增值税发票说明
发布时间:2018-07-01 22:36:07
发布时间:2018-07-01 22:36:07
关于增值税发票相关问题的说明
增值税发票分为两种,增值税专用发票和增值税普通发票。客户为一般纳税人企业开具增值税专用发票,客户为小规模纳税人企业开具增值税普通发票。
一、发票开具的内容:
发票开具内容为公司营业执照上的经营范围所包含的业务事项。
二、发票作废说明:
发票开出后若由于开票有误等原因要作废处理的应在当月进行,隔月无法作废。
发票开出后隔月由于各种原因需要退票的,则要去税务局开具红字发票(即冲销上次开出的发票)所需资料如下:
专用发票开具红字发票所需资料:
1.《开具红字增值税专用发票申请单》
2. 发票原件(三联齐全)及复印件(后两联)
3. 客户的拒收说明要求加盖客户公章
普通发票红字发票开具流程:
1.客户的拒收说明要求加盖客户公章
2.找税务局所长盖章签字
注意红字发票的开具容易给公司带来税务风险建议尽量避免开具。
三、发票抵扣期:
由于普通发票不需要抵扣所以不存在抵扣期的限制。
增值税专用发票的抵扣期为开具之日起180天(注意180天不等于六个月),超过180天尚未进行抵扣的发票只能做普通发票使用,不得做进项税的抵扣。以下情况发生可以继续抵扣:http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/11670538.html
但是以上特殊情况为购货方继续抵扣的特殊情况,销方(即开票方)已无法重新开票。