止的天数，如遇节假日顺延。

4、转贴现业务总行授权金融市场部统一办理，各分支机构未经总行授权不得与其他金融机构办理转贴现业务。

5、本行办理商业汇票转贴现业务的操作坚持“授权管理、规范操作、手续完备、防范风险”的原则。

6、汇票票面审验

（1）票面要素审查，包括但不限于：

a、应使用中国人民银行统一印制的汇票凭证。

b、汇票记载内容应真实、完整、合规、字迹清楚、付款期限应符合人民银行支付结算制度的相关规定。

c、汇票上应加盖“汇票专用章”及授权经办人签章、内容无涂改、大小写金额应一致、规范。

d、出票人、承兑人、背书人的签章应符合规定。

e、票据纸质、图纹、油墨、暗记应符合规定要求。

f、不可更改事项（出票日、到期日、出票金额、收款人）不得涂改，其他可更改事项更改后应由原记载人签章证明。

g、出票人开户行的行名和行号应正确。

h、票据无污损和残缺。

i、票据正面记载“不得转让”，背书人栏记载“质押”或“委托收款”字样的汇票不得办理贴现。

（2）审验汇票背书，包括但不限于：

a、背书必须连续。

b、背书签章和名称必须一致，不得简化，不得涂改，清晰可辨。

c、粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘贴骑缝处签章（与背书印鉴一致）。

d、背书印鉴不得模糊、交叉、重叠，并且位置适当。

e、第一背书人印章必须与票据记载的收款人名称一致。

f、单张汇票金额不能部分转让。

g、背书的其他事项更改必须有原记载人的签章证明。

（3）现行商业汇票纸质、防伪点审查，汇票的真伪辨别除手工鉴别外，还须借助专业性辨别仪器（必须有放大镜功能），其防伪要点主要分为四大部分，即纸张防伪、油墨防伪、设计印刷防伪和其他辅助防伪。包括但不限于：

a、纸张为专用的含有无色荧光纤维、有色纤维及满版“HP”和梅花图案黑白水印的防涂改纸。

b、底纹采用彩虹印刷、微缩文字、变形曲线等多种防伪印刷技术。

c、大写金额栏采用水溶性红色荧光油墨印刷，在紫外灯光下发出微弱的红色荧光，涂改后的红水线表面会发生变化。

d、号码采用棕黑色渗透性油墨印制，号码的正面为棕黑色，背面有红色渗透效果。

e、银行承兑汇票在凭证左上角印明承兑行行徽，承兑行行徽及统一的徽记均采用红色荧光油墨印制，在紫外灯光下发出桔红色荧光。

f、银行承兑汇票的特殊防伪暗记。

7、系统内转贴现票据来源有已贴现票据、已系统内转贴现贴入票据和已系统外转贴现贴入票据。

8、我行系统内转贴现业务只有买断式系统内转贴现业务，无回购式系统内转贴现业务。

二、系统内转贴现卖出申请

1、分支行已贴现转入、已系统内转贴现转入或已系统外转贴现转入的票据，可通过买断式系统内转贴现转出到上一级分行或总行。

2、客户经理在“转卖申请”菜单，点击“新增”按钮，选择或输入业务类型“卖断式转出（系统内）”、票据类型、客户名称、客户区域、转卖利率、出否出库等信息，新增批次后点击“票据管理”按钮，可选择“挑票”或“批量导入”，点击“利息计算”按钮进行系统内转卖应付利息，最后完成提交。

三、系统内贴出行实物出库

（一）业务审核

1、柜员收到客户经理的系统内转贴现票据清单后，核对无误，进行票据系统操作。

（二）业务操作

柜员在“实物出库”菜单对转卖申请中需要“出库”的票据进行实物出库操作，选择批次信息点击“票据管理”按钮，进行如下处理。

1、审核不通过作“出库退回”，批次信息退回到“转卖申请”处，客户经理可作删除或修改后重新提交。

2、审核通过作“出库提交”，无会计分录。

（三）会计分录

1、无

（四）回单处理

1、客户回单

无

2、柜员凭证摆放

转贴现卖出票据清单作主凭证，若有其他信贷资料作附件，放柜员当日传票最后。

（五）注意事项

无

四、系统内转贴现买入申请

客户经理在“买入申请”菜单“新增”系统内转贴现转入申请批次，业务类型选“买断式转入（系统内）”，客户名称选贴出分支行，点击“导入”按钮选择贴出行的批次信息，选择“是否入库”。

完成贴入批次信息导入后，点击“票据管理”按钮，可进行如下处理。

1、审核不通过的，可“批量删除”批次业务，批次信息自动退回到贴出行转卖申请客户经理处，客户经理可选择删除或修改后重新发起。

其中贴出行若已实物出库的票据，系统自动出库冲回。

2、审核通过的，点击“风险检查”和“利息计算”按钮并“提交”。

其中“利息调整”原贴出行已进行调整的，贴入行客户经理可再次调整，并以贴入行调整后的金额为准。

五、系统内贴入行实物入库

（一）业务审核

1、柜员收到客户经理提供的实物票据及转贴现信贷资料，核对无误后进行票据系统操作。

（二）业务操作

柜员在“公共-实物管理-实物入库”菜单对买入申请中需要“入库”的票据进行实物入库操作，选择批次信息点击“票据管理”按钮，进行如下处理。

1、审核不通过作“入库退回”，批次信息退回到“买入申请”处，客户经理可作删除或修改后重新提交。

2、审核通过作“入库提交”，无会计分录。

（三）会计分录

无

（4）回单处理

1、客户回单

无

2、柜员凭证摆放

无

（5）注意事项

无

六、系统内贴入行买入记账

（一）业务审核

1、无

（二）业务操作

柜员在“买入记账”菜单进行业务处理，点击“票据管理”按钮，对客户经理发起的申请进行审核。

1、审核后若会计岗不通过，可点击“退回”按钮将业务信息退到客户经理“买入申请”处（若实物已入库的，系统自动冲销实物入库信息），再由客户经理进行业务数据删除或修改后重新提交。

2、审核后若会计岗通过，可点击“记账”按钮进行账务处理。

（三）会计分录

A、贴入行记账操作柜员会计分录如下：

借：12910301系统内银承转贴现—本金

（或）12910401系统内商承转贴现—本金

贷：12910302系统内银承转贴现—利息调整

（或）12910402系统内商承转贴现—利息调整

40400104票据系统内往来

收：71210101已转贴现银行承兑汇票

（或）71210201已转贴现商业承兑汇票

B、贴出行机构虚拟柜员会计分录如下：

借：12900102银行承兑汇票贴现—利息调整（贴出行原贴现未摊完部分）

（或）12900202商业承兑汇票贴现—利息调整（贴出行原贴现未摊完部分）

（或）12910302系统内银承转贴现—利息调整（贴出行原系统内转贴现未摊完部分）

（或）12910402系统内商承转贴现—利息调整（贴出行原系统内转贴现未摊完部分）

（或）12910102系统外银承转贴现—利息调整（贴出行原系统外转贴现未摊完部分）

（或）12910202系统外商承转贴现—利息调整（贴出行原系统外转贴现未摊完部分）

轧差分录（贴出行）

40400104票据系统内往来（贴出行）

贷：12900101银行承兑汇票贴现—本金（贴出行）

（或）12900201商业承兑汇票贴现—本金（贴出行）

（或）12910301系统内银承转贴现—本金（贴出行原转贴现金额）

（或）12910401系统内商承转贴现—本金（贴出行原转贴现金额）

（或）12910101系统外银承转贴现—本金（贴出行原转贴现金额）

（或）12910201系统外商承转贴现—本金（贴出行原转贴现金额）

付：71200101已贴现银行承兑汇票（贴现票据来源）

（或）71200201已贴现商业承兑汇票（贴现票据来源）

（或）71210101已转贴现银行承兑汇票（系统内转贴现、系统外转贴现票据来源）

（或）71210201已转贴现商业承兑汇票（系统内转贴现、系统外转贴现票据来源）

（四）回单处理

1、客户回单

无

2、柜员凭证摆放

贴入行记账柜员打印两联通用空白凭证，一联作主凭证，一联交客户经理。其他信贷资料作附件。

（五）注意事项

1、贴入行系统内转贴现利息收入系统批处理每日分摊，会计分录如下：

借：12910302系统内银承转贴现—利息调整

（或）12910402系统内商承转贴现—利息调整

贷：50400201系统内银行承兑汇票转贴现利息收入

（或）50400202系统内商业承兑汇票转贴现利息收入。

七、系统内贴入行头寸划拨

（一）业务审核

无

（2）业务操作

贴入行在办理系统内转贴现业务时，操作完票据系统后，在柜面“表内通用记账”交易将清算资金头寸下划贴出行。

（三）会计分录

借：40400104票据系统内往来（贴入行）

贷：40400104票据系统内往来（贴出行）

（四）回单处理

1、客户回单

无

2、柜员凭证摆放

表内通用记账交易打印的通用凭证作主凭证。

（5）注意事项

无

相关文件：

1、绍银总办〔2016〕14号 关于印发《绍兴银行商业汇票业务会计操作规程》等制度的通知

2、绍银总发〔2014〕216号 关于印发《商业汇票转贴现内部操作规程》的通知

3、绍银总发〔2014〕193号 关于印发《绍兴银行商业汇票转贴现操作管理办法》的通知

第二十五章 资金业务与内部清算 第一节 转贴现业务