单选、判断、案例分析

一、单选题

1、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）的离境。

A. 一次不超过30日

B. 多次累计不超过90日

C. 一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D. 一次不超过30日或者多次累计不超过90日

2、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ D）。

A. 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金

B. 取得的国债利息收入

C. 对存货计提跌价准备的部分

D. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

3、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ B）。

A. 股份制企业

B. 合伙企业

C. 外商投资企业

D. 有经营所得的其它组织

4、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（ B）万元。

A. 600

B. 580

C. 400

D. 380

5、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ D）。

A. 职工福利费

B. 广告宣传费

C. 公益性捐赠

D. 赞助费支出

6、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（A ）为纳税地点。

A. 企业登记注册地

B. 企业实际经营地

C. 企业会计核算地

D. 企业管理机构所在地

7、某人2010年2月10日来华工作，2011年3月17日离华，2011年4月14日又来华，2011年9月26日离华，2011年10月9日又来华，2012年5月离华回国，则该纳税人（B ）。

A. 2010年度为居民纳税人，2011年度为非居民纳税人

B. 2011年度为居民纳税人，2010年度为非居民纳税人

C. 2010、2011年度均为非居民纳税人

D. 2010、2011年度均为居民纳税人

8、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（C ）。

A. 业务招待费用产生的差异

B. 职工福利费用产生的差异

C. 广告费用产生的差异

D. 公益性捐赠支出产生的差异

9、依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（B ）。

A. 定额800元

B. 定额800元或定率20%

C. 财产净值

D. 财产原值和合理费用

10、某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( A )万元。

A. 0

B. 100

C. -100

D. 不确定

11、20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（B ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。

A. 1380

B. 1420

C. 1480

D. 1560

12、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C ）元。

A. 20000

B. 19200

C. 16000

D. 18000

13、我国目前个人所得税采用（A ）。

A. 分类征收制

B. 综合征收制

C. 混合征收制

D. 分类与综合相结合的模式

14、年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（C ）内，向主管税务机关办理纳税申报。

A. 1个月

B. 2个月

C. 3个月

D. 4个月

15、 下列适用个人所得税3% - 45%的七级超额累进税率的是（B ）。

A. 劳务报酬

B. 工资薪金

C. 稿酬所得

D. 个体工商户

二、判断题

1、 在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。A

A. 正确

B. 错误

2、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 B

A. 正确

B. 错误

3、王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。B

A. 正确

B. 错误

4、根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。B

A. 正确

B. 错误

5、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。B

A. 正确

B. 错误

6、某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为5.99万元。B

A. 正确

B. 错误

7、不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业属于我国的非居民企业。B

A. 正确

B. 错误

8、= 12 + 6 = 18万元。A

18 某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。

A. 正确

B. 错误

9、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。B

A. 正确

B. 错误

10、个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。B

A. 正确

B. 错误

三、多选题

1、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

A. 外部董事的董事费收入

B. 个人兼职收入

C. 教师自办培训班取得的收入

D. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

2、 2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。

A. 兼职收入应并入当月工资薪金纳税

B. 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

C. 全年一次性奖金应单独计算纳税

D. 钱某当月共应缴纳个人所得税905元

3、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。

A. 水果种植

B. 花卉种植

C. 中药材种植

D. 家禽饲养

4、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（ ）。

A. 海水养殖

B. 内陆养殖

C. 牲畜饲养

D. 家禽饲养

5、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ ）。

A. 会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致

B. 确认国债利息收入

C. 计提存货跌价准备

D. 计入营业外支出的缴税滞纳金

6、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。

A. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

B. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

D. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

7、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A. 250

B. 225

C. 275

D. 255

8、以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ ）。

A. 政府规定标准的职工基本养老保险支出

B. 政府规定标准的雇员补充医疗保险支出

C. 职工家庭保险费用支出

D. 企业厂房保险支出

9、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。

A. 工资薪金所得

B. 个体工商户生产经营所得

C. 财产转让所得

D. 承包承租经营所得

10、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。

A. 林产品的采集所得

B. 海水养殖、内陆养殖所得

C. 香料作物的种植所得

D. 农作物新品种的选育所得

四、案例分析

某市蓝天公司本年税前会计利润为300万元，适用25%的所得税税率，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，折旧额为180万元；税法规定按直线法法计提折旧，折旧额为90万元。

1 该公司本年应纳税所得额为（B ）万元。　

A. 480

B. 390

C. 300

D. 210

2 该公司本年应纳企业所得税为（B ）万元。　

A. 120

B. 97.5

C. 75

D. 52.5

作业3有答案