呆账清理方案

一、出现呆账的原因

呆账是坏账的温床，企业如果有大量的呆账，就一定会产生大量的坏账。中国的税收政策是不给企业做坏账的，有些企业家担心做了坏账以后会影响企业的利润，于是企业之间都在“击鼓传花”，传到谁的手里算谁倒霉，这是一种非常不负责任的态度，也被称为“鸵鸟战术”。

比如，浙江发生债务危机后，大多企业开始抽贷，中江控股的老板为了面子也开始抽贷，然后通过民间高利贷缓解财务压力，可是债务却越来越重。建设银行的某两个支行最早进入中江控股，贷款比例很高，因此无法脱身，就被套进去了。除了建行以外，其他银行的问题也很严重。比如，工行和中行的坏账都是0.9亿，农行坏账是0.79亿。这些都变成了呆账。

造成这种现象的原因就是“温州悬崖”——2012年上半年，民间信贷几近断流，温州有60%以上的企业出现减产、停产，只得硬撑，盼着形式好转。而伴随着全面停产，不良贷款持续增高，就形成了大量的呆账。

二、呆账的“冰棍”效应

在处理银行不良资产的时候，有一个重要的概念叫“冰棍效应”：呆账就像烈日下的冰棍一样，企业只有两个选择，或者是让冰棍在高温下融化，或者是把冰棍吃掉。也就是说，企业如果不及时清理呆账，呆账最终也会慢慢融化。

很多企业，尤其是国企的管理者不愿意清理呆账，因为清理呆账就要背负着利润下滑的风险，可是实际上，利润下滑与企业管理者没有关系。最后呆账越来越多，尽管利润很好看，最终却会导致企业崩盘。

三、呆账的诊断标准

1.账龄诊断法

账龄是一个比较客观的判断指标。一般情况下，不同行业、不同企业有不同的诊断标准，但是无论哪个行业或企业，都会规定一个账龄，当一笔账款的账龄达到这个点的时候，就认为是呆账。

例如，一些比较严格的企业以90天为准，超过90天的账款都视为呆账，宽松的企业则以6个月为准，最多是以1年为准。

2.交易诊断法

交易诊断法有两种情况：一是只要与客户交易中断，哪怕账龄只有10天，也被视为呆账，要立即清理回来；二是交易没有马上中断，但是持续萎缩，也被视为呆账。

需要注意，交易萎缩比交易中断更加可怕，交易萎缩说明客户的资信能力在下降，此时客户如果提出要赊账，企业最好尽早抽身。

3.争议诊断法

当一笔账款发生严重争议或者严重违约时，也被视为呆账。

4.债务人违约诊断法

债务人无缘无故地违约，都可以视为呆账。

四、呆账的质量评估方法

1.债权文件质量评估法

债权文件是否齐全有效都是评估的内容。债权文件一般包括合同、送货回单、增值税发票和对账单等，这些文件构成债权文件体系，其中最主要的是对账单，债权文件不齐全就要补足。除此之外，电话录音、部门签章等也可以作为证据。

【案例】

偷盖公章

某企业到客户方去催六十几万的货款，一来二往，大家都熟悉了，就到对方的财务室去催。

有一次，客户不肯确认，而且时效也过了，这个催款人就看准一个机会，趁着室内没人的时候，在白纸上盖了几个财务章，然后在盖有财务章的白纸上打印对账单。回去之后拿着这个对账单起诉到法院，对方企业直接否认自己盖过这个章，但法官只关心这张对账单上的章是否真实，这家企业也很无奈，只好还款。

2.债务人付款保障评估法

所谓债务人付款保障评估法，是指评估债务人是否有付款的实力。比如，中兴通讯很有实力，但是付款不太积极，也不怕别人告到法院要求还款。针对这个现象，香港某企业转而告中兴通讯破产，中兴通讯不得不及时还钱。因为香港法院一旦受理，中兴通讯就会运行得很困难。

3.债务人付款意愿评估法

所谓债务人付款意愿评估法，是指评估债务人是否有还款的意愿以及存在哪些还款的障碍。

4.催款能力评估法

最后是通过催款能力来评估呆账。企业催款能力强，质量就高，催款能力弱，质量就差。

五、呆账清收方案

呆账清收与应收账款清收方案类似：第一，把呆账分类；第二，成立清欠办、法务部等，组建一个强大的催收团队；第三，设计一个呆账清理流程，首先由清欠办收款，如果收不回来，由法务部收款，最后不行就由律师、法院来收款。有些企业有很多呆账，可以通过催款函来催收账款。对于银行不良资产等特殊呆账的清收，可以通过打包等方法转移掉。

【案例】

打包转移、甩掉包袱

上海汽车公司在十几年前有两三个亿的呆账，各子公司都在清理，但是效果不明显，因为子公司之间存在千丝万缕的关系，执行起来有很大困难，

后来，集团以1.5个亿把这些呆账买断，成立一个资产管理公司。这样，不良资产就与原来的企业利益链割断了。在清收的时候，力度非常大，效果也非常好。

企业还可以把不良资产打包给律师事务所以及其他相关追账机构。

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