浅谈我国税务筹划现状

发布时间：2023-10-24 03:22:16

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作者：段仕坦
来源：《丝路视野》2018年第05期
【摘要】随着经济的发展，税务筹划已经成为企业日常经营活动中的重要一环。本文结合我国现状，浅谈税务的筹划在企业中的应用。 【关键词】税务筹划；企业经营；税务会计
在我国市场经济日益发展的今天，税务筹划已成为企业运营中必不可少的一部分。国内对税务筹划研究起步较晚，尚处开始阶段。1994年，唐腾翔、唐向首次在合着的《税收筹划》一书中提出了税务筹划这一概念，开启了国内正式研究税务筹划的先河，在中国当代税务统筹研究中具有划时代的标志性意义。1997年，刘建青、邓家妹提出税收筹划是综合性非常强的一门科学，税收筹划可通过建立由时间维、逻辑维和知识维组成的立体空间结构的三维结构图来全面认识，这个观点为解决因素复杂的税务筹划系统提供了统一的思维方法天津财经大学盖地教授在《税务会计与税务筹划》中，分析了会计处理在税收筹划中起着重要的作用。张中秀《企业节税规划、策略与案例》归纳了我国合理避税的各种方法，并提出了合理建议。赵连志在《中国税务报》发表的纳税筹划的理论和实务文章，一定程度上表明了税收筹划的官方态度。纳税筹划趋于实务研究的还有高金平、庄粉荣等。蔡昌第一次结合税务筹划规律和技术分析总结了税收筹划运作的模式。朱洪仁的《国际税收筹划》吸收国外方法和理论，重点论述跨国公司税务筹划，为我国企业顺利走出国门提供了指导。
蒋坤在《当今企业税收筹划问题的论述》中指出在现代复杂多变的市场经济环境下，税收政策不断更新，企业税收筹划以生产经营活动为基础，充分落实国家各项税收优惠政策，通过科学的税收筹划安排，实现降本增效，提高企业利润。而企业缺乏高素质的税收筹划专业人才，在日常经营中过分强调减轻纳税负担，很少考虑税收筹划中可能存在的风险。要建立科学、快捷的预警系统，对税收筹划中存在的风险进行跟踪和监控，对可能出现的各项问题进行全面的考虑。税收筹划应遵循合法合理原则和综合效益原则，同时要把握其灵活性。企业在进行税务筹划时，要将其与“避税”区别开来，在合理合法的基础上，关注国家关于税法的政策变化，使税收筹划方案不违背税收的政策规定，享受税法的优惠。企业在设定税收筹划目标时，要统筹兼顾、综合考量，做到宽窄适中、恰到好处。
刘香在《税收筹划的风险和对策研究》一文中指出，纳税筹划与偷税漏税仅仅一步之遥，因此在实际操作过程中具有较高的操作难度。然而在目前人们对纳税筹划尚未形成共识且法律规定不明确的条件下，企业根据相关政策进行纳税筹划不失为一种明智的选择。在企业的经营过程中，企业纳税筹划是企业不断成熟发展的标准，也是企业纳税意识增加的过程。作者对企
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于瑞凤则在文章中认为，税务筹划对于企业的发展有着重要的意义。从税收的角度出发，企业应当加强对纳税的筹划力度，把投资方和被投资方作为一个整体，从整体角度分析资本弱化效应，得出企业纳税筹划的正确结论。
陈伟在《世宏置业纳税筹划研究》中从税收筹划的基本要求和基本思路等理论高度方面进行了讨论。在此基础上，通过具体企业案例进一步税务筹划对企业所得税以及对房地产业务的影响，讨论内容分为两方面，第一是对房地产企业涉及税种的内容进行分析，第二是按照税收筹划方案基本思路分析税收优惠。作者从理论入手，全面地分析了世宏企业现有的情况和企业的日常税务筹划流程，对企业的问题进行全面地分析。作者认为税务筹划要从企业的战略层面开始筹划，然后进一步延伸到企业的管理，财务，经营系统，再到具体的事例筹划。 薛名奇，喻红阳在其发表的文章中指出，在企业的经营过程中，企业纳税筹划是企业不断成熟发展的标准，也是企业纳税意识增加的过程。作者对企业纳税筹划进行了深入分析，阐述了企业纳税筹划中可能存在的风险，并且合理对其风险采取相应的应对措施。
以上学者的对税务筹划的理论研究都有自己的独到之处，通过上述资料对通过相关研究可以看出，随着我国经济制度的完善和提升，税收征管水平的提高和税法建设的不断完善，为了实现经济利益最大化，有效降低企业的整体税收成本，企业进行税收筹划势在必行。过去依靠寻找制度漏洞来降低纳税的方式已经逐渐行不通，只能依靠合理的筹划这条有效的途径。对于企业而言应当通过研究相关制度，利用税收优惠来对税负进行有效降低和选择适当的会计处理方法来进行纳税筹划，寻找优惠政策来减少税收，增加效益。 参考文献
[1]刘香，孔祥忠.税收筹划的风险和对策研究[J].财务与金融，2016（04）. [2]于瑞凤.涉税会计调整优化的有效措施[J].中国乡镇企业会计，2015（05）. [3]陈伟.世宏置业纳税筹划研究[D].大连：大连理工学院，2015.

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