单项选择题 

61、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（ ）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、投资经营 B、承包经营 C、承包建设 D、内部自建自用

62、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（ ）。

A、加收滞纳金 B、加收利息 C、不得加收利息或滞纳金 D、罚款

63、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。标准，由（ ）规定。

A、国务院财政、税务主管部门 B、国务院

C、各省级国税局 D、各省级国税局会同省地税局

64.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（ ）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

A、成本  B、计税基础  C、公允价值   D、购买价款

65.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ ）重新确定计税基础。

A、评估价格   B、购买价款  C、交易价格   D、公允价值

66、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（ ）等方面的专项资金，准予扣除。

A、水利建设 B、生态保护 C、环境保护 D、文物修复

67、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （ ）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、营业税 C、延期付款利息 D、与取得收入有关的支出

68、某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（ ）万元。

A、36.67   B、40   C、20   D、33

69.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出中，修理后固定资产的使用年限延长（ ）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。

A、半年  B、1年  C、2年   D、3年

70.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的（ ）起，分期摊销。

A、次月   B、当月   C、上月   D、当天

71.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（ ）为投资成本。

A、评估价格    B、购买价款    C、合同约定价格  D、公允价值

72、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，合理方法，包括（ ）。

A、可比受控价格法 B、再销售价格法

C、成本毛利法 D、交易利润法

73、税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（ ）上相类似的企业。

 A、生产经营内容和方式 B、生产经营方式和规模

 C、产品品种和经营规模 D、规模、产品、营销等

74、企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（ ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格

75.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过（ ）的部分，准予扣除。

A、工资薪金总额2%    B、计税工资2%  

C、工资薪金总额2.5%  D、计税工资2.5% 

76.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

77.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。

A、先进先出法   B、后进先出法   C、加权平均法  D、个别计价法

78.企业所得税法规定的应纳税额的计算公式为（ ）。

A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额

B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额

C、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

D、应纳税额=应纳所得税额×适用税率-减免税额-抵免税额

79.企业从事（ ）项目的所得，免征企业所得税。

A、花卉的种植    B、海水养殖    C、中药材种植   D、茶的种植 

80.企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。

A、内陆养殖  B、林产品采集  

C、牲畜、家禽的饲养   D、农产品初加工

多选：

61. 依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息
B.固定资产转让费用
C企业支付的财产保险费
D.对外投资期间的投资成本
E子公司支付给母公司的管理费

62、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

63、1.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。
A.产品销售收入
B.接受捐赠收入
C.房屋租金收入
D.营业外收入
E.转让无形资产使用权收入

64、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（　。
A.广告制作费　　 B.安装费　 　C.服务费　　 D.软件费　 　E.特许权费

65、新企业所得税判断居民企业的标准采取的是（ ）相结合的原则。

A.登记注册地标准; B.生产经营地标准; C.实际管理控制地标准; D.多标准

66、新企业所得税法第三条所称的应当缴纳企业所得税的“所得”主要包括（ ）。

A.接受捐赠所得; B.国债利息所得; C.资产溢余所得; D.债务重组所得

67、企业所得税法实施条例中明确非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，视同在中国境内设立机构场所，这种代理活动是（ ）。

A.偶然发生; B.短期发生; C.固定发生; D.长期发生

68、企业所得税法第二条第三款所称的“机构、场所”，主要包括（ ）。

A.商场; B.代表处; C.董事会议召开地方; D.委托营业代理人

69、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（　 ）。
A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
B.在经营过程中发生的咨询费用
C.未履行合同规定支付的违约金
D.销售货物给购货方的回扣支出
E.意外事故中发生的财产损失

70、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择主要机构、场所汇总缴纳企业所得税，应同时符合以下条件（ ）。

A.对其他机构、场所负有监督管理责任; B.规模相对比较大;

C.人数、设施相对比较多; D.设有完整的账簿、凭证，能够反映各机构、场所的情况

71、企业所得税分月、分季预缴，应当按照（）预缴。

A.月度、季度实际利润额; B.上一纳税年度应纳税所得额的平均额;

C.上一纳税年度利润总额的平均额; D.其他方法

72、企业所得税法第五十四条第四款规定企业应当按照规定附送其他有关资料，是指（）。

A.减免税凭证; B.纳税有关的合同、协议书; C.异地完税凭证; D.财务会计报表

73、企业所得税法第五十七条第二款规定：法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡税收优惠。特定地区是指（）。

A.深圳; B.海南; C.上海浦东; D.西部地区

74、新企业所得税实施条例生效后，产生法律效果：（）。

A.其他法规与本条例相抵触的，以本条例为准;

B.其他法规与本条例相抵触的，以其他法规为准;

C.法律不溯及既往的原则;

D.法律溯及既往的原则

75、以下哪些收入是企业所得税法所称的“其他收入”。( )

A.企业资产溢余收入; B.确实无法偿付的应付款项; C.罚款收入; D.违约金收入

76、下列哪些收入属于企业取得的货币形式的收入。( )

A.股权投资; B.不准备持有至到期的债券投资;

C.准备持有至到期的债券投资; D.债务的豁免

77、下列哪些收入属于企业取得的非货币形式的收入。( )

A.股权投资; B.不准备持有至到期的债券投资;

C.准备持有至到期的债券投资; D.债务的豁免

78、新税法中作为不征税收入的事业性收费，是指需符合下述条件的资金。( )

A.依照法律法规等有关规定收取; B.是经营服务性收费;

C.在提供特定公共服务过程中收取; D.向特定对象收取并纳入财政管理

79、企业所得税法第八条所称准予在税前扣除的成本，是指企业在生产经营活动中发生的（ ）。

A.销售成本; B.销货成本; C.业务支出; D.其他耗费

80、企业所得税法第八条所称准予在税前扣除的损失，是指企业在生产经营活动中发生的（）、自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失; B.转让财产损失;

C.呆账损失; D.坏账损失

判断：

61、凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。（）

62、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（）

63、 企业的研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳额。（）

64、企业所得税汇算清缴，要在纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内， 结清应缴应退企业所得税税款。（）

65、上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，可以在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（） 解释：不得税前扣除。

66、实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人其分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。（）

67、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（）

68、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。（） 69、汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业 所得税征收管理办法。 （）

70、销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入。 （）

71、根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。 （）

72、企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。（）

73、汇总纳税企业总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。（）

74、企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（）

75、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过10年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（）

解释：“10年”改为“5年”。

76、企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。（）

77、企业享受固定资产加速折旧税收政策不影响会计处理，如果会计处理和税收政策上存在差异，只需在年度纳税申报时进行纳税调整即可。（）

78、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业，2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。（）

79、企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。（）

80、专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税。（）

解释：不得核定征收企业所得税。

计算：

12、某公司2008年实现销售收入1000万元，发生的销售成本600万元，财务费用和管理费用共计210万元，上缴土地增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过县民政局向灾区捐赠10万元。2008年公益性捐赠所得税前应扣除的金额是多少？该年度应缴纳的企业所得税是多少？

13、某直营商店2008年营业收入400万元，2009年营业收入600万元，2010年营业收入900万元，该企业2008年发生广告费70万元，业务宣传费10万元，2009年发生广告费30万元，业务宣传费20万元，2010年发生广告费120万元，业务宣传费20万元，该企业三年可税前扣除的广告费和业务宣传费金额分别是多少？

14、某公司2008年生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，该公司全年税前应扣除的业务招待费是多少？该年度应缴纳的企业所得税是多少？

15、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。计算2008年度该企业应缴纳企业所得税。

16、某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

所得税