旅游费是否使用福利费及是否缴纳个税的税法依据

发布时间：2022-12-25 19:28:12

提问：公司发生了职工集体旅游，这种旅游属于福利费的列支范围吗？同时，要缴个税吗？其税法依据是什么？专家回复：职工旅游，是否属于福利费的列支服务，解读不一，各地执行口径也各异。有些地区税局（如苏州市地方税务局）认为：从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节工作压力，进一步提高生活质量的积极意义，因此，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。但更多地区：企业组织员工集体旅游的支出，一是与取得收入没有直接关系；二是不符合税法规定税前扣除职工福利费的范围。不得税前扣除。根据《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。员工参加公司组织的旅游属于其他形式的经济利益，无论在何种科目列支，也无论是否有发票报销，均应当缴纳个人所得税。财税【2004】11号企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所
发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。问题：过年前，天气比较冷，当时公司陆续向职工发放当年度的取暖费补贴，请问是否并入当月工资中代扣个税？答复：企业发放的取暖费属于工资、薪金所得中发放的补贴，应计入工资总额缴纳个人所得税。注意：公司办公房每年缴纳的取暖费属于职工福利费范畴，属于不可分割的集体福利，不需要并入当月工资代扣个税。问题：春节期间有同事在公司值班，我公司由于没有设置职工食堂，职工自己解决中午吃饭问题，因此公司每人每月发放员工餐补500元，请问是否并入当月工资中代扣个税？答复：发给职工的餐补，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。提醒：根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实

旅游费是否使用福利费及是否缴纳个税的税法依据

推荐内容

相关推荐