第一章 财政的概念与职能

一、单项选择题

1. 下列不属于市场失灵表现的是（ ）

A.收入分配不公 B.防治传染性疾病

C.国防科技研究 D.企业降低成本提高竞争力

2. 以下不属于造成垄断的原因的是（ ）

A. 成本递减 B. 规模报酬递增

C. 产品之间的差别 D. 行业内的厂商很少

3. 财政分配的主体是（ ）

A. 家庭 B. 社会团体与组织 C. 政府 D. 企业

4. 财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是（ ）

A. 财政分配的主体是国家或政府 B. 分配的对象是社会产品与服务

C. 目的是满足社会公共需要 D. 分配具有历史性

5. 财政分配的目的是（ ）

A.为了建设社会主义强大国家 B.为了合理配置资源，提高经济效益

C.为了实现国家政治经济职能 D.为了满足社会公共需要

6. 下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家（或政府）为主体的分配关系”（ ）

A.国家分配论 B. 价值分配论 C.国家资金运动论 D.社会共同需要论

7. 财政是一个 ，是以国家为主体的分配活动。

A.经济范畴 B.政治范畴 C.社会范畴 D.法律范畴

8. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的（ ）

A.收入分配 B.资源配置 C.物价稳定 D.经济稳定和发展

9. 当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是（ ）

A.恩格尔系数 B.收入弹性系数 C.基尼系数 D.价格指数

10. 以下属于财政资源配置功能的是（ ）

A.征收个人所得税 B.建立社会保障制度

C.公共投资 D.控制货币供应量

11.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是（）。

A.产品和服务定价 B.销售产品和服务收费

C.享受政府提供的公共服务 D.自主选择投资

12.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题（）。

A.公共产品供给“搭便车” B.资源配置失衡

C.收入分配不公 D.经济波动与失衡

13.关于混合经济，下列哪项理解是错误的（）。

A.企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响

B.企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响

C.政府提供服务受市场供求关系影响

D.政府提供服务是公共选择的结果

14.关于资源配置效率，下列理解不正确的是（）。

A.资源的最优组合 B.基本生活品产出最大化

C.社会福利最优 D.资源配置结果均衡

15.下列哪项不属于政府财政职能手段（）。

A.税收制度 B.社会保障制度

C.企业节能减排的财政补贴 D.企业自主创新投入

16.下列关于经济发展的理解正确的有（）。

A.经济增长 B.GDP增长 C.国民收入增长. D.经济、社会、环境的和谐进步

17.下列哪项不属于经济社会发展的稳定器（）。

A.比例所得税 B.累进所得税 C.社会保障制度 D.养老保险制度

二、判断题

1.完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。（ ）

2.一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被视为合理区间，基尼系数越小越趋于公平。（ ）

3.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（ ）

4.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（ ）

5.经济发展一定包含着经济增长，但经济增长不一定是经济发展。（ ）

6.财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。（ ）

7.社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。（ ）

8.充分就业是指全社会所有成年人百分之百就业。（ ）

9.财政部门作为政府的一个经济部门，直接执行政府的政治职能、社会职能和经济职能。（ ）

10.单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。（ ）

三、名词解释

1.市场失灵

2.垄断

3.外部性

4.财政

5.财政职能

6.资源配置职能

7.收入分配职能

8.经济稳定

四、简答题

1.什么是市场失灵？其主要表现是什么？

2.简述财政的基本特征。

3.如何理解资源配置？

4.简述资源配置的主要内容。

5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

6.财政参与国民收入分配的原因是什么？

7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。

五、论述题

1.试论述财政的资源配置职能。

2.试论述财政的收入分配职能。

3.试论述财政的经济稳定与发展职能。

第二章 公共产品理论

一、单项选择题

1. 教育需求属于一种（ ）

A.私人需求 B. 集体需求

C.公共需求 D. 俱乐部需求

2. 下列属于纯公共产品的是（）

A.国防 B.花园 C.教育 D. 桥梁

3. 下列哪一个属于利益外溢的准公共产品（ ）

A.拥挤的桥梁 B. 教育

C.公共草地 D. 公共湖泊

4. 以下不属于公共需要的是（）

A. 国防 B. 卫生保健

C. 生态环境保护 D. 住房

5. 下列属于全球性公共产品的是（）

A. 三峡工程 B. 法律制度

C. 大气臭氧层的保护 D. 街道的路灯

6. 在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，大多数经济学家倾向于采用

A.财政补贴 B. 庇古税

C. 政府管制 D. 放任自由

7.针对正的外部性，一般最常用的手段是：

A.财政补贴 B. 庇古税

C.政府管制 D. 放任自由

8. 公共产品的特征不包括

A. 消费的非排他性 B. 受益的非竞争性

C. 效用的不可分割性 D. 成本的非共担性

9. 以下那一条不属于私人供给公共品的必要条件的( )。

A. 公共品供给应具有较高的收益率，以吸引私人资本的投入

B. 公共品应具有一定准公共品的特征

C. 具备完善的排他性技术

D. 政府提供交易和产权方面的制度性保障

10.以下关于教育的商品属性描述正确的是( )。

A. 教育具有完全的非排他性

B. 教育具有完全的非竞争性

C. 教育可以视为是一种纯公共品

D. 义务后公共教育是一种由公共提供的私人品

11. 以下关于公共需求描述错误的是（ ）。

A. 公共需求是个人公共需求的一种数量加总

B. 公共需求是一种多数人的偏好和意志的体现

C. 公共需求是通过一定的公共机制或政治过程，将多样化的个体需求转化成为的一种集体需求

D. 居住在同一区域内的个人在公共需求上既具有相似性，又具有差异性

12. 纠正和解决正的外部性的有效手段是？

A. 行政处罚

B. 运用财政矫正性补贴

C. 运用庇古税

D. 政府明令禁止式的市场管制

13.下列说法正确的是（）

A.市场失灵是政府介入的主要依据B.纯公共产品和正的外部性是一个概念C.政府配置资源总是有效的D.宏观调控是社会主义市场经济的特有经济现象

14.下列哪项不是准公共产品的特征（）

A.非排他性，部分竞争性 B.非竞争性，部分排他性 C.部分排他性，部分竞争性 D.完全竞争性

二、判断题

1. 国防作为公共产品主要体现在它的非竞争性上。

2. 公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要相矛盾。

3. 非竞争性是指一些人享用公共产品带来的利益的同时不能排除其他人同时从公共产品中获益。

4. 准公共产品在市场机制下也会出现供给不足，需要政府的介入。

5. 为了实现经济效率，政府可以直接提供准公共产品，制定较低的价格，从而达到有效率的消费量。

6. 只要信息完全，各种环境政策都会实现最佳的外部效应内在化的水平，但这些措施对产品市场效率的影响是各不相同的。

7. 总体说来，在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，没有哪一种是尽善尽美的，具体结果取决于所考察的污染类型和污染场所。

三、名词解释

1. 公共需求

2. 公共产品

3. 消费的非排他性

4. 受益的非竞争性

5. 纯公共产品

6. 全球性公共产品

7. 全国性公共产品

8. 区域性公共产品

9. 外部性

10. 庇古税

11. 矫正性补贴

四、简答题

1. 简述公共需求的含义？

2. 简述公共产品及其特征。

3. 简述外部性的定义及其类型

五、论述题

1.试述公共产品的特征及其分类。

2.试述公共产品的供给方式。

第四章 财政支出的一般理论

一、单项选择题

1.基本建设支出属于（ ）

A.购买性支出 B.社会性支出

C.消费性支出 D.转移性支出

2.下列属于转移性支出的是( )

A.财政投资性支出 B.补助支出

C.社会消费性支出 D.教育经费支出

3.下列属于购买性支出的是（ ）

A.国防支出 B.捐赠支出

C.债务利息支出 D.补助支出

4.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ ）分类。

A.支出是否与商品和劳务相交换 B.支出产生效益的时间

C.支出的具体用途 D.支出的财政功能

5.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( )

A.是德国经济学家阿道夫•瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论

B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D.它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

6.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是( )

A.财政支出增长边际倾向 B.财政支出增长边际效用

C.财政支出增长弹性系数 D.财政支出增长率

7.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ）

A.财政支出结构与政府职能没有关系

B.我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的

C.我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能

D.在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大

8.非均衡增长理论的提出者是（ ）

A.鲍莫尔 B.皮科克

C.罗默 D.拉弗

9.采用“成本——效益”分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（ ）

A.市场价格 B.公共定价

C.成本价格 D.影子价格

10.下列适合使用“成本——效益”分析法来评价支出效益的是（ ）

A.大型农田水利设施 B.卫生支出

C.教育支出 D.军事支出

11.体现政府非市场性分配活动的支出是（ ）

A.购买性支出 B.转移性支出

C.教育支出 D.军事支出

12．19世纪60年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国1890～1955年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了（ ）

A.政府活动扩张法则 B.瓦格纳法则

C.替代-规模效应 D.经济发展阶段论

13.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是（ ）

A.国防与行政管理支出 B.社会文化教育事业支出

C.经济建设支出 D.中央财政支出

14.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值（ ）

A.大于零 B.小于零

C.大于1 D.小于1

15. 财政支出增长率与GDP增长率之比是（ ）

A. 财政支出增长边际倾向 B. 财政支出增长率

C. 财政支出增长弹性系数 D. 财政支出增长比例

16.现行行政管理支出包括（）

A.一般公共服务支出B.一般公共服务支出和外交支出C.一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出D.一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出

17.下列说法正确的是（）

A.从长期来看，购买性支出总是增长的

B.从长期来看，公共支出总是增长的

C.西方市场经济公共财政制度下，购买性支出比转移性支出比例大

D.从长期来看，购买性支出比重总是上升的

二、判断题

1.财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。

2.财政支出增长弹性系数小于1，表示财政支出增长速度快于GDP增长速度。

3.债务利息支出属于转移性支出。

4.转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

5.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6.根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7.社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8.在成本——效益分析法中，如果项目净现值小于零，则表明该项目可行。

9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10.购买性支出对收入分配有直接影响。

11.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。

12.最低费用选择法，也叫最小成本法。

13.转移性支出性所体现的是政府的市场性再分配活动，而购买性支出所体现的是非市场性再分配活动。

三、名词解释

1.财政支出

2.购买性支出

3.转移性支出

4.财政支出规模

5.财政支出增长率

6.财政支出增长弹性系数

7.财政支出增长边际倾向

8.成本—效益分析法

9.最低费用选择法

四、简答题

1. 简述购买性支出与转移性支出的不同。

2. 简述瓦格纳法则的主要内容。

3. 简述替代—规模效应理论的主要内容。

4. 简述经济发展阶段论的主要内容。

5.简述影响财政支出规模的主要因素。

6.简述影响财政支出结构的主要因素。

第五章 购买性支出

一、单项选择题

1.下列不属于行政管理支出的是（ ）

A.政府各级权力机关 B.行政管理机关

C.司法机关 D.企业的人力资源部门

2.从经济性质看，义务教育可看成是( )

A.私人产品 B.混合产品

C.准公共产品 D.纯公共产品

3.下列具有私人产品的性质，主要应由微观主体承担的是（ ）。

A.卫生防疫 B.医疗服务

C.职业病防治 D.传染病防护

4.《中国教育改革和发展纲要》规定教育支出占GDP比重的目标是（ ）

A.2% B.4%

C.6% D.10%

5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是（ ）

A.京沪高铁 B.南水北调

C.三峡工程 D.家用小汽车

6.关于政府投资与非政府投资，下列命题正确的是（ ）

A.追求盈利是非政府投资的最主要动因之一

B.政府投资通常适合进入竞争性的行业

C.非政府投资的资金主要来源于自有资金

D.追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一

7.下列不属于公共卫生服务的是（ ）

A.卫生防疫 B.传染病防护

C.职业病研究 D.医疗服务

8.国际上用来评价国家科技实力和科技发展水平的首选指标是（ ）

A.新产品试制费投入 B.自然科学事业费

C.社会科学事业费 D.研究与试验发展(R&D)经费支出

9.政府投资性支出的资金来源主要是国有资产收益和（ ）

A.税收 B.预算外收入

C.制度外收入 D.收费

10.政府投资应该侧重于（ ）

A.市场化程度高的项目 B.投资期限短的项目

C.外部效应较大的项目 D.见效快的项目

11.下列项目中不应当属于财政对农业投资范围的是（ ）

A.农业基础设施建设 B.农业科研与推广

C.农业生态环境保护 D.农户消费性支出

12.社会消费性支出属于（ ）

A.转移性支出 B.购买性支出

C.社会保障支出 D.专项支出

13.下面选项中，不正确的是( )。

A. 行政经费属于社会消费性支出 　B. 国防支出属于非生产性支出

C. 司法机关的经费不属于行政管理经费

D. 国防支出对于国家的存在是十分重要的

14. 政府公用经费不包括( )。

A. 设备购置费 B. 离退休人员费用

C. 业务费 D. 工作人员差旅费

15.下列支出中，属于财政购买性支出的是( )。

A. 社会保障补助支出 B. 债务利息支出

C. 政府采购支出 D. 财政补贴支出

16.下列说法正确的是（）

A.购买性支出对收入分配有直接作用B.转移性支出对经济增长有直接作用C.转移性支出直接影响收入分配D.公共支出对经济增长均产生间接影响

17.近年来我国国防经费增加主要用于（）

A.行政管理经费 B.人员经费 C.公用经费 D.武器装备费

二、判断题

1.国防支出还有波动性的特点，即国防支出受一定技术条件制约，且与国际国内局势变动密切相关。

2.社会总投资包括政府投资和非政府投资，追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一。

3.财政教育支出是指政府用于维持和发展各类教育事业方面的财政支出，即指预算内教育支出。

4.从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合产品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。

5.农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响非常大。

6.农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入。

7.财政投资性支出主要包括基础设施投资支出、农业投资支出和社会保障支出。

8.农业补贴一般在经济比较落后的发展中国家，发达国家农业现代化程度很高，所以政府对农业不再进行补贴。

9.高等教育具有很强的纯公共产品属性，因此，理应由政府来提供和保证。

10.购买性支出由社会消费性支出和财政投资性支出两部分构成。

11.政府投资是一种非市场的投资行为，可以弥补市场失灵，促进资源的优化配置。

12.政府投资是以追求社会效益最大化为目标，因此无需重视经济效益。

三、名词解释

1.社会消费性支出

2.财政投资性支出

3.基础产业

四、简答题

1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。

2.简要分析卫生支出的属性，并分析政府提供公共卫生的理论依据。

3.简述财政投资性支出的必要性和特点。

4.简要分析基础产业财政投资的必要性。

5.简述我国农业财政投资的范围和重点。

6.国防支出的主要影响因素有哪些？

五、论述题

1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。

2.试述财政支持农业发展的理论依据。

3.试述我国行政管理支出增长变化的主要原因，并分析如何控制我国行政管理费的过快增长。

第六章 转移性支出

一、单项选择题

1.下列不属于财政转移性支出的是（ ）。

A.财政补贴 B.捐赠支出

C.债务利息支出 D.科学研究支出

2.下列不属于补助支出的是（ ）。

A.财政补贴支出 B.社会保障支出

C.捐赠支出 D.税收支出

3.社会保障制度最主要的功能是（ ）。

A.社会稳定功能 B.公平分配功能

C.社会补偿功能 D.平衡需求功能

4.下列不属于社会保障制度主要内容的是（ ）。

A.社会保险 B.社会救助

C.商业保险 D.社会福利

5.（ ）是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。

A.社会救助 B.社会福利

C.社会保险 D.社会抚恤

6.社会保险是一种基本生活保障，其对象是（ ）。

A.劳动者 B.全体社会成员

C.社会弱势群体 D.退休人员

7.（ ）是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。

A.社会救助 B.社会福利

C.社会保险 D.社会抚恤

8.属于下一代人养上一代人，具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是（ ）。

A.现收现付制 B.完全基金制

C.部分基金制 D.基金制

9.易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是（ ）。

A.现收现付制 B.完全基金制

C.部分基金制 D.基金制

10.以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障制度是（ ）。

A.储蓄型社会保障制度 B.国家型社会保障制度

C.保障型社会保障制度 D.福利型社会保障制度

11.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是（ ）。

A.储蓄型社会保障制度 B.国家型社会保障制度

C.保障型社会保障制度 D.福利型社会保障制度

12.下列国家中实施福利型社会保障制度的是（ ）。

A.美国 B.日本 C.德国 D.法国

13.下列能够改变相对价格结构的是（ ）。

A.社会保障 B.财政补贴

C.财政投资 D.捐赠支出

14.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和（ ）。

A．社会救济 B．社会福利

C．工伤保险 D．医疗保险

15.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是（ ）。

A.养老保险 B.医疗保险 C.工伤保险 D.失业保险

16.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系（）

A.城镇职工医疗保险制度B.城镇居民养老保险制度C.新型农村合作医疗制度D.企业年金制度

17.税收抵免和纳税扣除的主要区别是（）

A.前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税

B.前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额

C.前者是降低税率，后者是降低税额

D.前者是降低税额，后者是降低税率

二、判断题

1.从经济影响来看，转移性支出全面影响着社会资源的配置，间接影响着收入分配。

2.实施社会保障制度的根本宗旨，是用以分摊社会风险、转嫁损失、均衡利益、调节社会关系，保护社会成员最基本的生存权和发展权。

3.社会保障制度首创于19世纪80年代的英国。

4.福利型社会保障制度按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家税收解决。

5.城镇职工基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式，个人账户的规模统一为本人缴费工资的2％，全部由个人缴费形成。

6.我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

7.社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。

8.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的最主要政策手段。

三、名词解释

1.社会保障制度

2.社会保险

3.社会福利

4.社会救济

5.社会抚恤

6.现收现付制

7.完全基金制

8.部分基金制

9.财政补贴

四、简答题

1.简述社会保障的基本特征与功能。

2.简述社会保障制度的主要内容。

3.简述社会保障支出的资金来源。

4.简述社会保障的筹资模式。

5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。

6.简述财政补贴的性质与特征。

7.简述财政补贴的积极经济效应。

五、论述题

1.试述中国社会保障制度的体系构成。

2.试述财政补贴对经济的影响机理。

第七章 财政收入一般理论

一、单项选择题

1.目前我国财政收入的最主要形式是 （ ）

A.税收收入 B.企业收入

C.债务收入 D.事业收入

2.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 （ ）

A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.其他收入

3.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自 （ ）

A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业

4.制约财政收入规模最重要的因素是 （ ）

A.经济体制 B.分配制度及政策

C.价格变动 D.经济发展水平

5.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 （ ）

A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.专项收入

6.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ ）

A.高 B.低 C.相等 D.无法判断

7.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（ ）

A.事业收入 B.规费收入 C.公产收入 D.专项收入

8.作为财政收入核心依据的是 （ ）

A.政治权力 B.公共资产所有权

C.国有资产所有权 D.公共信用权

9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是（ ）

A.按照财政收入的形式 B.按照财政收入的级次

C.按照财政收入的经济性质 D.按照财政收入的连续性

10．经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于（ ）。

A.规费收入 B.国有资产收益

C.国有资产管理收入 D.公产收入

11．国有山林、芦苇等公产的产品收入属于（ ）。

A.规费收入 B.国有资产收益

C.国有资产管理收入 D.公产收入

12.国家取得财政收入依据（）

A.只有政治权利B.只有资源（资产）的所有权C.政治权利和资产（财产）所有权D.人权

13.关于水资源费下列说法正确的是（）

A.水资源费属于税收收入B.水资源费属于非税收入C.水资源费是中央收入D.水资源费是地方收入

二、判断题

1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。（）

2.在生产力发展水平和生产技术水平为一定的条件下，影响财政收入规模的关键因素是财政分配政策和制度。 （）

3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。( )

4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。 （）

5.社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。（）

6.收入规模过大，影响市场机制的良性循环。( )

7.税收属于分配范畴。（）

8.作为财政收入核心依据的是公共资产所有权。（）

9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是按照财政收入的形式分类。（）

三、名词解释

1.财政收入

2.财政收入规模

3.受益原则

4.支付能力原则

四、简答题

1.试述影响财政收人规模的因素。

2.为什么说经济发展水平对财政收入规模起决定作用?

3.分析价格与财政收入的关系?

第八章 税收基本原理

一、单项选择题

1.国家征税依据的是 （ ）

A.财产权力 B.政治权力 C.公众的意愿 D.满足社会公共需要

2. （ ）是国家取得财政收入的基本形式。

A.公债 B.规费 C.税收 D.国家预算

3.税收占国民生产总值的比率 （ ）

A.企业税收负担率 B.个人税收负担率

C.宏观税收负担率 D.综合税收负担率

4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 （ ）

A.前转 B.后转 C.混转 D.无法确定

5.把税收与税率联系起来的曲线是 （ ）

A.税收曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线

6.税负转嫁最普遍的形式是 （ ）

A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转

7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）

A.纳税人 B. 负税人 C.扣缴人 D.缴款人

8.一种税区别于另一种税的主要标志是 （ ）

A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率

9.下列有关税收资本化表述正确的是（ ）

A.税负全部归宿于买房 B.税收资本化本质上属于前转

C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中

10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指（ ）

A．洛伦茨曲线 B.马克西-西尔伯斯通曲线

C.拉弗曲线 D. 菲利普斯曲线

11.下列税种中，不属于商品税的是（ ）

A．营业税 B.消费税 C.印花税 D.增值税

12. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是（ ）

A．个人所得税 B.营业税 C.印花税 D.企业所得税

13.下列税种中，属于价外税的是（ ）

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税

14.税收制度的核心是（ ）

A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率

15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。（ ）

A.越小 越小 B.越小 越大 C.越大 越大 D.越大 越小

16.下列说法正确的是（）

A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税B.价内税指财产税在商品价格以内的税C.价内税指流转税含在商品价格以内的税D.价内税指个人所得税在商品价格以内

17.纳税人和负税人一致的税是（）

A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税

二、判断题

1.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。 （）

2.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。 （）

3.税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 （）

4.税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 （）

5.商品课税难以转嫁。 （）

6.需求弹性大的商品税负容易转嫁。 （）

7.税率提高一定能增加税收。（）

8.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（）

9.累进税率主要适用于流转税。 （）

10.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）

11.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（）

三、名词解释

1.税收 2.税负转嫁 3.税收归宿 4.税收效应 5.税收收入效应

6.税收替代效应 7.税制 8.纳税人 9.课税对象 10.超额累进税率

11.前转 12.后转 13.税收资本化

四、简答题

1.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？

2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？

3.简述税收的分类方法。

4.税负转嫁的形式？

5.简述拉弗曲线。

五、论述题

1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?

2.举例说明税收的收入效应和替代效应。

第九章 税收制度

一、单项选择题

1．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（ ）

A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型

2．目前我国税收制度中，最大的税类是（ ）

A.商品税类 B.财产税类 C.资源税类 D.所得税类

3．我国增值税的计征方法是（ ）

A.加法 B.实耗扣税法 C.购进扣税法 D.减法

4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是（ ）

A.增值税 B.消费税 C.印花税 D. 土地增值税

5．征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的（ ）

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D. 所得税

6．现行营业税是按（ ）设计税目和税率的。

A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质

7．我国消费税没有采用的计税方法是（ ）

A.从价定率 B.从量定额 C.超额累进计征 D.复合税率计征

8．以下增值税类型中最有利于激励投资的是（ ）

A．生产型 B.收入型 C.消费型 D. 发展型

9．营业税不属于（ ）

A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税

10．以下更符合“量能课税”原则的是（ ）。

A．分类所得税 B．综合所得税 C．比例所得税 D．都不对

11．我国消费税是在对商品普遍征收（ ）的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。

A．增值税　 B．营业税　C．关税　　D．都不对　

12．我国个人所得税采取（ ）

A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率

C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率

13．所得课税的缺陷不包括（ ）

A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格

B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥

D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难

14．以下不属于我国财产课税的税种是（ ）

A．房产税 B.车船税 C.资源税 D．契税

15．我国的城市维护建设税属于（ ）

A．所得课税 B.财产课税 C.资源课税 D．行为课税

16．房产税属于（ ）

A．一般财产税 B.特别财产税 C.财产转移税 D．都不对

17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是（ ）

A. 33% B. 27% C.25% D.18%

18．关税属于（ ）

A．流转税 B.财产税 C.行为税 D．资源税

19．按照课税环节可把商品课税分为（ ）

A.全额税和增值税 B.单环节税和多环节税

C.从价税和从量税 D. 都不对

20．商品课税的特征不包括（ ）

A.课征普遍 B.以商品和劳务的流转额为计税依据

C.主要用比例税率 D. 税负难以转嫁

二、判断题

1．准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的，是生产型增值税，也是我国现行的增值税类型。（）

2．我国的增值税和消费税都是价外税。（）

3．发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。（）

4．开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资源有偿使用的原则。（）

5．一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。（）

6．不同类型增值税的收入效应也不同，其中形成财政收入最多的是收入型。（）

7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。（）

8．我国当前的个人所得税属于综合所得税。（）

9．增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。（）

10．我国企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括内外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）

三、名词解释

1.商品课税

2.所得课税

3.财产课税

4.资源课税

5.行为课税

四、简答题

1．商品课税的一般特征。

2．增值税的特点和优点。

3. 所得课税的一般特征。

4. 所得课税的类型及评价。

5. 财产课税的一般特征。

五、论述题

1. 增值税三种类型的涵义及我国增值税转型的内容和意义。

2. 分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。

第十章 非税收入管理

一、单项选择题

1.（ ）是指政府直接制定自然垄断行业（如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业）的价格。

A.纯公共定价 B.管制定价 C.价格管制 D.市场性定价

2.下列不属于公共定价方法的是（ ）

A.边际成本定价 B.平均成本定价 C.二部定价 D.一次定价

3.下列费用属于补偿性收费的是（ ）

A.排污费 B.公路管理费 C.过路过桥费 D. 机场建设费

4.下列项目中属于使用费的是（ ）

A.律师执照费 B.商标登记费

C.出生登记费 D.公园门票收费

5.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（ ）

A.收入状况 B.能力状况 C.受益状况 D.财产状况

6.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是（ ）

A.高速公路通行费 B.工商执照费 C.药品生产许可证费 D.护照费

7.为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该建立（ ）制度

A.价格听证 B.价格审批 C.价格检查 D.价格预测

8.罚款是政府的一种何种收费( )

A.专项筹集性收费 B.事业服务性收费

C.行政管理性收费 D.行为特许性收费

9.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( )

A.比费法 B.成本法

C.收益法 D.负荷定价法

10.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( )

A.综合法 B.事业服务性收费

C.收益法 D.成本法

11.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按照营业额的0.5%-1.5%费；对从事劳务活动的个体商户按收益的2%-3%收费，这一收费的定价思路是( )

A.综合法 B.比费法

C.收益法 D.成本法

12.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( )

A.边际成本法 B.负荷定价法

C.平均成本法 D.最大利润法

13.下列关于行政事业性收费说法正确的是（）

A.行政事业性收费收入属于税收收入B.行政事业性收费收入属于非税收入C.行政事业性收费依据不含任何政治权利D.行政事业性收费依据不含任何财产所有权

14.下列关于非税收入说法正确的是（）

A.非税收入与税收收入呈现此消彼长的关系B.非税收入都是非法的C.非税收入就是预算外资金D.非税收入管理改革的目标是将其全部纳入预算

二、判断题

1.负荷定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。（ ）

2.所谓公共定价是指政府提供的大量满足私人需要的“市场性物品（包括服务）”的价格的确定。（ ）

4.规费是行政单位对违规和不法行为予以的惩戒。（ ）

5.事业性收费是指非营利的事业单位及其类似机构在社会公共服务中，依照有关政策规定收取的费用。（ ）

6.过桥费属于补偿性收费，而公路运输管理费属于集资性收费。（）

7.政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。 （ ）

8.政府性收费在用途上一般比较注重受益者与付费者之间的联系。（ ）

9.对外溢性公共设施，按使用者受益状况收取费用会有助于提高该设施的

使用效率。 （ ）

10.政府收费是对准公共产品全部成本的回收。( )

11.平均成本定价法是垄断定价。（ ）

12.事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。（ ）

13.政府收费的公平原则就是“谁受益谁负担” 。（ ）

三、名词解释

1.政府非税收入

2.政府收费

3.规费

4.行政性收费

5.事业性收费

6.市场准入性收费

7.公共定价

8.平均成本定价法

四、简答题

1.政府非税收入主要包括哪些内容？

2.非税收入与税收在属性上的共同点和不同点是什么？

3.政府性收费应具有哪些基本的特征？

4.如何认识我国的行政性收费与事业性收费？两者有何区别？

五、论述题

1.论述政府非税收入的功能。

第十一章 政府债务管理　

一、单项选择题

1.国债按举债的形式可分为（ ）

A.国内国债和国外国债 B. 国家借款和发行债券

C.生产性国债和非生产性国债 D. 固定利率国债和浮动利率国债

2.国债按发行地域可分为（ ）

A.国内国债和国外国债 B. 政府部门国债和公共企业部门国债

C.中央公债和地方公债 　　　 D. 固定利率国债和浮动利率国债

3.（ ）是指债务发行额占当年财政支出或中央财政支出的比重。

A.国债的负担率 B.债务依存度 C. 偿债率 D.负债率

4.一般认为，国债最早出现在（ ）。
　 　 A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会
　 5.以国债发行的凭证为标准，可以分为（　　　　）。

A.可转让国债与不可转让国债　　B.固定利率国债和浮动利率国债

C.有期国债和无期国债　　　　　D.凭证式国债和记账式国债

6.国债按照其偿还期限，可以分为（　　　　）。

　A.短期、中期和长期国债　　　B.国内国债与国外国债

C.有期国债和无期国债　　 　D. 凭证式国债和记账式国债

7.公债是指（ ）。

A. 中央政府与地方政府的债务总额 　　B. 一国政府债务

C. 国债 　　　　　　　　　　　　　 D. 所有公共部门的债务

8.中期国债是指（ ）。

A.1年以内（含苞欲放年期）的国债 B.10年期以上的国债

C.1年以上、10年以下的国债 　　 D. 以上都不对

9.国债的偿债率是指（ ）。

A.累计还本付息额占国民收入的比重

　B.当年还本付息额占当年国民收入的比重

C.当年还本付息额占当年财政收入的比重

D.当年还本付息额占偿债资金的比重

10.国债是政府依据（ ）原则获取财政收入的一种特定方式。

A.计划 B.市场 C.信用 D.自愿

11. 政府国债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为国债的（ ）效应。

A.弥补 B.扩张 C.挤出 D.抑制

12. 国债流通市场又称为国债的（ ）市场
A.初级　 B.一级 C.二级 D.二级半

13. 国债借债率用公式表示为（　　　　）。

A.国债借债率＝（当年国债发行额/当年GDP）×１００%

B. 国债借债率＝（当年国债余额/当年GDP）×１００%

C. 国债借债率＝（当年国债还本付息额/当年GDP）×１００%

D. 国债借债率＝（当年国债发行额/当年财政收入总额）×１００%

14．以下属于政府或有债务的是（　　　　）。

　A.政府欠发公办教师工资　　　　　　　B.养老金收支缺口

C.政府公共投资项目未来经常性费用　　D.政府担保的国内金融机构贷款

15.一国国债的负担率，用公式表示为（　　　　）。

A.国债负担率＝（当年国债发行额/当年GDP）×１００%

B.国债负担率＝（当年国债余额/当年GDP）×１００%

C.国债负担率＝（当年国债还本付息额/当年GDP）×１００%

D.国债负担率＝（当年国债发行额/当年财政收入总额）×１００%

16.国债结构是指一国不同性质的国债的搭配状况及其相互之间的数量关系，下列不属于国债结构的是（　　　）。

　 A.国债的品种结构　　B.国债的期限结构

C.国债的持有人结构　D.国债的地区结构

17.下列不属于国债政策功能的是（　　　　）。

A.弥补财政赤字　　　B.为中央银行公开市场业务提供操作工具

C.筹集建设资金　　　D.调节经济运行

18.国债流通市场的交易类型主要是（　　　）。

A.交易所交易与银行间市场交易　B.交易所交易与非银行间交易

C.交易所交易与柜台交易　　　　D.交易所交易与民间交易

19.下列不属于国债流通市场交易方式的是（　　　　）。

A.现货交易　　　　　B.期货交易

C.回购协议交易　　　D.远期交易

20.下列有关国债说法不正确的是（）

A.国债就是公债B.国债偿还和付息的基础是税收C.国债的基本功能是弥补财政赤字D.国债收支纳入一般预算

21.按照信用由大到小的顺序，下列哪组排列是合理的（）

A.银行债券>企业债券>国债 B.国债企业>企业债券>银行债券 C.企业债券>银行债券>国债 D.国债>银行债券>企业债券

二、判断题

1.从资源配置看，国债使得资源的使用和支配从私人部门转向公共部门。（ ）

2.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（ ）

3.公债是指一国政府所发行的国债总额。 （ ）

4.国债产生的条件是公共收入不抵公共支出，社会上存在着可供借贷的闲置资本。（ ）

5.有偿性、灵活性、自愿性是国债的特点。（ ）

6.记账式国债是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者取得收据或对账单以证实其所有权的一种国债。（ ）

7.国债的主要投资者可以分为个人、各种信托基金、银行、金融机构和外国投资人。（ ）

8.对于一些投资小、建设周期短、见效快的项目可以通过国债来筹集资金。（ ）

9.国债不是弥补财政赤字的理想方式。（ ）

10.筹集财政资金、弥补财政赤字是国债的初始职能。（ ）
　　11.税收具有有偿性，而国债是无偿的。（ ）

12.公共债务是没有负担和限度的。 （ ）

13.国债是国家信用的唯一形式。 （ ）

14.发行国债弥补财政赤字不会引起通货膨胀。 （ ）

15.国债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。 （ ）

16.国债最早产生于资本主义社会。 （ ）

17.国债具有调节经济功能，是政府发行国债的基本原因。 （ ）

18.所谓国债负担就是国债的利息支出负担。 （ ）

19.国债是一种延期的税收。 （ ）

20.中期国债通常是指1年以上、10年以下的公债。 （ ）

三、名词解释

1.政府债务

2.政府信用　

3.直接负债

4.或有债务

5.国债结构　

6.国债规模　

7.国债限度

8.国债依存度

四、简答题

1.国债具有哪些基本特征？
2. 简述国债的政策功能。

3.一国国债结构包括哪些内容。
4.衡量一国国债规模的指标有哪些？　

5.国债市场的功能主要有哪些？　

第十二章 政府预算　

一、单项选择题

1.我国预算年度的起始期限为（ ）。
A.当年的1月1日至12月31日

B.当年的4月1日至次年的3月31日
C.当年的10月1日至次年的9月30日

D.当年的7月1日至次年的6月30日
2.各级政府预算草案必须经（ ）审批后才能生效。
A.各级人民代表大会 B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府 D.各级财政部门
3.我国的国家金库由（ ）代理。
A.中国人民银行 B.中国人民建设银行

C.财政局 D.税务局
　 4.影响原预算总额变动的预算调整方式是（ ）。
A.动用预备费 B.经费流用 C.预算划转 D.预算的追加追减
　 5.中央决算草案由（ ）审查批准。
A.国务院 B.全国人民代表大会

C.全国人民代表大会常务委员会 D.财政部　

6.改变资金使用用途，在支出科目间调入调出的预算调整方式是（ ）。
A.预算划转 B.经费流用 C.动用预备费 D.预算追加追减
　 7.政府预算是政府的（ ）财政收支计划。
A.多年度 B.年度 C.季度 D.月度
8.政府预算是新兴资产阶级与封建君主及专制统治斗争过程中，作为一种（ ）的手段与方式产生的。
A.妥协 B.改良 C.团结 D.斗争
9.复式预算是按预算收支的（ ）编制的年度预算。
A.目标计划 B.绩效评价 C.成本——效益 D.资金性质
10.国库集中收付是指政府预算资金从收纳、储存到使用拨付、清算，直至资金到达商品、劳务供应商账户的全过程均由（ ）集中执行。

A.财政 B.政府各部门 C.国库 D.会计核算中心

11.按照（ ）通过的政府预算是控制和约束政府财政行为、政府财政资金收支活动的行为规范。

A.法定程序 B.行政程序 C.民主程序 D.公共程序

12.在各种预算编制方式中最传统最简单的一种是（ ）预算。

A.绩效 B.规划 C.零基 D.分项排列

13.我国政府预算的执行机关是（ ）。

A.全国人民代表大会 B.中国人民银行

C.国务院和地方各级人民政府 D.全国人民代表大会常务委员会

14.政府预算最早产生于（ ）。

A.美国 B.德国 C.英国 D.法国

15.我国政府预算的最终审批权归于（ ）。

A.中国人民银行 B.国务院 C.全国人民代表大会 D.全国人民代表大会常务委员会　　

16.关于零基预算下列表述正确的是（）

A.是从零开始的预算B.在预算编制时，不考虑该指标以前年度收支的状况或基数C.编制预算时，只对年内新增的任务进行审核，不对以前年度形成的基数进行审核D.零基预算受现行预算执行情况的约束

17.规费纳入下列哪项预算（）

A.一般预算 B.基金预算 C.国有资本预算 D.社会保障基金预算

二、判断题

1.中国的预算年度采用跨年制。（ ）

2.预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。（ ）

3.在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入而又必须解决的临时性开支等情况，可以动用预备费。（ ）

4.财政收支指标的确定只以社会经济的发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。（ ）

5.单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。（ ）

6.中国的政府预算体系由四级预算组成。（ ）

7.零数预算是指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法。（ ）

8.跨年制，即从每年某月某日起至次年某月某日止，中间经历12个月，但却跨越了两个年度。（ ）

9.政府预算是国家财政发展到一定历史阶段的产物，随着国家的产生而产生。（ ）

10.全国人民代表大会审查和批准中央预算和地方总预算草案。（ ）　

11.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。（ ）

12.我国在编制预算前由财政部颁发编制预算草案的指示和要求。（　　），

13.公开招标采购是指通过公开程序，邀请所有有兴趣的供应商参加投标。（ ）

三、名称解释

1.政府预算

2.单式预算

3.复式预算

4.零基预算

5.绩效预算

6.部门预算

7.国库集中收付制度

8.政府采购

四、问答题

1.比较单式预算和复式预算

2.比较基数预算和零基预算

3.比较投入预算和绩效预算

4.简述我国政府预算的原则

5.简述政府预算的程序

第十三章 政府间财政关系

一、单项选择题

1．（ ）由地方提供比中央政府按照统一标准各地提供更有效率。

A．地方性公共产品 B．消费品 C．投资品 D．准公共品

2．货币政策、财政政策等调节宏观经济所需的支出责任应由（ ）来承担。

A．中央银行B．地方政府C．中央政府D．财政部

3．2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（ ）。

A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D．关税

4.目前我国地方对所得税的分成比例是（ ）。

A．25% B．40% C．60% D．75%

5.国际上通常用中央政府支出占（ ）的比例来衡量财政集权的程度。

A．政府直接支出总额 B．财政总收入C．地方财政收入 D．地方财政支出

6. （ ）提出的俱乐部理论对于财政分权具有重要贡献。

A．诺斯 B．布坎南 C．蒂布特 D．罗森

7. 以下不属于中央政府支出责任范围的是( )。

A．地方性自然垄断行业的生产和服务提供

B．具有地区间外部性的公共产品

C．调节地区间和居民之间收入分配的支出

D．全国性收益的公共产品和公共服务

8．供水、污水及垃圾处理应该属于（ ）职能。

A．中央政府的资源配置职能 B．中央政府的收入分配职能

C．地方政府的资源配置职能 D． 地方政府的收入分配职能

9．以下属于财政联邦主义的财政体制类型是（ ）。

A．包干制 B.分税制 C.收入分成型 D.收入挂钩型

10．“用脚投票”是（ ）的别称。

A.“俱乐部”理论 B.蒂布特模型

C. 公共选择理论 D.扑向底部的竞争理论

11.下列哪项不属于地方政府职能范围（）

A.义务教育公平发展B.医疗卫生事业发展C.交通事业发展D.收入分配调节

12.中央政府平衡地方财力的主要支持工具是（）

A.税收返还 B.税收立法权 C.购买性支出 D.转移支付

二、判断

1．财政联邦主义特指联邦制国家的财政管理体制。

2. 财政的联邦制与国家的联邦制是完全一样的。

3.协调地区之间的收入分配差距，需要由地方政府负责。

4.公共住宅作为公共福利应该由中央政府负责。

5.我国从1994年开始实行分级分税预算管理体制。

6. 2002年分税制体制调整的重大内容是将增值税设为共享税，其中地方分享25％。

7. “用脚投票”理论为地方公共产品的供给提供了一个市场化的解决办法。

8. 各国一般都不将财产税（或房产税）作为地方政府的主要税种。

9. 各国一般都将所得税作为中央政府的主要税种。

三、名词解释

1．蒂布特模型

2. 分税制

四、简答题

1.简述财政分权的优点

2.简述财政分权的缺点

3．如何在各级政府间划分财政职能？

4.中央政府支出责任范围

5.地方政府的支出责任范围

6.简述政府间收入划分应该遵循的原则

五、论述题

1. 如何进一步改革和完善我国现行分税制？

2. 我国各地经济发展存在巨大差异，如何完善我国转移支付制度？

第十四章 财政政策

一 、单项选择题：

1.下列哪个不属于财政政策目标（ ）。

A.充分就业 B.国际收支平衡 C.物价稳定 D.币值稳定

2.“滞涨”是指经济增长停滞和通货膨胀同时存在的现象，在经济出现“滞涨”时，下列哪一种政策组合更合适（ ）。

A.“双松”的财政和货币政策 B.“双紧”的财政和货币政策

C.松财政紧货币的政策 D.紧财政松货币的政策

3.政府实行扩张性财政政策通常需要安排更多的支出，政府增加支出的资金

主要来自（ ）。

A.增加税收 B.压缩其他支出

C.向中央银行借款 D.发行国债

4.下列表述错误的是（ ）。

A.财政政策与货币政策作用机制不同

B.财政政策比货币政策更有效

C.财政政策与货币政策在膨胀和紧缩需求方面的作用不同

D.财政政策与货币政策作用方向不同

5.下列 （ ）不是财政政策目标。

A.物价稳定 B.经济增长

C.充分就业 D.币值稳定

6．当经济萧条时，政府利用（ ）国债手段可以扩大需求，拉动经济增长。

A.调高国债发行利率 B.减少短期国债发行

C.大量买进国债 D. 减少银行的国债发行

7．当总需求极度膨胀，总供给严重不足，物价大幅度攀升时，应采用（ ）政策。

A.双松政策组合 B.双紧政策组合

C.松财政紧货币 D.紧财政松货币

8．关于补偿政策，下列说法正确的是（ ）。

A.属于自动稳定的财政政策 B.属于相机抉择的财政政策

C.公共投资是其政策载体 D.是诱导经济景气复苏的政策

9.下列哪项不属于扩张性财政政策（）

A.扩大公共投资B.结构性减税C.增加农机消费的财政补贴D.降低利率

二、判断题

1.财政政策是凯恩斯主义理论的主要内容。（ ）

2.政府通过财政政策干预经济是一种直接干预。（ ）

3.政府的转移支付水平一般与社会成员的收入呈正相关。（ ）

4.紧缩性财政政策的唯一措施是减税。（ ）

5.实行扩张性的赤字财政政策通常会扩大货币供应量。（ ）

三、名词解释

1.自动稳定器

2.“双松政策”组合

3.扩张性财政政策

4.财政政策目标

5．汲水政策

6．补偿政策

四、简答题

1.财政政策的实质体现在哪些方面？

2.简述财政政策的自动稳定功能。

3.简述相机抉择的财政政策。

4.汲水政策有哪些特点?

5.政府的财政支出是如何影响总供求关系的？

6.财政政策与货币政策的配合方式主要有哪些？

五、论述题

1.财政政策目标通常是多元的，这些目标并不完全具有一致性。试论述财政

政策目标之间的关系。

2．论述财政政策和货币政策配合的必要性。

第一章 财政的概念与职能

一、单项选择题

1.D 2.D 3.C 4.A 5.D 6.A 7.A 8.B 9.C 10.C

11.C 12.D 13.D 14.B 15.D 16.D 17.A

二、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10. √

三、名词解释

1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。

5.财政职能：财政职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责与功能。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定职能：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

四、简答题

1.市场失灵的主要表现是什么？

信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？

垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

3.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。第三，财政分配的目的是满足社会公共需要。

4.如何理解资源配置？

资源配置问题是经济学的核心问题，我们可以从以下几个方面进行理解：

第一， 资源配置效率。一是资源的充分利用。二是被充分利用的资源是否满足合理的使用结构，也即是否达到最优配置。

第二，资源的最优配置。西方经济学以“帕累托效率”来说明资源配置的最优状态。

第三，资源配置方式。在现代社会中，存在三种资源配置方式，即市场配置、政府财政配置和第三部门配置。市场配置是资源配置的主要方式，它是通过价格和竞争实现效率配置的。政府财政配置主要针对市场失效领域且是必需的，采用政府干预的方式以弥补市场失效，并为市场配置创造一个公平的环境。第三部门配置，它是在市场和政府配置双双失效的情况下产生的，以弥补市场和政府配置不能覆盖的空白地带。

5.简述资源配置的主要内容。

（1）调节社会资源在不同地区之间的配置；

（2）调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；

（3）调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

6.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

（1）明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。

（2）优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

7.财政参与国民收入分配的原因是什么？

财政参与国民收入分配的原因有以下几点。第一，一些稀缺的自然资源存在着垄断性，且不同地区的资源条件差异很大，由此形成了垄断性的极差收入。财政有必要对之进行干预，防止某些企业谋取垄断利润而损害公共利益，并提取一部分垄断利润以实现收入的相对公平。第二，市场机制为基础的分配通常表现为经济公平，但往往损害社会公平。市场分配机制强调收入分配应以各利益主体为社会供给的生产要素的数量和质量为依据。现实生活中人们的劳动能力、财产占有量等方面存在着客观上的差别，因而，市场分配的结果必然会形成收入差距，导致社会不公平。

8.简述财政实现收入分配职能的手段和机制

（1）规范工资制度

（2）加强税收调节

（3）完善转移支付制度

五、论述题

1.试论述财政的资源配置职能。

思路与要点：（1）资源配置和财政资源配置职能的含义。资源配置就是指运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

（2）资源配置职能的主要内容。①调节社会资源在不同地区之间的配置；②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（3）财政实现资源配置职能的手段和机制。①明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。

2.试论述财政的收入分配职能。

思路与要点：（1）收入分配和财政收入分配职能的含义。所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

（2）收入分配职能的主要内容：包括调节企业的利润水平、调节居民个人的收入水平。

（3）财政收入分配职能的手段和机制。规范工资制度、加强税收调节、完善转移支付制度。

3.试论述财政的经济稳定与发展职能。

思路与要点：（1）经济稳定与发展含义。经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。（2）财政实现稳定和发展职能的机制和手段：一是社会总供给和社会总需求的大体平衡；二是发挥自动稳定器功能；三是税收、投资和补贴政策安排；四是财政满足社会公共需要。

第二章 公共产品理论

一、单项选择题

1.C 2.A 3.B 4.D 5.C 6.B 7.A 8.D 9. A 10. B 11. A 12. B 13.A 14.D

二、判断题

1.错 2.错 3.错 4.对 5.对 6.对 7.对

三、名词解释

1. 公共需求：是当众多个人作为一个整体时所产生的需求

2. 公共产品：是指用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务/（也可以使用Samuelson的定义）由所有人共同享有，并且任何一个人对该商品的消费并不会导致其它人对于该商品消费的减少

3. 消费的非排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外。

4. 受益的非竞争性：指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费。

5. 纯公共产品：如果某种产品同时具备消费的非排他性和受益的非竞争性，并且又是公共部门供给的，这种产品就是纯公共产品。

6. 全球性公共产品：是指多国公民能同时享用并从中获益的产品，其收益能外溢到其它国家。

7. 全国性公共产品：是指一个国家或者地区的所有公民都能不需要支付额外成本就能享用的公共产品。

8. 区域性公共产品：区域性公共产品是指某一地区的居民能够共同享用的公共产品。

9. 外部性：是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/（或采用Buchanan的定义）个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇（situation）产生积极抑或消极的影响，并且该影响未通过任何明显的协议（agreement）得到补偿

10. 庇古税：是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性内部化的税收

11. 矫正性补贴：是政府对具有正外部性的产品在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴

四、简答题

1. 简述公共需求的含义？

（1）公共需求是一种个人需要

（2）公共需求是在一定区域范围内多数人的需求

（3）公共需求不仅是多数人的需求，同时也是一种整体需求

2. 简述公共产品及其特征。

公共品是指用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务/（也可以使用Samuelson的定义）由所有人共同享有，并且任何一个人对该商品的消费并不会导致其它人对于该商品消费的减少。

其特征包括：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性

3. 简述外部性的定义及其类型

外部性是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/（或采用Buchanan的定义）个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇（situation）产生积极抑或消极的影响，并且该影响未通过任何明显的协议（agreement）得到补偿。

外部性根据个人行为对他人的影响正抑或负分为正的外部性和负的外部性。正的外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的收益。负的外部性亦称为外部成本，是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。

五、论述题

1. 试述公共产品的供给方式。

公共产品的供给方式

（1）公共部门供给

公共部门供给公共产品的合理性：

从需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题，使得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿

从供给角度看，许多公共品在具有公共品特性的同时，还具有广泛的外部性，使得由市场来提供纯公共品，必定会供给不足

（2）私人部门供给

私人部门供给公共产品的动机：

一是，通过明晰的产权制度安排，界定并规制资本利润率水平，私人资本在看得见的资本利润情况下，主动进入提供公共产品；二是由于公共部门提供公共产品效率低下，为了解决公共支出不足的矛盾，政府有意识的降低私人资本进入公共领域的门坎，以一定的利润水平作为“诱饵”，以制度性的安排促进私人供给公共产品。

私人部门供给公共品的条件：

（1）产品的准公共品属性

（2）具备完善的排他性技术

（3）政府提供交易的产权制度保障

（3）第三部门供给

第三部门供给的优势：

创新优势，贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势

第三部门供给的方式：

（1）独立提供公共产品

（2）与公共部门合作提供公共产品

（3）与市场合作提供公共产品

2. 试述公共产品的特征及其分类

公共产品的特征包括：

效用不可分，消费的非竞争和收益的非排他性

公共产品的分类包括：

一是，按照商品的特征差别分为纯公共品和准公共品，其中准公共品又可以分为利益外溢的准公共品，拥挤性的准公共品和公共资源类的准公共品（亦可以按照Samuelson的分类标志将准公共品分为公地品和俱乐部品）

二是，按照地区收益原则分为全球性、全国性、地域性和地方性公共产品

第四章 财政支出的一般理论

一、单项选择题

1.A 2.B 3.A 4.A 5.D 6.A 7.D 8.A 9.D 10.A

11.B 12.C 13.D 14.A 15.C 16.C 17.B

二、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.F 5.√ 6.F 7.√

8.× 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.×

三、名词解释

1.财政支出：也称为政府支出或预算支出，是指政府为履行其职能需要而进行的各项开支，包括政府向社会提供的公共产品和服务在内消耗的一切费用的总和。

2.购买性支出：是指政府向企业和个人购买商品或服务的支出。

3.转移性支出：转移性支出是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无偿财政拨款。

4.财政支出规模：是指在一个预算年度政府通过财政管道安排和使用财政资金的绝对数量及相对比率，即财政支出的绝对量和相对量。

5.财政支出增长率：是指当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比。

6.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

7.财政支出增长边际倾向：是指财政支出增长额与GDP增长额之比。

8.成本—效益分析法：是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，从中选择出最优方案的分析方法。

9.最低费用选择法：是指通过计算项目的有形成本，并以成本最低为择优标准的评级方法。

五、简答题

1.财政支出按国家职能分类，也称为按费用类别分类，是指按照国家经济管理职能和社会管理职能的不同对财政支出进行的分类。在我国，依据国家职能的不同，将财政支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其它支出五大类。

2.（1）两者的作用不同。购买性支出通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对社会的生产和就业产生直接影响，并间接影响收入分配。转移性支出是通过支出使政府所有的资金转移到受益者手中，提高受益者的可支配收入水平，有助于实现社会公平。转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）对政府效益约束不同。由于政府在购买性支出中必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出效益难以衡量，因此，此时的财政活动对政府的效益是软约束。

（3）对微观经济主体的效益约束不同。由于微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时必须遵循等价交换原则，向政府提供商品和服务的微观经济主体效益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是硬的。而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力，而取决于同政府讨价还价的能力，因此，对微观经济主体的预算是软约束。

3.德国著名经济学家阿道夫•瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共支出不断增长法则”，或称“政府活动扩张法则”，后被人们称之为“瓦格纳法则”。他认为：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。他把导致政府支出增长的因素分为两类，即政治因素和经济因素。

4.英国经济学家皮考克和魏斯曼提出，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出梯度渐进增长的特点。在正常年份，随着经济的增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收也会上升，其相对于GDP的增长额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系，这是导致财政支出增长的内在因素；但当社会经历危机（如战争、经济大危机或严重灾害）时，财政支出会急剧上升，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平，这时财政支出会替代部分私人支出，财政支出的比重增加。当社会危机结束之后，财政支出水平会下降，但往往不会低于危机以前的水平。这就是导致财政支出增长的外在因素。外在因素导致财政支出呈现梯度渐进增长的态势，其作用主要是通过三种效应来体现：（1）替代效应。是指国家经历危机时期，财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。（2）审视效应。主要是指社会危机时期，由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。（3）集中效应。主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。

5.美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的关系来解释财政支出增长的原因。他们认为，在经济发展的初期阶段，政府投资支出在社会总投资中应占较大的比重。交通、通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济性，私人部门不愿投资，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞。在进入经济发展的中期阶段，私人产业部门逐步兴旺发达，资本存量不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。此时，尽管政府投资还应继续进行，但相对比例却下降了，而且政府投资也开始成为日益增长的私人投资的补充。在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能回升。因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活质量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。因此，这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出，且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平，也会快于GDP的增长水平。

6.美国经济学家鲍穆尔从政府部门平均劳动生产率偏低的现象入手，来解释政府财政支出增长原因的理论。他将国民经济部门区分为技术进步部门和技术停滞部门。前者包括制造业等，后者包括政府公共服务、高等教育等服务行业。两个部门的差异主要来自技术和劳动发挥的作用不同，在技术进步部门，技术起着决定作用；在技术停滞部门，劳动起着决定作用。鲍穆尔假设两个部门工资水平相同，且工资水平随着劳动生产率提高而上升。在生产率增长内在非均衡的经济体系中，由于名义工资的同水平增加，则会导致停滞部门的成本（主要是工资成本）不断累积、无限上涨，其结果是，如果该停滞部门的需求价格弹性较低，则对其产品的消费成本将越来越大，即出现“成本病”现象；如果该停滞部门具有较大的价格弹性，则人们将因消费成本越来越高而不得不减少对它们的消费，致使其市场逐渐萎缩甚至消失。诸如高等教育、城市交通、医疗保健等服务行业的这种“成本病”将会给地方政府带来严重的财政困难，因为人们无法完全负担得起服务费用，政府不得不提供更多的财政支持来发展必要的公共服务业，致使财政支出规模不断扩大。

7.（1）经济因素。主要体现在经济发展水平、经济干预政策等对财政支出规模的影响上。经济的不断发展，为财政支出增长提供了可能性。（2）政治因素对财政支出规模的影响主要体现两个方面：一是国家的政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。（3）社会因素，主要包括人口、就业等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出的规模。

8.（1）经济体制与政府职能。政府具有双重职能，即社会行政管理职能和经济管理职能。从而形成经济管理职能支出和社会行政管理支出。一般来说，在社会历史发展的不同时期以及经济发展的不同阶段，政府职能的侧重点是有所不同的，这样就会形成不同的财政支出结构。另外，一个国家实行什么样的经济体制，对财政支出结构也会产生重要的影响。（2）经济发展阶段与经济发展目标。财政支出结构的发展变化还与经济发展阶段、经济发展程度以及该阶段政府所追求的主要政策目标密切相关。如果一国经济发展滞后，生产力水平低下，经济快速增长必然成为其主要的政策目标，那么相应地，财政支出中用于经济建设的支出比重也必然比较高。如果该国生产力水平较高，经济发达，保持经济的稳定增长，提高社会生活质量将是其经济政策的主要目标，相应地，教育、科技、社会公益事、社会保障等社会公共支出就应比较多，其投资和支出的比重也必然比较高。

第五章 购买性支出

一、单项选择题

1. D 2.D. 3. B. 4. B. 5. D. 6. A. 7. D. 8. D.

9. A.10. C. 11. D. 12. B. 13.C 14.B 15.C 16.C 17.B

二、判断题

1. √ 2. × 3. F 4. √ 5. × 6. × 7. × 8. ×

9. × 10. √ 11. √ 12. ×

三、名词解释

1.社会消费性支出：是国家履行政治、社会职能所形成的支出。主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。

2.财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。

3.基础产业：是指为其他部门发展提供条件和机会的产业，或者说是那些由于它们的供给能力不足，导致国民经济增长机会损失的产业。

四、简答题

1.答：按照教育层次的不同，教育可分为初等、中等和高等教育。不同层次的教育会表现出不同的产品属性。一般而言，多数国家根据本国经济发展情况，通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育，并由政府来提供和保障教育经费。义务教育，就是指保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，又是每个公民的一种义务，具有法律约束力。既然国家通过立法来确保义务教育的贯彻实施，那么每个公民都可以无差别地享受这种教育。从这个角度来看，义务教育具有很强的纯公共产品属性，因此，义务教育理应由政府来提供和保证。

2.答：卫生事业包括医疗服务、公共卫生服务两个方面。公共卫生服务是指为社会提供公共服务的卫生服务，如卫生防疫、传染病防护、职业病的研究等。公共卫生服务涉及面广，资金需要量大，不以营利为目的，其利益由社会无差别地享有，因而是具有很大外部效应的公共产品，私人一般不可能也不愿意提供这类服务。因此，公共卫生服务所需要的经费主要应由政府提供。

3.答：必要性：（1）促经济总量不断增长（2）有利于改善地区经济结构（3）有利于优化产业结构（4）有利于引导非政府投资

特点（1）投资目标是追求社会效益最大化（2）资金来源主要是财政拨款，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资（3）投资领域方面，政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。

4.答：（1）加强基础设施建设，可以刺激消费需求、优化经济结构、带动相关产业发展，这不仅有利于夯实经济发展的基础，刺激当前经济的增长，也可为今后经济的发展做好充分准备。（2）由于基础产业特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投人，而且诸如高速公路、城市路网及大江大河治理等基础设施项目外部效应很大，直接经济效益难以测算，且难以通过收费来弥补成本，因而必须由政府财政投资建设。（3）由于基础产业处于“上游”产业，是“社会先行资本”，它所提供的产品和服务构成其它部门必须的投入品和服务。这就决定了基础产业还需要适度超前发展，这也就意味着通过当期的财力难以完全满足国民经济发展对基础产业发展的需要。如果按照当期财力来确定基础产业建设规模，有可能导致基础产业供给不足，成为制约经济社会发展的“瓶颈”。基于此，基础产业必须由政府财政直接投资建设或制定相关政策予以扶持。

5.答：（1）农业和农村的基础设施。主要包括大型节水灌溉设施、防洪抗旱设施、农村医疗卫生设施等。这些基础设施大都具有较强的外部效应，建设所需资金量大，建设周期长，单靠农户、集体经济或个别企业都难以独立完成，因此，理应成为政府投资的重

（2）农业科研与推广。一是要大力扶持农业科研单位开展农业科学研究，尤其是基础性研究和重大攻关项目；二是增加对农业科技推广的扶持，特别要注意对粮棉油等大宗农作物的良种培育、科学栽培、节水灌溉等技术的推广进行扶持；三是要加大对农业教育与培训的经费投入，不断增加对农业劳动者技术培训的投入；四是要增强农业科技推广体系的投入。

（3）农业生态环境保护。农业发展与生态环境之间具有相互制约、彼此促进的关系。为了使农业和生态环境之间形成良性循环，实现农业可持续发展，政府应该增加对天然林保护、防沙治沙、退耕还林、退耕还草、水土保持等项目的财政投入，进一步改善农业生态环境。

6.答：（1）经济发展水平的高低。经济实力越强，可用于国防方面的支出就越大；经济实力越弱，国防开支就会受到很大的限制。

（2）国家管辖范围的大小。一国的领土面积越广，人口越多，国家用于保卫疆土所需的国防支出就越多。

（3）国际政治形势。一般来说，如果爆发军事战争或处于军事对峙时期，国防开支必将大幅度上升；如果处于和平时期，且能与周边国家睦邻友好，和平共处，则国防开支会相应减少。

（4）军事现代化程度。随着科学技术的不断发展，国防活动已经由过去的人力密集型向科技密集型和资金密集型转变。

（5）兵役制度。义务兵役制的军事人员薪金较低，有助于减少直接的军事开支费用，但国家需要更多地承担他们复原后的基本生活保障，从而增加社会保障方面的支出。志愿兵役制可以相应减少退伍军人的生活保障开支，但这一兵役制是通过市场机制实现兵力动员，将会增加军费开支。

五、论述题

1.答：（1）投资目标不同。非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。作为商品生产者，非政府投资的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的，因此，追求赢利性是非政府投资的最主要动因之一。由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，追求社会效益最大化，因此，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。当然，政府的投资也需重视经济效益，一旦政府投资明确了方向，在其具体使用投资资金时，就要进行成本效益分析，全面衡量其经济效益。

（2）资金来源不同。非政府投资的资金主要来源于自有资金和社会筹资，但筹资是容易受到诸多因素的制约，投资规模往往是有限的。而政府投资则相对宽松一些，通常可以根据投资项目所需的资金规模，通过财政拨款来进行投资，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资，因而可以投资于大型项目和长期项目。

（3）投资领域不同。出于自身经济利益考虑，非政府投资通常选择市场化程度高、投资期限短、见效快的项目进行投资。而政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。

2.答：（1）农业是国民经济的基础。农业是国民经济的基础主要体现在以下三个方面：一是农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资料，为整个国民经济发展提供粮食和各种农副产品。粮食和农副产品的有效供给不仅是经济可持续发展的基础，也是社会稳定的基础；二是农业是整个国民经济的上游产业，农业为工业提供原材料，农产品的价格稳定与否会影响整个社会物价的稳定，农业发展的稳定与否，对整个国民经济有着巨大的影响；三是当农业劳动生产率提高时，农业劳动力就可以转移到工业及其他行业，从而促进其他行业的发展。

（2）农业是自然风险与市场风险相互交织的产业。在农业生产领域，除了少数的工厂化设施农业受气象等自然因素影响较小外，大多数以种植业为主的农作物都会受到气象灾害、病虫灾害的强烈影响，由此造成农业生产有很强的自然风险，总是处于频繁的波动之中。不仅如此，在市场经济条件下，农业的自然特点还直接导致了市场风险的产生。这是因为农产品具有两个基本特征：一是生产周期较长，且在生产周期内生产规模无法改变；二是本期产量决定本期产品价格，本期产品价格又决定下期的产量。这样就导致了农业对市场信息的反应滞后，农业生产者难以根据市场信息做出及时的判断和调整，以规避市场风险。由于自然风险与市场风险并存，农业生产难免周期波动。农业部门为了克服生产的分散性、季节性及各种不利因素的影响，必须不断提高其投资和物质装备水平，为了生存和发展，农业需要比非农业部门有更高的投入。

（3）农产品需求弹性小且消费偏好的同一性特征容易导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”。由于农产品需求弹性较小，因此经常保持相对的稳定性。但是，由于受自然条件的影响很大，因此农产品的供给具有很大的波动性。农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。即使价格下降，农产品的消费也不可能很高，价格降到一定程度，还会形成“消费性陷阱”，即价格再降，农产品消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降，还会挫伤生产者的积极性，导致“谷贱伤农”，影响社会经济的稳定。

（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。由于直接经济效益小，所以投资农业往往得不到平均利润，农业不但不具备吸引外部资金和人力资源投入的能力，而且在农业内部也难以阻止资金和人力资源大规模地转出。如果没有政府的扶持和保护，很难保证农业的正常资金投入，结果将危及农业的基础地位。

3.答：原因分析：（1）经济和社会发展。改革开放以来，随着我国经济社会的不断发展，政府的职能范围也在不断延伸、扩大，政府参与社会和经济的事务的广度和深度大大加强，这使得社会对政府的行政管理提出了越来越高的要求，客观上导致了我国行政管理支出的快速增长。（2）行政管理机构编制和人员的设置缺乏科学性。这是我国行政管理支出增长的一个主要原因。改革开放以来，虽然我国进行了广泛的以精简机构、压缩编制、裁撤冗员为主的改革，但是，政府机构的人数仍以较快的速度增长，财政供养人员的比重过大，直接导致了行政管理支出的快速上升。（3）财政体制自身的缺陷。这是我国行政管理支出增长过快的体制原因。由于行政管理支出预算约束软化，许多项目违规挤入到公用经费支出中。财政的监督机制严重退化，预算方法不够科学、规范，再加上信息不对称，这些均导致了行政管理支出的不合理使用。（4）价格水平的上升。经济体制改革以来，随着我国价格体制改革的不断深入，价格总水平也呈上升趋势，这也客观上增加了对行政管理支出的需要。

行政管理支出的控制（1）科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人员。要根据政府职能设置机构，机构数量和层次要科学调整和压缩，裁减机关冗员，充实一线工作人员，真正做到减员增效，从根本上缩小行政管理支出规模。（2）在行政机构内部引入竞争机制。一方面，在结构上政府部分机构实行场化，将部分公共产品承包给私人企业去生产，对公共产品的提供进行招标，由报价最低的企业生产，这样能够迫使公共部门无法进行垄断性控制和减少政府的机构层次，从而减少行政管理支出，同时提高行政效率；另一方面是在政府部门内部引入竞争机制，对厉行节约行为给予相应的奖励，对铺张浪费给予相应的惩罚。（3）与政府绩效挂钩确定部门预算规模。可以考虑为政府的合理和有效行为设计一套标准，全面分析政府支出行为的绩效，并将政府支出行为绩效的高低与政府部门预算挂钩，从而控制政府行政支出的规模。衡量政府支出行为绩效，要科学分析政府活动的经济成本、政治成本、环境成本和机会成本，全面系统地分析政府的活动是否用最少的成本取得最好的效果。（4）严格公务员考核制度，抑制寻租和腐败现象。建立科学规范的公务员考准入、考核以及退出制度，将工作纪律、廉洁纪律方面的考核，作为公务员考核的重点内容。真正实行公务员工资、奖金、福利待遇等各种收入透明和公开化，实行财产公示制度，对相关干部的财产进行定期审计，从源头上有效抑制贪污、受贿、权钱交易等腐败现象的发生。另外，对公款吃喝、公车私用等寻租和腐败行为，还应制定相关法律制度进行惩处，以达到保护国家资源不受侵犯、节约使用行政管理经费的目的。（5）推行电子政务，提高行政效率。通过实行电子政务，有利于改进政府管理方式，精简人员，提高政府工作效能，切实降低行政成本，节约行政管理支出。

第六章 转移性支出

一、单项选择题

1.D 2.C 3.B 4.C 5.C 6.A 7.B 8.A

9.B 10.C 11.A 12.D 13.B 14.D 15.C 16.D 17.B

二、判断题

1.错 2.对 3.错 4.对 5.错 6.对 7.对 8.错

三、名词解释

1. 社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

2.社会保险是指国家通过立法手段，运用社会力量对劳动者暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力、但因失业而丧失收入来源时给予一定的资金帮助，以维持其基本生活需要的一种社会保障制度。

3.社会福利是指国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基本生活保障，并使基本生活状况得到不断的改善的社会政策和制度的总称。

4.社会救济是指国家按照法定程序和标准，向因自然灾害或其它社会、经济原因而难以维持最低生活水平的社会成员提供财力或物质援助，以保障其最低生活需求的一种社会保障制度。

5.社会抚恤是指对曾为国家和社会做出特殊贡献的社会成员及其家属给予补偿和褒扬的一种制度。

6.现收现付制是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人开支的制度。

7.完全基金制是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。

8.部分基金制是指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要。

9.财政补贴是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。

四、简答题

1.简述社会保障的基本特征与功能。

基本特征：（1）覆盖面的社会广泛性。（2）参与上的强制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的约束性。（5）分配上的互济性。

功能：（1）公平分配功能。（2）社会稳定功能。（3）社会补偿功能。（4）调节投融资功能。（5）平衡需求功能。（6）保护和配置劳动力功能。

2.简述社会保障制度的主要内容。

（1）社会保险。（2）社会救济。（3）社会福利。（4）社会抚恤。

3.简述社会保障支出的资金来源。

（1）政府预算安排的社会保障支出。（2）企业（或雇主）缴纳社会保障费。 （3）个人负担部分社会保障费。 （4）社会保障基金的投资收益。 （5）社会捐助。

4.简述社会保障的筹资模式。

（1）现收现付制。（2）完全基金制。（3）部分基金制 。

5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。

（1）福利型社会保障制度。（2）保障型社会保障制度。（3）国家型社会保障制度。（4）储蓄型社会保障制度

6.简述财政补贴的性质与特征。

性质：财政补贴作为转移性支出的一种形式，总是和相对价格相联系，直接影响国民收入分配。

特征：（1）政策性。（2）可控性。（3）时效性。（4）特定性。

7.简述财政补贴的积极经济效应。

（1）贯彻国家的经济政策。（2）带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。（3）促进技术改造，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）经济社会稳定效应。

五、论述题

1.试述中国社会保障制度的体系构成。

（1）基本社会保障制度

1）养老保险：①城镇企业职工基本养老保险制度 ；②新型农村社会养老保险制度。

2）失业保险。

3）医疗保险：①城镇职工基本医疗保险制度；②城镇居民医疗保险制度；③新型农村合作医疗制度。

（2）辅助社会保险项目：1）工伤保险；2）生育保险。

（3）社会救济和社会福利

1）社会救济：①最低生活保障制度；②农村“五保户”救济 ；③灾民救济。

2）社会福利

2.试述财政补贴对经济的影响机理。

（1）财政补贴可以影响需求结构。（2）财政补贴可以改变供给结构。（3）财政补贴可以调整生产结构。（4）财政补贴可以调节消费结构。

第七章 财政收入一般理论

一、单项选择题

1.A 2.B 3.B 4.D 5.C 6.A 7.B 8.A 9.A 10.C 11.D 12.C 13.B

二、判断题

1.错 2.对 3.对 4.对 5.错 6.对 7.对 8.错 9.对

三、名词解释

1.财政收入

财政收入是政府为履行其职能的需要，依据政治和经济权力，主要从企事业单位和居民个人那里取得的由政府支配的一切收入。

2.财政收入规模

是指财政收入在数量上的总水平。它是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围大小的重要指标。

3.受益原则

是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。

4.支付能力原则

是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。

四、简答题

1.试述影响财政收人规模的因素。

答:①经济发展水平因素；②经济结构因素；③分配制度与政策；④价格因素；⑤财政政策因素。

2.为什么说经济发展水平对财政收入规模起决定作用?

答：经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，一般而言，经济发展水平越高，为财政分配提供的对象——社会产品、国内生产总值或国民收入就越多，财政收入占国内生产总值或国民收入的比重也就越高。

3.分析价格与财政收入的关系?

答：价格总水平变动对财政收入的影响可能出现几种不同的情况：①财政收入增长率高于价格上涨率，实际财政收入和名义财政收入都增长；②价格上涨率高于财政收入增长率，名义财政收入增长，实际财政收入负增长；③财政收入增长率与价格上涨率大体一致，名义财政收入增长，而实际财政收入不变。

价格结构变动，会导致国民收入在各经济主体之间再分配，导致财源分布结构发生变化，从而影响财政收入。

第八章 税收基本原理

一、单项选择题

1.B 2.C 3.C 4.A 5.D 6.A 7.A 8.B

9.C 10.C 11.C 12.B 13.A 14.D 15.D 16.C 17.C

二、判断题

1错 2对 3错 4对 5错 6错 7错 8对 9错 10错 11对

三、名词解释

1.税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。

2.税负转嫁——纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。

3.税收归宿——税负的最终落脚点。

4.税收效应——国家征税对纳税人经济活动和经济决策产生的影响，包括收入效应和替代效应。

5.税收收入效应——征税使得纳税人的可支配收入水平下降，从而降低纳税人的商品消费量。

6.税收替代效应——国家征税导致征税商品的价格上涨，从而使得消费者用无税或轻税的商品替代征税或重税的商品。

7.税制——税制是税收制度的简称，一方面是指国家各种税收法令和征收管理办法的总称；另一方面是指国家按照一定的税收原则组成的税收体系。

8.纳税人——指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

9． 课税对象——又称征税对象，是税法规定的课税的目的物

10.超额累进税率——即把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分

别规定相应的税率，各等级分别计算税额，最后加总各等级应纳税额。

11． 前转——纳税人将其所纳税款，按商品流转方向，通过提高商品销售

价格的方法，向前转嫁给商品购买者或消费者负担的一种形式。

12． 后转：纳税人将其所纳税款，以压低商品进价的方法，向后转嫁给商

品供应者负担的一种形式。

13． 税收资本化：亦称为税收还原，是在课税商品出售时，买者将此后应

纳的税款预先从所购商品的资本价值中加以扣除。

四、问答题

1. 什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。

特征：强制性、固定性、无偿性

依据：政治权力

2. 何谓税制？构成税制的基本要素是什么？

税制是税收制度的简称，有两个方面的含义：一方面，税制指国家各种税收法令和征收管理办法的总称；另一方面，税制指国家按一定的税收原则组成的税收体系。

基本要素：纳税人、征税物件、税率

3. 简述税收的分类方法。

按课税对象分为商品税、所得税和财产税；

按税负能否转嫁分为直接税和间接税；

按课税标准分为从量税和从价税；

按税收与价格的关系分为价内税和价外税；

按税收的隶属关系分为中央税、地方税和共享税。

4. 税负转嫁的形式？

前转、后转、散转、消转、税收资本化

5．简述拉弗曲线，拉弗曲线说明了什么？

拉弗曲线略

说明：（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入也不一定需要高税率；

（2）取得同样多的收入可以采用两种不同的税率；

（3）税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践上较为少见，但理论上是可能的。

五、论述题

1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?

商品课税易转嫁、所得课税一般不易转嫁；

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转嫁；

课税范围广的税种易转嫁、课税范围窄的税种不易转嫁；

对垄断性商品课征的税易转嫁、对竞争性商品课征的税难转嫁；

从价课税的税负易转嫁、从量课征的税负不易转嫁。

2．举例说明税收的收入效应和替代效应。

可任举众多不同的案例，再结合案例进行分析

第九章 税收制度

一、单项选择题

1．D 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．B

11．A 12．D 13．A 14．C 15．D 16．B 17．C 18．A 19．B 20．D

二、判断题

1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．√ 10．√

三、名词解释

1．商品课税是泛指所有以商品和劳务为征税对象的一类税的总称。

2．所得课税是以纳税人的所得为课税对象的税类。

3．财产课税是对所有以财产为课税对象的税种的统称，主要包括土地税、房产税等税种/具有调节社会财富分配，促进社会公平的作用。

4．资源税是以各种自然资源为课税对象的一种税。

5．行为课税是以某些特定行为及为实现国家特定的政策目的为课税对象的一类税。

四、简答题

1．课征普遍。以商品和劳务的流转额为计税依据。实行比例税率。

计征简便。税负可以转嫁。

2．最大特点：在对一种商品多次课征中避免重复征税。

其它优点：道道课征方式，可使关联企业互相监督，减少偷税漏税。

课征与流转环节相适应，但税额大小不受环节多少影响。

企业的兼并和分解不影响增值税额。

出口退税彻底，鼓励外向型经济发展。

3．税负相对公平。一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。

有利于维护国家的经济权益。课税有弹性。

4．依据对课税对象计税方法的不同规定，所得税可分为以下三类：

分类所得税：对不同所得，分别按不同的税率和扣除标准计征。征收较简便，但不能按纳税人的负担能力课征。

综合所得税：将纳税人各种所得合并，综合所有所得征收。较符合“量能课税”原则，但征纳手续比较烦琐。

分类综合所得税：对某些所得或限额以下所得采用分类办法征收，当各类所得之和达到标准时，再加征综合所得税。兼有分类和综合所得税的优点。

5．课税比较公平。具有促进社会节约的效能。

课税不普遍，且弹性较差。对社会财富的存量课税。

五、论述题

1．增值税可分为三种类型：生产型，即不准许抵扣任何购进固定资产价款； 收入型，只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分；消费型，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款。

不同类型的收入效应和激励效应不同：从财政收入着眼，生产型的效应最大，收入型次之，消费型最小；从激励投资着眼，则次序相反。

自2009年1月1日起，我国全国范围内实施增值税转型改革，由生产型转为消费型，即允许企业抵扣其购进设备所含的增值税。

这既是一项重大的减税政策，为纳税人减轻税收负担超1200亿元，也是积极财政政策的重要组成部分。

2．商品课税的优点是税源充裕，收入来源稳定可靠，征税阻力较小，容易征收管理，征收费用较少。但它未考虑纳税人的负担能力，不符合税收公平原则的要求；与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

所得课税主要优点是合乎量能纳税原则，税负相对公平，且不易转嫁，不影响商品的相对价格，课税有弹性。缺陷是：开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；累进课税方法一定程度上压抑纳税人生产和工作积极性；计征管理较复杂。

财产课税有收入缺乏弹性，难以普及到无形资产、妨碍资本形成、财产估价困难等问题，但在筹集财政收入、公平社会财富分配和促进效率等方面仍发挥着无法取代的作用。

第十章 非税收入管理

一、单项选择题

1.A 2.D 3.C 4.D 5.C 6.A 7.A 8.C 9.A 10.A 11.C 12.B 13.B 14.D

二、判断题

1. 错 2. 错 3.错 4.错 5.对6.错 7. 错

8.对 9. 对 10.错 11.错 12.对 13.对

三、名词解释

1.政府非税收入: 是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

2.政府收费: 是政府在提供公共服务、公共设施或实施行政管理的过程中，向受益者或管理对象所收取的费用。政府收费是公共部门提供有偿服务所取得报酬、或者是公共部门支配、管理特定社会资源的价格。

3.规费: 是公共部门向个人或企业提供某种特定服务或实施行政管理时所收取的手续费或工本费。规费一般包括行政规费和司法规费。

4.行政性收费: 是国家行政部门在履行职能，进行社会与经济管理时依法收取的费用。政府机关提供的服务种类繁多，但并非都要征收规费。

5.事业性收费: 是国家规定的实行事业管理的单位向服务对象收取的费用，其实质是对劳务服务的部分补偿。

6.市场准入性收费: 政府从社会管理的角度出发，对某些行业往往实行必要的市场准入制度，通过颁发或拍卖许可证，收取一定的费用，一方面可以将一些资源使用效益不高的经营者排除在外；另一方面也可以规范经营行为。

7.公共定价 : 政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即公共定价。

8.平均成本定价法: 是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

四、简答题

1.政府非税收入主要包括哪些内容？

政府非税收入（简称非税收入），是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

政府非税收入具体包括行政事业性收费、政府性基金等十类。（1）行政事业性收费收入；（2）政府性基金收入；（3）国有资源有偿使用收入；（4）国有资产有偿使用收入；（4）国有资本经营收入；（4）彩票资金收入；（5）罚没收入；（6）以政府名义接受的捐赠收入；（7）主管部门集中收入；（8）政府财政资金产生的利息收入。

2.非税收入与税收在属性上的共同点和不同点是什么？

相同点：都是政府参与社会产品分配和再分配的一种形式；收入的归属都是国家(政府)；都是凭借行政权力或垄断地位取得收入，体现政府行为；征收对象都是法人、社会团体和城乡居民个人；征收主体都是政府机关或者代行政府职能的某些行政事业单位。

区别：一是立法层级和政策制定机关不同。税收由全国人大立法、依法征收，非税收入则主要由各职能部门、各级政府立项征收。因此，税收的立法权限相对集中且层次高，而非税收入的立法权限(或政策制定权限)比较分散且层次低。

二是立法和政策制定的程序不同。税收的立法或制定程序非常规范和严格，“提出立法方案、审议、表决通过和公布”四道程序缺一不可，而非税收入则不然，政府或几个甚至一个职能部门，就可以立项征收。

三是征收机关不同。尽管两者的征收主体都是政府，但具体执行机关不同。税收由各级税务机关和海关征收，具体征收主体固定；非税收入则由政府的有关行政机关和事业单位收取，具体征收主体多元且不固定，新生或派生征收主体的可能性非常大。

四是运作和管理方式不同。税收的运作管理比较规范、科学，实行征、管、查三分离，且收入全部纳入财政预算管理，管理形式单一；而非税收入的执行人员往往“身兼数职”，集征、管、查于一身，且管理形式较复杂，我国转轨时期有纳入财政预算内管理的，甚至还有一部分是部门和单位自收自支的。

五是分配方式不同。税收具有无偿性，税收交纳与享受公共服务并不具有直接对应关系；而大部分非税收入应以执收部门付出某些服务为前提，对应关系较明显。

3.政府性收费应具有哪些基本的特征？

（1） 征收主体的多元性。政府性收费的征收主体有的是国家及其政府有关部门,有的是事业单位,还有的是代行政府职能的社会团体;而税收是由税务机关负责征收。

（2）使用方向的特定性。政府性收费是为了满足准公共需要即特定的公共产品和服务而收取的,资金的使用方向相对固定。税收是政府为满足纯公共需要,筹集一般公共产品和服务所需资金而征收的,使用方向不固定。
  （3）征收上的有偿性、自愿性和不固定性。政府性收费的征收虽然具有一定的强制性,同时在很大程度上体现了自愿和有偿,具体表现为缴费人提供特定的公共产品和服务,同时每项政府性收费一般都明确征收期限。且征收标准与提供的准公共产品和服务直接相关,适时调整。
  （4）资金管理方式的特殊性。政府性收费由于是政府为提供特定公共产品和服务而收取的,其收入应纳入财政预算或预算外资金财政专户管理,一般实行专款专用;而税收收入全部纳入财政预算,用于政府一般性开支,实行集中管理。

4.如何认识我国的行政性收费与事业性收费？两者有何区别？

行政性收费 : 是国家行政部门在履行职能，进行社会与经济管理时依法收取的费用。政府机关提供的服务种类繁多，但并非都要征收规费。 事业性收费 : 是国家规定的实行事业管理的单位向服务对象收取的费用，其实质是对劳务服务的部分补偿。

区别: 政府机关提供的服务种类繁多，但并非都要征收规费。只有当政府提供的服务能给某人或单位带来某种特定的权益，如证明一种权利或身份等，才予以收费。事业性收费对象与服务对象是统一的，征收单位不能向未享受其服务的单位或个人收取费用。但这类收费与市场交易行为有区别。市场交易行为必须遵循等价交换的原则，具有盈利性；而事业性收费大多数是不等价的，不以盈利为目的，是对劳务服务成本的部分补偿。

五、论述题

1.论述政府收费的理论依据。

政府收费是政府在提供公共服务、公共设施或实施行政管理的过程中，向受益者或管理对象所收取的费用。政府收费是公共部门提供有偿服务所取得报酬、或者是公共部门支配、管理特定社会资源的价格。政府收费的目的是补偿项目成本，所以只就与受益方实际获益相对应的成本收费，不得收取与项目的全部成本相对应的费用。从财政分配的角度讲，政府收费是一种国民收入分配和再分配的行为，是凭借国家权力所获得的收入，从本质上看也是财政性资金。从政府行为角度来看，政府收费是依据国家法律法规推行政务的组织活动，在一定程度上体现了政府行政管理职能和经济管理职能，是管理经济和社会的重要手段之一，具有法律手段、行政手段和经济手段的某些特征，它既作用于经济领域、社会文化领域，又作用于政治领域，对社会经济的稳定和健康发展起着不容忽视的作用。

（1）按收费的性质划分：归费、使用费。

（2）按收费的主体划分：行政行收费、事业性收费。

（3）按收费的经济效应划分：限制自然垄断的收费、市场准入性收费、校正外部不经济的收费。

第十一章　政府债务管理

一、单项选择题

1.B　2.A　3.B　4.A 5.D 6.C 7.B　

8.C 9.C　10. C 11.C 12.C　13.A　14.D

15. B 16. D 　17. B 18. C 　19. D 20.D 21.D

二、判断题

1.√　2.×　3. ×　4. √　5. √　6. ×　7. √　8. ×　9. ×　

10. √　　11. ×　12.×　13. ×　14. × 15. √

16. ×17. × 18. × 19. √ 20. √

三、名词解释

１.政府债务：就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。

２.政府信用：是指政府以债务人的身份取得的信用或以债权人的身份提供信用及其信用活动；狭义上说，政府信用则是指政府作为债务人，举债筹集财政资金的行为。其中，中央政府的信用或信用活动即为国家信用或国家信用活动。

３.直接债务：是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债。又分为直接显性债务和直接隐性债务。

４.或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

5.国债结构：是指一个国家各种性质债务的搭配状况及其相互之间的数量比例关系。

6.国债规模：又叫国债的数量界限，它是指一个国家在一定时期内所能承受国债的数量界限。

7.国债限度：一般是指一定时期一个国家债务规模的最高额度。

8.国债依存度：是指当年国债发行额占财政支出的比例，它从流量上反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。

四、简答题

1.国债具有哪些基本特征？

答：国债作为政府取得财政资金的一种手段，与税收、政府收费等方式有着很大的不同，它具有①自愿性、②有偿性和③灵活性等特征。

2. 简述国债的政策功能。

　答：国债的政策功能主要有：

1 弥补财政赤字；

2 筹集建设资金；

3 调节经济运行。

3.一国国债结构包括哪些内容。

　 答：一国国债结构通常包括：

1 国债品种结构；

2 国债期限结构；

3 国债利率结构；

4 国债持有者结构。　

4.衡量一国国债规模的指标有哪些？

答：衡量一国国债规模的指针主要有：

1 国债规模总量指针。

2 国债规模监测指针，包括：

　　　　A.国债借债率；

B.国债负担率；

C.国债偿债率；

D.国债依存度。

5.国债市场的功能主要有哪些？

答：国债市场的功能主要有：

　　①实现国债的顺利发行；

　　②合理有效调节社会资金运行，提高社会资金效率。

　　A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分；

B.国债市场拓宽了居民的投资管道；

C.国债市场是连接货币市场和资本市场的管道；

D.国债是中央银行公开市场业务最重要的操作工具。

第十二章 政府预算

一、单项选择题

1.A 2.A 3.A 4.C 5.C 6.B 7.B 8.D

9.D 10.C 11.A 12.D 13.C 14.C 15.C 16.B 17.A

二、判断题

1.错 2.错 3.对 4. 错 5. 错 6. 错 7.错

8.对 9. 错 10. 错 11.对 12. 错 13.对

三、名词解释

1.政府预算：是经过法律程序批准的政府年度财政收支计划。

2.单式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支汇编成一个收支预算表。

3.复式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，汇编成二个或两个以上收支预算表。

4.零基预算：是指根据当年政府预算政策的要求、财力状况、经济与社会事业发展需要，重新核定当年预算收支，而不考虑以前年度收支的状况。

5.绩效预算： 是一种强调投入与产出的关系，通过成本-效益分析法，决定财政支出项目是否必要以及金额多少的预算形式。

6.部门预算：根据国家有关政策及行使职能的需要，从基础预算单位编制，逐步上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。

7.国库集中收付制度：是指政府预算资金从收纳、储存到拨付使用、清算，直至资金到达商品、劳务供应商账户均由国库集中进行全过程的监控制度。

8.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。

四、问答题

1.比较单式预算和复式预算。

单式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支汇编成一个收支预算表。

复式预算：是把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，汇编成二个或两个以上收支预算表。

与但是预算相比,复式预算具有（1）结构上的整体性；（2）收支的对应性；（3）_____________________________________________________________________________________________________________________________编制审批的复杂性

2.比较基数预算和零基预算。

基数预算是指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化.财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法。

零基预算：是指根据当年政府预算政策的要求、财力状况、经济与社会事业发展需要，重新核定当年预算收支，而不考虑以前年度收支的状况。

（1）预算收支确定方法不同 （2）预算收支结果不同 （3）编制审批的复杂性

3.比较投入预算和绩效预算。

投入预算主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在预算科目间的转移。

绩效预算是一种强调投入与产出的关系，通过成本-效益分析法，决定财政支出项目是否必要以及金额多少的预算形式。

（1）预算编制侧重点不同：投入预算是预算符合财政管理要求；绩效预算是预算的绩效。

（2）预算执行结果不同：投入预算的评价是合规，绩效预算的评价是预算执行所取得的效果。

4.简述我国政府预算的原则。

公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性。

5.简述政府预算的程序。

政府预算的编制与审批、政府预算的执行与调整、政府决算。

第十三章 政府间财政关系

一、单项选择题

1．A 2．C 3．D 4．B 5. A

6. B 7.A 8.C 9.B 10.B 11.D 12.D

二、判断题

1．×2. ×3. ×4. ×5. √6. × 7. √ 8. × 9. √

三、名词解释

1．蒂布特模型：蒂布特认为在居民能够自由迁移的条件下，居民出于自身效用最大化的动机，会在全国范围内寻找，提供的公共产品与税收间的组合最适合自己个人偏好的小区定居。这个过程就是通常所说的“用脚投票”。

2．分税制是以法律法规形式对各级政府的事权、财权加以明确界定和划分，从而使各级财政都在法律规范的体制框架之内行使职责的一种财政管理体制。

四、简答题

1.简述财政分权的优点

（1） 地方政府更熟悉地方居民的偏好

（2） 财政分权鼓励政府之间竞争

（3） 地方政府更具有提供公共产品的创新能力

2.简述财政分权的缺点

效率方面的缺陷：地区间外部性、公共产品提供的规模经济、缺乏效率的税制、征税的规模经济问题

公平方面的欠缺：影响地方福利计划的实施、影响地方制定独立的福利政策

3．如何在各级政府间划分财政职能职能？

资源配置职能主要是地方政府职能，收入分配与稳定职能则主要是中央政府职能，地方政府适度发挥作用

4．中央政府支出责任范围

1） 全国性受益的公共产品和公共服务，比如国防、外交、外贸管理、全国性的立法和司法、中央银行等。

2）具有地区间外部性的公共产品和服务，比如，跨地区的公路、铁路、通讯，防洪设施、控制环境污染项目、水利工程、教育项目等，都具有明显的其区间外部性，这些公共项目可以由中央政府参与提供。

3） 调节地区间和居民之间收入分配的支出，主要是社会保障制度。在世界上大部份国家社会保障制度都是全国统筹，支出不足部分中央财政负责平衡。

4）对全国居民产生重大影响的全国性自然垄断行业，比如，邮政、天然气输送等。

5．地方政府的支出责任范围

1）本地居民受益的公共产品与服务, 比如地区性交通、警察、消防、教育、医疗保健、社会服务、环保、绿化、城市供水、污水处理、垃圾处理、公园、图书馆、休闲娱乐设施、地方性法律法规及其实施等。

2）对本地居民产生重大影响的地方性自然垄断行业，包括：地方性电网、地方通讯设施、自来水供给、地方性公路和铁路、城市交通、有线电视、城市燃气供应、污水处理等。

6.简述政府间收入划分应该遵循的原则

根据课税对象流动性划分税种；根据税收的再分配功能划分税种；根据管理的便利性划分税种；根据税基在地区间的分布情况划分税种；根据税收的转嫁性划分税种；根据受益原则划分税种

五、论述题

1. 如何进一步改革和完善我国现行分税制？

我国现行分税制存在的主要问题是： 1）地方政府财权与事权划分不匹配。财权过于向中央倾斜，事权过多地向地方倾斜，造成地方政府财权大大小于事权。2）地方财政还不是独立的财政。地方没有税收立法权，没有主体税种。3）转移支付制度不规范。

因此，进一步改革和完善我国现行分税制首先要解决地方财力配备过低，财权过小的问题。要进一步规范事权在地方政府和中央政府之间的划分，有些不应该完全由地方政府承担的项目，比如义务教育，要明确中央和地方共同承担的比例。

中央政府应该降低其在国家财政收入中的比重，提高地方在增值税，所得税这些共享税的分成比重。要建立地方主体税种或主要财源。赋予地方税收立法权，选择新设立的税种，比如房地产税作为地方主体税种。

进一步规范转移支付制度，明确项目和资金标准。在提高地方财政自主的同时，降低地方财政对转移支付的依赖度。

2. 我国各地经济发展存在巨大差异，如何完善我国转移支付制度？

第一，原体制中的税收返还均等化效果差，应该逐步取消。应该增加一般性转移支付规模的规模，并且对分配公式的设计与因素选择更加科学与规范。

第二，专项补助的项目要加以明确和固定。项目立项要经过规范的程序，规范的事后监督管理制度。对配套资金落实的要有制度规范。

第三，完善省对下级政府转移支付制度。明确省级财政负责县级财政平衡的责任。现行省以下转移支付制度，但各地区的做法形式多样，不够规范。省级集中的财力较多，基层财政困难较大，地区间财力的差距呈现扩大趋势。完善省以下财政管理体制的基本原则是：一是突出重点，适当增强财政困难县市、乡镇的财力；二是积极稳妥，在采取有效措施的同时，保证各级地方财政的平稳运行，财力调整主要是调整增量；三是简单规范，在确保完善体制的前提下，支付转移的办法力求透明，统一规范。

第四，加强地区之间的直接项目援助，以提高转移支付资金的使用效果，以减少资金的挪用和浪费。

第十四章 财政政策

一、单项选择题答案：

1.D 2.C 3.D 4.B 5.D 6.C 7.B 8.B 9.D

二、判断题

1.对 2.错 3.错 4.错 5.对

三、名词解释

1.自动稳定器——自动稳定的财政政策也称为自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无需借助外力就可以直接产生控制的效果。

2.“双松政策”组合——在这种政策组合中，在财政政策扩大总需求的同时，中央银行增加货币供给量，阻止利率上升，抵消或减少财政政策的挤出效应，因此会使总需求在短时间内迅速扩展，对经济具有很强的刺激作用。

3.扩张性财政政策——扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求，从而实现总供给与总需求均衡的财政政策。

4.财政政策目标——财政政策目标就是财政政策所要实现的期望值。

5．汲水政策——所谓汲水政策，指的是在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。

6．补偿政策——所谓补偿政策，指的是政府有意识地从当时经济状态的反方向出发，调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济的目的。

四、简答题

1.财政政策的实质体现在哪些方面？

首先，财政政策是一种发展的战略工具。

其次，财政政策是干预经济运行的一种主要控制手段。

最后，财政政策是政府干预经济的间接工具。

2.简述财政政策的自动稳定功能。

自动稳定的财政政策也称为自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无需借助外力就可以直接产生控制的效果。财政政策的自动稳定器功能主要表现在两个方面：税收的自动稳定功能和转移支付制度的自动稳定功能。自动稳定器是保证宏观经济正常运行的第一道防线，它能够在一定程度上熨平宏观经济的周期性波动，却无法完全消除宏观经济波动所产生的负面影响。

3.简述相机抉择的财政政策。

指政府根据总需求和总供给的现实情况，灵活改变税收和财政支出，以达到实现总供求、熨平经济波动的目标。相机抉择的财政政策，意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济长生调节作用。按照早期的财政政策理论，相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。

4.“汲水政策”有哪些特点?

汲水政策有四个特点：①它是一种诱导景气复苏的政策，即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策；②它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段；③财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；④它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

5.政府的财政支出是如何影响总供求关系的？

财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求，减少政府支出会降低政府的消费需求和投资需求。

6.财政政策与货币政策的配合方式主要有哪些？

①扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配，即“双松”政策组合；②紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策搭配，即“双紧”政策组合；③扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配，即“松紧”政策组合；④紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配，即“紧松”政策组合。

五、论述题

1.财政政策目标通常是多元的，这些目标并不完全具有一致性。试论述财政

政策目标之间的关系。

财政政策目标一般包括四个方面的内容：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。四种目标之间既有相互统一的一面，又有相互冲突的一面。

充分就业与物价稳定是矛盾的。因为要实现充分就业，就必须运用扩张性财政政策和货币政策，而这些政策又会由于财政赤字的增加和货币供给量的增加而引起通货膨胀。

充分就业与经济增长有一致的一面，也有矛盾的一面。一方面，经济增长会提供更多的就业机会，有利于充分就业；另一方面，经济增长中的技术进步又会引起资本对劳动的替代，相对地缩小对劳动的需求，使部分工人，尤其是文化技术水准低的工人失业。

充分就业与国际收支平衡之间也有矛盾。因为充分就业的实现引起国民收入增加，国民收入的增加往往引起进口增加，从而使国际收支状况恶化。

物价稳定与经济增长之间也存在矛盾。在一国经济增长的过程中，通货膨胀是很难避免的。

宏观经济政策的各项目标之间的冲突与矛盾，要求政策制定者要么确定重点的政策目标，要么对这些政策目标进行协调。在进行宏观经济政策的决策时，既要受自己对各项政策目标重要程度的理解，考虑国内外各种政治因素；又要受社会可接受程度的制约。

2.论述财政政策和货币政策配合的必要性。

（1）财政政策与货币政策作用机制不同

财政处于社会再生产过程的分配环节，财政分配在各种分配手段中居于主导地位，因此，财政政策对国民收入的分配影响较大。货币政策对货币供给量的影响是直接的，而且影响的力度要大得多。

（2）财政政策与货币政策的作用方向不同

消费需求包括个人需求与社会需求。财政在社会消费需求形成中起决定作用。通过个人所得税，财政对个人消费需求的形成有直接的影响。银行主要通过工资基金的管理和监督，以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。

从投资需求的形成看，财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。

（3）财政政策与货币政策在膨胀和紧缩需求方面的作用不同

财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即创作货币的能力，而中央银行则具有创造货币的能力。因此，财政的扩张和紧缩政策一定要通过货币政策机制的传导才能产生效应。从这个意义上说，中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的总闸门。

总之，财政政策与货币政策在消费需求与投资需求形成的中的作用不同，要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就可能产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度，也难以实现预期的调控目标。

材料题复习导向性原理:

1.财政农业投资必要性、资金来源、通行做法，以及财政农业投资的范围与重点。

2.社会保障的功能与外部性、养老社会保障制度改革。

3.公共产品理论（类别、特征及供给模式等）、购买性支出原理在教育财政投入方面的分析运用。

4.运用税收效率、税收公平，以及转型升级背景下税收的宏观经济稳定与发展等原理分析税制改革。

5.运用公共产品理论、公共产品供给方式、民生财政、政府与市场关系分析保障房问题。

6.外部性特征与特点、外部性类型与纠正外部性的公共政策体系、政府与市场关系等角度分析环境问题。

7.预算原则、预算监督、预算决策民主科学化等分析“预算公开”问题。

8.运用公共产品理论、公共产品供给方式、民生财政、政府与市场关系分析新型城镇化问题。

9.财政支出原则与分类、财政支出规模、财政支出结构等理论知识分析公共支出问题。

财政学习题&答案