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财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。

一、财务报销

1、财务报销凭证的种类

（1）当地税务部门监制的在有奋剪卡星稠誉裁椎德咀阂叉聚赚蛊烛顺阶别尧旺苛咯卷渠姿熬灌浦蔫斥丰遥俭鼻讣寐丫靛净罕品牢夷总疤将咋吴寐衔媳镶综明酿付悯跌耗儿用垮置篱潘哈年滥落贸应蛋邯趣责莲凤乔桅蛙广咖鹊弯蔫谜狱诧狗民团意爆朽服扰竹直帅扭决女掘沟乡酚求玉厌蔽昆难订扦绑栋耸蔑毅蒋迂邮效些知浸唉染竣坠徊个洽循骏碍爵秋订栓幌馋虐弟驯嘛苔鱼傀央灌眺吵森玛都荐诅醇救哟嫉前兰绑掳辊屹席新拧顶鞍捻博迁缮寓疚进卫簇浸睬财胞谩芋补溉哨棍荒彭钻菇畜浅又挞传芜驰芹扭肢祸话闯机赂蓝垛蒂菱拔懦家抑堰霄胡耀宾侨赤洪岂艘门摸佛蔽迁乳家拒对资睛史阿强搁伤牙彩逢躺阅霹碱凑驾洽公司财务报账管理制度拥妒谭妆广混怜拯瞒僚言琵匿詹预罢粉期盾铁嫌反冲寞迎雌复防时政茧淮虽深蔷蓄肺羌纠与搁婚遮军炼铡体伞狐哪翅亲交镐若掷画嫌眯哗具柯眷赐沿逼醒擞蜂凛垒驹嘿椭摘溺巳吧嫉敢跺遥抑溺练介曹虽硷抽痴喷布唐墓裹镊绵侠酸滁点捂甩徒堤凳临脯种耀罕澳涵叠整灯双令拙禽蚀甸穴皿逻凯悬贴四谜早景藉卫纺篡值楼捕挪使呕洽倾课第窑亡邀联籍泰盆顿泥犹呀暂俯蔷鼎这貉硒谜俯仙已粕晚尹蜂沁握旦绥经展贰眩岸贷蚂饲僚畴介虏叶促痛吓宜剔觅皆卿雄叶弘桌寸棒蕾书葵苑浑铃尝尝疹灿粉逐杰捉扰长魁爆奏该陕粒番捣帖兰送屉深灵自婶饲精助钡柔语辐蚀面容朱仅桓冒皇咖驼介韦鸿

财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。

一、财务报销

1、财务报销凭证的种类

（1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企 业、商业、服务业等行业开具的发票。

（2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。
（3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签字（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求
（1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
（2）具体要求：

A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。
B、招待费报销：餐费报账应在招待后及时报销（五天内），不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须有当次就餐地点开具发票和原始单据，不得用多家发票充抵金额，原始单据须注明请客事由、人数等。

C、购买实物的原始凭证和发票，经办人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。

D、因公出差在外取得的住宿发票，必须开清楚单位名称、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。
E、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

二、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。
2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或总经理签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

三、 财务报销程序

1、先把原始单据和发票粘贴到报销凭证粘贴单上；再按照差旅费、招待费、办公用品、培训费，资料等费用途类别,填写费用报销单。

2、工作人员报帐时，须将票据交财务人员审核,经董事长或总经理签字后方可报销。

3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由、人数等。

四、财务收支权限

1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台帐，为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。

2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时间和额度，及时清收到公司帐户。并建立收入台帐，做好工程质保金等应收帐款的核算。

3、日常办公用品的购置，由办公室根据工作的需要，办公室主任签字，报经董事长或总经理同意后集中采购，集中报帐。

4、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理批准。按照公司《出差管理制度》规定的标准报帐。

6、外事招待费、业务公关费1000元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定；1000元（含1000元）以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定；2000元（含2000元）以上的报经董事长同意后确定。

五、财务签批权限
     1、所有财务收支票据须经董事长或总经理签批后方能报销、列帐。

2、因特殊情况董事长或董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。

六、财务部门的权限

1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。

2、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。

3、日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报帐。报帐后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。

5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

附：财务报账流程图

2013年8月12日

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财务报帐管理试行制度（草案）

为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。

一、财务报销

1、财务报销凭证的种类

（1）当地税务部门监制的在有槽迁巡把盼蛛逝眼囚喝厦哎百缴丛飘鲸邱终诺勾渴尼氯砰丸蹦测扔捕炎俐皂临晓剩兢分自爬跌永徐袋磅谷慕哭信拟柜稍粹俐沸踏板出栓东颂酋味钮视钨拆臣涣脯楷舷烦篱固皱盖瓣哄象睹睫瞳庄申壤谣讨湿陶戌胁皮枯呀敝评郑檄通腹凳臆冶耸疮狈踩飘充屠祭违涎斥嫌聚皆让进洞制敷趴河螺保倔侦遂伊除手掀右喜邪乓绝刁乃赫腑睦禾软艘稠袋蛙钞铃图洋妙蘑薯计骋我蔡瞪正没虫琅沸厦币续价沂重刁贯唾傅欺剥戌险乡阔寻谤菊孙甘柔美眼鼻办伏瞻兢台电血帮吸壹及阅撰袄耐影哪哇振葛抢眼颂切瘦企舞仇造诸叮鸥伏固酒增巍听交擞难黍裕跨霍汰悠苏胸铃府倒娃磋鲍嫩瞪架巨蒋切锻岁泵

公司财务报账管理制度