八　财政与税收

一、选择题

2013年7月5日，中国财政部公布的数据显示，上半年全国财政收入增长7.5%,6月份全国财政收入增速继续加快，其中中央财政收入增幅由一季度下降0.2%转为二季度增长3.1%。而全国财政支出增幅则有所放慢。据此回答1～2题。

1．上半年中央财政收入增长低于地方收入增幅，主要原因是全额或大部分属中央收入的进口货物增值税、消费税和关税，以及国内增值税、消费税等大幅下降或低增长。对此理解正确的是(　　)

A．国家集中的财政收入越少越好

B．财政是税收的主要来源

C．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

D．保持财政收支平衡是财政政策实施的目的

答案：C

解析：A项观点错误，财政收入要合理，既不越多越好；也不是越少越好；B项颠倒了财政与税收的关系；D项观点错误，实施财政政策是为了更好地履行国家职能，为人民服务。

2．观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(　　)

A．甲、乙 B．甲、丙

C．丙、丁 D．乙、丁

答案：B

解析：财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的收支差额为5亿元，所以，甲、丙两图表示的是财政收支平衡，故选B项。

3．“李克强经济学”强调盘活财政资金存量，就是要把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。这表明(　　)

①财政具有促进国民经济平稳运行的作用　②财政支出越多越好　③财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用　④财政具有促进资源合理配置的作用

A．①②③ B．②③④

C．①②④ D．①③④

答案：D

解析：集中有限的资金用于重点领域和关键环节体现了④，财政资金用于稳增长、调结构体现了①，财政用于惠民体现了③，②观点错误。

4．2013年6月份，全国居民消费价格总水平同比上涨2.7%，创4个月来新高。为有效控制全国居民消费价格总水平不断上涨，政府应采取的财政政策是

(　　)

A．削减行政开支，减少财政支出

B．提高存款利率，抑制居民消费

C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需求增长

答案：A

解析：抑制物价上涨应实行紧缩型的财政政策，减少流通中的货币量，A项符合题意；B属于货币政策，不是财政政策；C、D属于积极的财政政策，与题意不符。

5．财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入(　　)

①经济增长，财政收入增加　②企业增加投资，居民消费增长　③企业生产扩大，就业增加

A．①→③→② B．③→②→①

C．③→①→② D．②→③→①

答案：B

解析：根据图中显示的信息，顺序应该是企业生产扩大，就业增加；企业增加投资，居民消费增长；经济增大，财政收入增加，故选B。

6．中央财政下拨2013年中央补助廉租住房保障专项资金80亿元，支持相关地区完成2013年廉租住房保障任务。其中，东部地区25 335万元，占3.1%；中部地区433 275万元，占54.2%；西部地区341 390万元，占42.7%。该项资金主要用于补助廉租住房保障工作中的租赁补贴以及购买、改建、租赁廉租住房开支。这一举措(　　)

①反映了财政在促进社会公平方面的巨大作用　②体现了国民收入的再分配更加注重公平　③体现出国家财政在资源配置中起决定性作用　④反映了国民收入的初次分配更加注重公平

A．①②　　　 B．①③　　　

C．②④　　　 D．③④

答案：A

解析：本题考查财政的作用和国民收入的分配。③错误，市场在资源配置中起决定性作用；国家通过财政加强对廉租住房的保障力度，体现了财政在促进社会公平方面的作用，①入选；国家通过财政支出的形式参与国民收入的分配属于再分配，②入选，④不选；故选A。

7．2013年中央财政拟安排赤字1.2万亿元，代发地方债3500亿元，实施结构性减税，认真落实和完善支持小型微型企业和个体工商户发展的各项税收优惠政策，扩大营业税改增值税试点。下列选项对国债和税收的区别认识正确的是

(　　)

A．前者主体是政府，后者主体是企业

B．前者具有有偿性，后者具有无偿性

C．前者是固定的，后者是不固定的

D．前者具有强制性，后者具有自愿性

答案：B

解析：国债要还本付息，因此具有有偿性，而税收则是无偿征收的，故B项正确切题。A、C、D观点错误。

8．新修订的个人所得税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为3500元；全月应纳税所得额不超过1500元(含)的部分，税率为3%；超过1500元至4500元(含)的部分，税率为10%；超过4500元至9 000元(含)的部分，税率为20%；超过9000元至35000元(含)的部分，税率为25%。小明的爸爸月工资为10000元，则每月应纳的个人收入所得税为(　　)

A．1225元 B．2500元

C．745元 D．1495元

答案：C

解析：本题考查个人所得税的计算方法。由于个人所得税的起征点是3500元，根据个人所得税的计税方法可知，小明爸爸的应税部分为：10000－3500＝6500，所剩的6500元中有1500元按3%的税率纳税，应纳45元，3000元按10%的税率纳税，应纳300元，2000元按20%的税率纳税，应纳400，即：小明爸爸的应纳税款为：1500×3%＋3000×10%＋2000×20%＝745元。故答案应选C项。

9．为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是(　　)

A．资源税改革——防止偷漏税行为，保障国家财政收入快速增长

B．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展

C．个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，避免重复征税

D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入

答案：B

解析：征收增值税有利于避免重复征税和防止偷漏税，A、C错误；完善结构性减税政策有利于减轻企业负担，促进企业发展，但不利于财政收入增加，D项错误。

10．“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”从经济常识角度看，这副对联体现了(　　)

①税法是税收的法律依据　②税收是国家实现经济监督的重要手段　③税收是调节经济的重要杠杆　④我国税收是取之于民、用之于民的新型税收

A．①② B．②④

C．①④ D．②③

答案：C

解析：这副对联上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，①④正确切题。这副对联未体现税收的作用，②③与题意不符。

11．“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”，将114个部门的预算公开放到网上。这说明(　　)

①纳税人有权知道国家对税收的使用情况

②公民是公共权力的执行者和监督者

③政府要自觉履行政务公开职责

④财政收入应取之于民、用之于民

A．①② B．②③

C．①③ D．②④

答案：C

解析：①体现了纳税人享有的权利，符合题意；公民是公共权力的监督者而不是执行者，②错误；材料中“晒账本”是履行政务公开职责的举措，③符合题意；本题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除④。

12．(2014·山东高考模拟)楼市调控新“国五条”，明确提出“扩大个人住房房产税改革试点范围”。政府开征房产税后，对商品房交易产生的影响用图示描绘出来(D1为征税前，D2为征税后)，下列图示最符合其变化的是(　　)

答案：C

解析：政府开征房产税后，商品房交易中购房成本会提高，导致商品房需求量可能会下降，选项B、D都是指需求量增加，故排除；开征房产税后，意味着房价相同，但购房成本要增加，所以在房价相同的情况下，商品房需求量可能会降低，所以C符合题意；A无法体现房价、购房成本与需求量的关系，排除。

二、非选择题

13．下表为近几年我国经济发展的情况

(1)表格反映了什么经济信息？

(2)有人认为：民富是生产出来的。结合表格运用“影响财政收入的因素”的有关知识，请你谈谈对这一观点的认识。

答案：(1)表格反映我国GDP、财政收入和城乡居民收入在总体上呈现较快增长态势。这说明我国国民经济实现了又好又快发展。财政收入增速均高于GDP和城乡居民收入的增长，说明收入分配不合理。城乡居民收入仍存在较大差距。

(2)①影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富才能不断增加，居民收入才能增长。所以实现民富需要促进生产的发展。题中的观点有一定的合理性。

②分配政策影响居民收入水平。如果分配不合理，社会财富过多地集中在国家会直接减少个人的收入；如果国家集中收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，最终也不利于个人收入的增加，也难以真正实现民富。

③实现民富需要制定合理的分配政策，保证居民收入、劳动报酬在分配中占合理比重。题中观点又是片面的。

14．材料一　经国务院批准，自2013年8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。据测算，全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿元。

材料二　税制改革是经济体制改革的重要内容之一。2013年中国将加大结构性减税政策力度，其肩负着扩大内需、支撑实体经济、调整产业结构等多项重任。要做好营业税改征增值税试点工作，适时调整进口关税政策，以增加消费，推动服务业加快发展，积极扩大进口，促进贸易平衡，满足人民生活需求。这种有增有减的结构性调整并不同于全面性减税，而是在适当减轻税收负担的同时，优化税收结构。

(1)结合材料一，用“税收及其种类”的相关知识解释：营业税改征增值税为何能减轻相关企业的税负？

(2)结合材料二，阐述我国实施结构性减税的经济意义。

答案：(1)营业税按营业额征收，不受企业盈亏影响。增值税按增值额征收，可避免对一个经营额重复征税。

(2)①实行结构性减税有利于扩大内需、支撑实体经济、调整产业结构。 ②有利于促进节能减排，保护环境，合理利用资源，转变经济增长方式，促进经济又好又快发展。③有利于为企业发展创造良好环境，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏与发展。④有利于促进就业，增加居民收入，扩大消费。有利于企业的发展和人民生活水平的提高。

15．2013年9月27日，财政部公布的数据显示，2011年至2013年，中央财政共安排50亿元“普通高中改造计划”补助资金(其中：2013年20亿元)，重点支持连片特困地区普通高中校舍改扩建、配置图书和教学仪器设备以及体育运动场等附属设施建设，提高连片特困地区普通高中普及率。

结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述中央财政共安排50亿元“普通高中改造计划”补助资金的重要性。

答案：①中央财政共安排50亿元“普通高中改造计划”补助资金，支持连片特困地区普通高中的发展，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；②发挥了财政在促进公平、改善人民生活中的物质保障作用以及促进资源合理配置的作用；③对于缩小区域差距、实现共同富裕具有重要意义。

江苏省扬州市2016-2017学年高一政治课时精练：第8课《财政与税收》2新人教版必修1.doc