2011年中级会计职称考试中级财务管理 表格笔记汇总 第三章
发布时间:2019-08-06 01:13:23
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2011年中级会计职称考试《财务管理》科目
第三章 筹资管理
知识点、吸收直接投资
吸收直接投资的基本情况 | 吸收直接投资是指企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享收益”的原则,直接吸收国家、法人、个人和外商投入资金的一种筹资方式。 |
吸收直接投资的种类 | 1.吸收国家投资 |
吸收直接投资的出资方式 | 1.以货币资产出资 |
吸收直接投资的特点 | 优点: |
缺点: | |
【提示】
(1)以货币资产出资是吸收直接投资中最重要的出资方式。我国《公司法》规定,公司全体股东或者发起人的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%.
(2)对于无形资产出资方式,《公司法》规定,股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。对于非货币资产出资,需要满足三个条件:可以用货币估价;可以依法转让;法律不禁止。
【例题·单选题】下列关于吸收直接投资筹资特点的说法不正确的是( )。
a.能够尽快形成生产能力
b.容易进行信息沟通
c.有利于产权交易
d.筹资费用较低
【答案】c
第三章 筹资管理
知识点、发行普通股股票
(一)股票的特征与分类
1.股票的特点
永久性 | 发行股票所筹资金属于公司的长期自有资金,没有期限,不需归还 |
流通性 | 股票特别是上市公司发行的股票具有很强的变现能力,流动性很强 |
风险性 | 股票价格的波动性、红利的不确定性、破产清算时股东处于剩余财产分配的最后顺序 |
参与性 | 股东作为股份公司的所有者,拥有参与企业管理的权利 |
2.股东的权利
(1)公司管理权;
(2)收益分享权;
(3)股份转让权;
(4)优先认股权;
(5)剩余财产要求权。
3.股票的分类
第三章 筹资管理
知识点、留存收益
留存收益的性质 | 尚未分配给所有者而留存于企业的税后净利润 |
留存收益的筹资途径 | 1.提取盈余公积金;2.未分配利润 |
利用留存收益筹资的特点 | 1.不用发生筹资费用;2.维持公司的控制权分布;3.筹资数额有限 |
【例题·判断题】盈余公积金和未分配利润都是未指定用途的留存净利润。( )
【答案】×
【答案解析】盈余公积金,是指有指定用途的留存净利润;未分配利润,是指未指定用途的留存净利润。
第三章 筹资管理
知识点、银行借款
(一)银行借款的种类
1.按提供贷款的机构分为:政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款
2.按机构对贷款有无担保要求分为:信用贷款和担保贷款
3.按取得贷款的用途分为:基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款
【提示】流动资金贷款是指企业为满足流动资金的需求而向银行申请借入的款项,包括流动基金借款、生产周转借款、临时借款、结算借款和卖方信贷。
(二)长期借款的保护性条款
例行性保护条款 | 这类条款作为例行常规,在大多数合同中都会出现,如定期向贷款机构提交财务报表等 |
| 是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款,这类条款应用于大多数借款合同,如要求企业必须保持最低数额的营运资金和最低流动比率、限制非经营性支出等 |
| 这类条款是针对特殊情况而出现在部分借款合同中的条款,只有在特殊情况下才能生效,如借款用途不得改变等 |
【例题·单选题】长期借款的保护性条款一般有例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款,其中应用于大多数借款合同的条款是( )。
a.例行性保护条款和特殊性保护条款
b.例行性保护条款和一般性保护条款
c.一般性保护条款和特殊性保护条款
d.特殊性保护条款
【答案】b
知识点、股权筹资的优缺点
优点 | 1.股权筹资是企业稳定的资本基础; |
| 1.资本成本负担较重; |
2011年中级会计职称考试《财务管理》科目
第三章 筹资管理
知识点、发行公司债券
(一)公司债券的种类
分类标准 | 类型 | 含 义 |
是否记名 | 记名债券 | 在公司债券存根簿上载明债券持有人的姓名等其他信息 |
无记名债券 | 在公司债券存根簿上不记载持有人的姓名 | |
能否转换成公司股权 | 可转换债券 | 债券持有者可以在规定的时间内按照规定的价格转换为发债公司的股票 |
不可转换债券 | 不能转换为发债公司股票的债券 | |
|
| 以抵押方式担保发行人按期还本付息的债券,主要是抵押债券 |
信用债券 | 仅凭公司自身的信用发行的、没有抵押品作抵押担保的债券 | |
【提示】《公司法》规定,可转换债券的发行主体是股份有限公司中的上市公司。
(二)债券的偿还【★2008年判断题】
偿还方式 | 相关说明 | |
提前偿还 | 1.提前偿还所支付的价格通常要高于债券的面值,并随着到期日的临近而逐渐下降; | |
到期偿还 | 分批偿还 | 如果一个公司在发行同一种债券的当时就为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日,这种债券就是分批偿还债券 |
一次偿还 | 到期一次偿还的债券最为常见 | |
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