地方政府性债务报表填报解答

（2006年9月4日）

1、什么是地方政府性债务

答：地方政府性债务是指地方机关事业单位及地方政府专门成立的基础设施性企业为提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。

2、什么是一般债务、专项债务和担保债务

答：一般债务是指没有对应收入来源的债务，如用于义务教育、卫生防疫和疾病控制等举借的债务；专项债务是指有对应经营性收益或制度性收入来源项目举借的债务，如由交通部门统借统还建设的高速公路、用土地出让金作为还款来源的城市基础设施项目、高等院校和医院等事业单位质押收费权举借的债务等；担保债务是指机关单位为非基础性、公益性项目提供担保形成的债务。

3、财政赤字是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性债务。

4、政府的往来款、暂付款是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性债务。

5、同级政府部门间的借款是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性填债务。

6、白条欠账是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性填债务。

7、自收自支事业单位、其他事业单位的债务怎么填列地方政府性债务。

答：自收自支事业单位的债务不属于地方政府性债务，其他事业单位的债务属于地方政府性债务。

8、中央与地方双重管理的部门或单位的债务是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性填债务。

9、财政拖欠社保的资金是否属于地方政府性债务。

答：今年不填列地方政府性债务。

10、监狱企业的债务是否属于地方政府性债务。

答：不属于地方政府性债务。

11、财政周转金欠款是否属于地方政府性债务。

答：属于地方政府性债务。

12、政府性债务是收付实现制还是责任发生发生制。

答：政府性债务原则上按收付实现制填列，有独立管理办法的从其办法。

13、建议将说明第2页中的“谁受益，谁还款”改为“谁使用，谁统计”。

答：同意

14、一项债务既有专项债务因素又有一般债务因素时，如何填列。

答：一项债务既有专项债务因素又有一般债务因素时，按专项债务填列。

15、债务余额是否含利息。

答：债务余额暂不含利息。明年再专题研究。

16、各表附中的“政策性挂账”是否在合计中反映。

答：不在合计中反映。

17、城投公司的债务不好区分政府性与市场化的债务。

答：这类公司债务不能分开的都填列政府性债务，能分开的要分开。

18、街道历史债务怎么填列。

答：填列到城区本级。

19、森工企业、农场转（或并）给地方政府后，政府债务如何填列。

答：森工企业、农场转（或并）给地方政府后，政府文件对其债务已明确划转给政府管理的为地方政府性债务，其他的不填列。

20、外债、国债转贷给企业，企业已破产后的债务如何填列。

答：外债、国债转贷给企业，企业已破产后的债务，政府文件已经明确由政府承担偿还责任的，填列财政直接债务中的一般债务，否则填列财政担保债务。

21、以政府融资平台借的资金，用于竞争性企业的债务如何填列。

答：以政府融资平台借的资金，用于竞争性企业的，填列财政担保债务。

22、个人委托银行将资金贷给单位建办公楼的债务如何填列。

答：个人委托银行将资金贷给单位建办公楼，债权填列金融部门，债务为单位。

23、工程竣工没有决算的政府性债务应如何填列。

答：工程竣工没有决算时，要按法律规定明确了的债务计入政府性债务，其他的不计入。

24、交通部门下属企业的债务如何填列。

答：交通部门下属企业由财政担保贷款用于乡村道路建设的债务，应当填列交通部门直接债务的专项债务，政府文件有规定的从其规定办理。

25、卫生等部门下属学校的债务如何填列。

答：卫生等部门下属学校的债务，按照部门预算的规定，部门预算在卫生部门的应当填到卫生部门。

26、教育部门的债务如何填列。

答：教育部门属于义务教育的债务填列一般债务，其他填列专项债务。

27、开发区的债务如何填列。

答：按行政区划建制的开发区要按县级或市级填列，其他作为一个部门统一填列。带有乡镇（县）的开发区，但开发区又没有按照行政区划建制的，乡镇（县）级债务填列市本级，开发区自身债务填列开发区。

28、表一当年偿还与表二当年已还数是否有对应关系。

答：表一当年偿还与表二当年已还数不具有对应关系。今年定义这两项是相等的。

29、表一县市级中是否含乡镇债务。

答：表一县市级中含乡镇债务。如县级政府替乡级政府还债务，乡镇级债务仍要在乡镇级附表中反映。

30、表二当年应还数是否为当年新增应还数。

答：表二当年应还数为当年新增应还数，当年已还数为当年应还已还数。明年再研究，今年不改。

31、表五上年结转数是否指上年债务资金结转数。

答：是。

32、“借新还旧”如何填列。

答：“借新还旧”在表五中分别填列“当年举借”和“当年支出”，在表七中填“其他支出”。

33、表八太大，最好分大类。

答：今年暂时不分。明年再研究。

34、表九中“拖欠国家工资”的具体内容。

答：表九中“拖欠国家工资”应为“国定工资和国定津补贴”。

35、表九中“拖欠工程款”无法量化到部门。

答：表九中“拖欠工程款”无法量化到具体部门的，由各地自行决定填列哪个部门。

36、原口径第12条“国家开发银行用于城市基础设施建设（城投公司）的债务在担保债务中的财政部门反映。现调整为在城市社区部门的直接债务中反映。

原口径与上述口径不一致的地方，一律以此次口径为准。

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