云南农垦集团江城橡胶有限责任公司

制胶厂成本核算制度

(云南农垦集团 尹加旺)

为了更进一步加强云南农垦集团江城橡胶有限责任公司制胶厂（以下简称云垦江城制胶厂）对成本的控制，规范各项成本核算，提高资金的使用效益和经济效益，按照公司员工代表大会提出的“增产增效，提质增效、降本增效”要求，为充分调动云垦江城制胶厂干部员工的生产积极性和创造性，建立有效的激励和约束机制，体现生产经营考核与产量、质量、成本、效益挂钩，实现公司增效、员工增收目的。认真参照云南农垦集团江城橡胶有限责任公司成本核定要求开展成本控制，针对各类产品的生产成本控制指标，并逐项细化和分解，制定本制度。

 一、 成本核算原则 

1、合同性原则，成本费用的支出必须遵守国家规定的成本活动范围的规定，成本核算必须遵守国家统一会计制度的规定，同时符合云垦江城橡胶公司制胶厂橡胶加工经营目标考核责任书

2、真实性原则。成本费用支出必须以实质发生的经济业务依据，成本核算必须以实际发生的经济业务凭据为依据，按照规定的核算程序进行核算。 

3、责权相通结合的原则，成本控制要实行严格的经济责任制。鉴定经济责任书，明确成本的控制数，节令指术和奖惩标准，严格考核和严格执行。 

4、及时性原则。定期做好和财务部门成本的各项信息对接，及时反馈给公司领导及公司办公会。

二、 成本核算制度 

1、建立健全的原始记录。云垦江城制胶厂的原始记录有：原料进厂记录（含五日干胶表）、凝固配料记录、下槽记录、压胶顺序、造粒处压槽记录和装箱记录、干燥记录、打包记录、入库记录、产品等级率（含五日报表）、设备台账、机器维修保养记录、干燥车间用煤记录、产品跟踪记录、下队干含机调试记录、员工出勤记录、工资结算单等。

材料方面的原始记录有：资产购置审批表、材料采购合同、资产验收记录，材料领用记录等。

2.制定资产管理制度，包括固定资产的购置、验收、使用、维护、盘点、报废等管理制度，制订内部机械设备维修保养管理制度和机械车辆的使用管理制度。

3.合理的管理制度。直接反映云垦江城制胶厂成本细则：全年加工计划、加工截止日期、加工每吨干胶的员工计件工资及车间主任、组长、独子及妇女补助，管理人员工资、接待费用、加工原辅材料成本（煤、电、甲酸、氨水、包装袋）、维修费、胶乳运输费、胶包上下车费及其他劳务费、办公费、差旅费、车辆费用、培训费国家常规质检、五险一金、保险费、水资源费、劳保福利费、折旧费等

三、加工经营目标考核责任书

（附：云垦江城橡胶公司制胶厂橡胶加工经营目标考核责任书）

最终各项指标核定控制范围

根据云垦江城橡胶公司制胶厂橡胶加工经营目标考核责任书和云垦江城制胶厂预算加工量（16500吨），制定如下各项指标核定范围：

2017年成本考核标准：预算为145kg/每吨干胶，预算成本105.8元/每吨干胶

电：预算为148度/每吨干胶，预算成本110元/每吨干胶

甲酸：预算为6kg/每吨干胶,预算成本30.00元/每吨干胶

氨水：预算为0.8kg/每吨干胶,预算成本2.4元/每吨干胶

包装袋：预算为31套/每吨干胶,预算成本46.5元/每吨干胶

维修费：预算成本83.3元/每吨干胶，预测费用为1375000元

胶乳运输：预算为175元/每吨干胶，预测费用为2537500元

胶包上下车费及其他劳务费：预算为13元/每吨干胶，预测费用为214500元

其他材料：预算为35元/每吨干胶，预测费用为577500元

办公费：预算为10元/每吨干胶，预测费用为165000元

差旅费：预算为4元/每吨干胶，预测费用为66000元

车辆费用：预算为3元/每吨干胶，预测费用为49500元

培训费：预算为2元/每吨干胶，预测费用为33000元

其他的国家常规质检费、五险一金、保险费、水资源费、劳保福利费、折旧费、工人工资、管理人员工资、接待费合计预算为672.04元/每吨干胶，预测费用为11088669.9元

云垦江城橡胶公司制胶厂

2017年3月1日

云垦江城橡胶公司制胶厂成本核算制度