财务管理在企业管理中的作用

作者：刘红婷

来源：《合作经济与科技》2012年第07期

        前言

        从广义上讲，财务的内涵是资金的筹措和运用，财务管理是有关资金的筹集、投放、分配和回收的管理工作。财务管理的对象是资金的循环和周转。资金是企业生产经营的血液，是企业赖以生存和发展的必备条件。就财务的本质而言，它是企业的资金运动，即从筹集资金开始到回收后再投入这一周而复始、不断循环过程的反映，也是生产经营全过程的反映；就企业生产经营的实践而言，各方面、各层次、各环节管理的共同需求是资金，管理的目的是资金耗费最小化，其产出资金最大化，提高资金的投入产出比。因此，资金管理是财务管理的中心内容。

        随着市场经济的发展，电力企业资金管理成为财务管理的中心内容，如何用好、用活资金直接关系到企业的生存发展，加强资金管理已迫在眉睫。

        一、电力企业资金管理中存在的问题

        （一）资金管理的传统观念不能破除，仍实行资金分口管理。近年来，随着财会制度的转轨，打破了过去企业资金必须专款专用，切块分割的旧格局，拓宽了资金的来源渠道。但不可否认，由于新的资金管理办法和细则完善措施不配套，造成了在资金管理上仍然存在许多认识上的误区。尤其是在我们电力企业内部，受管理体制、核算体制的影响和约束，在资金管理上流于形式，仍未摆脱原有的资金管理模式，没有体现出资金管理制度改革的特点。例如，在资金使用上，先由总公司平衡安排后，每个归口的业务部门仍然像过去一样分得一块资金额度，这种方式是变相的切块管理、分口包干。不是按照先有项目、有预算、有决策、有评估来安排投资，而是简单下达一些项目，由各单位任其自然，结果造成有限的资金使用分散，难以保证重点，办不成大事。一些企业所需的资金基本上由总公司予以保证，对资金的时间价值、经济价值没有感到明显的压力和责任。这种资金分散管理的做法很容易回到过去那种批条子，争项目的老路上去，也容易滋生在资金管理上的不良行为。因此，这种做法必须坚决杜绝。

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