八、财政与税收

考点1| 国家财政

[基础知识梳理]

1．财政在社会经济生活中的作用

(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2．区分不同类型的财政政策

特别提醒

财政三个作用的区分

第一个作用与“完善社会保障制度”有关；第二个作用与“工程建设”有关；第三个作用与“发行国债、税收、扩大内需”有关。

3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素

(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

(2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

特别提醒　财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。

4．财政支出的主要用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

5．财政收入和财政支出关系的三种情况

(1)财政收支平衡：收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字。

(2)财政盈余：收入大于支出。

(3)财政赤字：支出大于收入。

[考点对点训练]

1．(2016年10月浙江高校选考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　)

①社会总需求增长　②社会总供给下降　③国债规模扩大　④信贷总量缩小

A．①② B．③④

C．②④ D．①③

D　[本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策，以增加社会总需求，①③正确。④观点属于货币政策，与题意无关，排除。]

判定财政政策和货币政策的具体方法

2.(2016年10月浙江高校选考，15)贯彻共享发展理念，进一步完善社会保障网，提高社会保障水平，从根本上说(　　)

A．要大力发展生产力

B．要加大财政投入

C．要统筹城乡发展

D．要完善转移支付

A　[完善社会保障网，提高社会保障水平，充分发挥财政保障民生的作用，根本性的措施是大力发展生产力，A正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求，排除。]

3．(2015年10月浙江高校选考，14)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是(　　)

A．经济发展状况 B．分配政策调整

C．企业所得税减免 D．营业税改增值税

A　[“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”，故选A。]

考点2| 征税和纳税

[基础知识梳理]

1．税收的基本特征

特别提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

2．增值税和个人所得税

3.依法纳税是公民的基本义务

(1)原因

①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

(2)要求

①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

4．违反税法的行为及应承担的法律责任

(1)违反税法的行为

①偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

②欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

③骗税：纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免。

④抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

(2)违反税法的行为应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。

[考点对点训练]

4．(2016年4月浙江高校选考，13)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革(　　)

①有利于增加财政收入，实现国家职能　②通过运用财政政策，调节宏观经济　③有利于避免重复征税，降低生产成本　④通过调节收入分配，实现社会公平

A．①③　　　B．②③　　　C．②④　　　D．①④

B　[“所有行业税负只减不增”即可排除①，④属于征收个人所得税的意义，不符合题意，应排除。]

判断和区分税收的作用

若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。

5．(2016·浙江学考全真综合模拟)在2015年12月28日举行的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟表示2016年是推进结构性改革的攻坚之年，也是营改增落实的关键之年。关于增值税下列说法正确的是(　　)

①有利于避免重复收税　②有利于引导投资流向

③有利于实现收入公平　④有利于促进生产的专业化

A．①④ B．②④

C．①③ D．②③

A　[本题考查增值税的相关知识。根据教材知识可知，增值税只对增值额征税，所以可以避免重复征税，①正确；增值税不会因流转环节的多少而使整体税负发生改变，只影响整体税负在各环节的纵向分配，所以增值税有利于企业生产向专业化方向发展，④正确；增值税与投资方向及收入公平无关，排除②③。]

浙江学考2018高三政治一轮复习第3单元收入与分配八财政与税收教师用书