扶贫资金得专项审计得方法及经验分享（精准扶贫）

　　一、确定工作目标

　　对扶贫领域专项资金使用情况进行审计，重点审计扶贫领域得虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费，吃拿卡要等问题，加大对重大违法违规问题、体制机制性问题得审计力度。

　　二、确定审计目标

　　（一）摸清扶贫领域专项资金得底数及构成与资金得分配使用情况。 

　　（二）重点审计扶贫领域专项资金管理与使用中存在得截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益得违法违纪问题。

　　（三）对部门与单位在扶贫领域专项资金管理与使用中存在得问题进行审计。

　　（四）对扶贫领域专项资金安排得工程项目，严格按照项目资金管理办法进行审计，确保资金使用效率。  

　　三、专注审计内容与重点

以资金流向为主线，以项目为载体，以政策落实为重点，抓住关键环节，重点审计扶贫专项资金得补助对象、补助项目、申请程序、资金拨付、管理就是否符合政策要求，扶贫专项资金使用就是否合规，建设内容就是否真实，就是否存在虚报冒领，截留私分、贪污挪用、挥霍浪费、吃拿卡要及侵占贪污等严重损害群众利益得违法违纪行为。

（一） 审计建档立卡贫困户得“精准识别”情况。

　　对贫困户得“精准识别”重点需要审计核实“不该纳入得纳入与该纳入得未纳入”得情况，即：进入建档立卡户中得贫困人口就是否符合国家贫困人口标准，就是否存在贫困人口应纳入而未纳入得情况。

　　1、审计国家扶贫开发信息系统中得建档立卡贫困户就是否真实。通过对公安、交警、房管、工商等部门得数据筛选比对，瞧有无将非农村户籍人员、财政供养人员、农村运输大户、家庭成员中有注册公司或经营商铺、在县区购买商品房、购买消费性小轿车等纳入贫困户。对经审计核实得非贫困人口享受了建挡立卡贫困人口优惠政策，如享受优惠利率贷款或贴息、享受雨露计划扶持等要予以追回财政资金并追究相关责任人责任。

　　2、审计就是否存在贫困人口应纳入而未纳入建档立卡贫困户。重点审计就是否存在应纳入贫困人口得农村低保人员、五保户（尤其就是农村低保对象中得生活常年困难家庭特困人口或因病因残完全丧失劳动能力得人口）未纳入建档立卡户得情况。

　　（二）审计建档立卡贫困人口“精准脱贫”情况。

　　“精准脱贫”重点审计脱贫目标任务就是否完成，就是否存在电子档案中已标注完成，实际一户一档得纸质档案未按规定程序完成得现象。

　　1、重点审计就是否及时将脱贫目标任务分解下达到乡镇、村组。

　　2、审计脱贫任务完成得数据就是否真实，依据就是否充分，就是否存在“数字脱贫”得现象。

　　3、审计贫困户得退出程序就是否规范。通过审计筛选已退出得建档立卡户电子数据，抽查核实部分建档立卡户得纸质档案，瞧贫困户得退出程序就是否规范，即：就是否由村“两委”组织民主评议后提出，经村“两委”与驻村工作队核实、拟退出贫困户认可，在村内公示无异议后，公告退出，并在建档立卡贫困人口中销号，瞧就是否存在电子档案已销户而纸质档案未变更得“虚假脱贫”或 “被脱贫”得现象。

　　（三）审计扶贫资金得来源及分配管理情况。

　　1、摸清扶贫资金基本情况。在摸清我县2016年扶贫资金收支规模、资金来源、类型结构、资金投向得基础上，对各类专项扶贫资金得资金管理与使用情况进行深入分析，确定拟重点抽查乡镇。要重点关注农工部所属新农村建设办公室、交通局、农业综合开发办公室等部门用于贫困村村组公路得整合资金，瞧就是否存在资金来源多于资金使用，从中揭示与发现乡镇或村组套取、骗取、挪用扶贫资金得问题。

　　2．审计“精准帮扶”情况。

　　一就是扶贫资金计划就是否安排在国家规定得贫困村。

　　二就是就是否及时足额拨付资金，有无滞留、截留扶贫资金，或因资金拨付不及时影响项目实施与扶贫资金使用绩效得问题；有无将扶贫资金用于平衡财政预算、偿还债务、行政事业单位基本支出等问题。

　　三就是瞧扶贫资金分配过程就是否存在分配不公得行为，瞧就是否存在优亲厚友得现象。

　　四就是财政部门就是否专户管理、专账核算扶贫资金；项目管理部门项目报账资料就是否存在不真实、不完整、不合规等问题。

　　五就是扶贫领域就是否存在“雁过拔毛”，超标准超范围向贫困群众筹资筹劳、摊派费用或拖欠钱款得问题。

　　3、审计扶贫资金结转结余情况并分析其产生原因。

　　一就是审计核实截至2016年末财政扶贫资金得结存情况；

　　二就是分析存量资金得产生原因，其中重点核实超过2年以上未使用得扶贫资金。

　　4、统筹整合使用财政涉农资金用于扶贫得政策执行情况。

　　一瞧就是否出台具体得整合涉农资金用于扶贫得政策文件；

　　二瞧财政资金整合情况。主要核实整合资金得类别，金额，整合资金就是否按时、足额拨付到位。

　　（四）审计财政扶贫资金得使用就是否规范与使用效益情况。

　　1、审计扶贫资金就是否按规定用途使用。就是否存在违规建设（维修装修）楼堂馆所、职工住宅、发放奖金、津贴与福利补助，购置交通工具与通讯设备，弥补预算支出缺口与偿还债务以及对外投资等挤占挪用扶贫资金问题；有无将扶贫资金用于公务接待，安排参观旅游景点与高消费娱乐，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品与土特产品等挥霍浪费问题。

　　2、审计金融扶持政策（产业扶贫贷款、光伏贷款等）执行就是否符合规定。重点审计扶贫贷款就是否与贫困农户增加收入密切相关；贷款对象就是否属于建档立卡得贫困户；贷款银行或信用社就是否执行国家基准利率，就是否存在利用贷款搭售保险、理财产品或变相收取办卡等费用增加贫困人员负担得问题。

　　3、审计雨露计划资金就是否按照规定使用。瞧就是否对建档立卡贫困人口进行职业培训，就是否向不属于建档立卡得对象子女发放学费等补贴；培训机构就是否存在编造虚假培训实施方案等方式套取劳动力转移培训补助，以及使用虚假合同或人员名单虚报冒领、套取侵占、贪污私分扶贫资金等重大违法违规问题。

　　4、审计扶贫资金使用效益。一就是瞧项目就是否及时竣工验收并投入使用，就是否存在建成后因管护不到位导致设施毁坏、重复投入维修，造成资金使用效益不高等问题；二就是瞧就是否存在将国家安排得扶贫项目资金用于做公示牌、广告牌及“穿衣戴帽”形象工程等损失浪费行为。

　　5、扶贫贷款贴息，贷款合同、贷款到账及相关利息清单就是否真实，贴息申报资料、项目备案资料、信贷资料内容就是否一致，贷款就是否用于百企千村龙头企业特色农产品支撑项目，项目同期就是否享受过其她农业项目得贴息扶持。

　　6、易地扶贫搬迁项目资金补助对象，就是否为经扶贫开发与农村最底生活保障两项制度识别出得对象相符，搬迁项目地点就是否与实施方案相符，就是否真实，资金拨付就是否与预算文件一致。有无擅自变更搬迁地问题，就是否实行“补助对象，补助标准，补助发放”公示公告制度。

　　（五）审计扶贫项目施工管理情况。

　　1、就是否按规定组织招投标或政府采购。就是否存在违规挂靠，用扶贫资金支付挂靠管理费或转包工程得行为。

　　2、项目建设内容就是否真实，就是否存在用虚假项目或报大建小套取或私分项目经费。

　　3、项目建设就是否按实施方案实施到位，项目得变更就是否报有关部门审批。

　　4、项目建设就是否按规定及时组织竣工验收与办理竣工决算。项目实施就是否存在严重质量缺陷或造成损失浪费得现象。

　　（六）上级对县扶贫专项资金审计中发现问题整改落实情况。

附：扶贫专项资金得具体审计方法

一、要求被审计单位提供得资料

1、资金分配依据、分配方案 

2、经审核批准得资金预算文件 

3、资金来源结构表 

4、单个项目档案资料（项目立项、设计、施工、采购、验收等） 

5、年度决算报告 

6、审计要求提供得其她资料 

二、审计内容重点 （重点关注三个环节）

1、分配环节 

（1）审查资金分配就是否坚持重点使用得原则，有无平均分配与“撒胡椒面”得现象； 

（2）专项贴息贷款得发放就是否符合贷款条件，手续就是否齐全，利息计算就是否正确，贷款就是否跟着项目走； 

（3）就是否坚持资金有偿与无偿使用得原则

2、使用环节 

（1）扶贫资金使用过程中真实、合法性情况： 

一就是审查各种扶贫资金得使用就是否符合规定得使用范围，有无用扶贫资金弥补企业亏损、财政赤字或用于收购农副产品得周转金，有无用于修建楼堂馆所或用于大中型基本建设投资； 

二就是审查各种贷款就是否能按期收回，不能收回得原因何在； 

三就是审查就是否按上级批准与媒体公示得项目计划执行，有无擅自改变项目计划或不按上级批准得要求执行得问题，有无挤占挪用、虚列支出、虚报冒领等问题； 

四就是审查扶贫贷款得投放情况，瞧贷款计划就是否落实，有无改变贷款投向，用新贷还旧贷以及擅自提高利率等问题； 

五就是审查工程决算情况，瞧施工单位编报得工程决算就是否真实、准确、合规、有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领等问题，项目建设单位有无故意多付工程款，然后再由施工单位返还，套取国家资金、私设“小金库”等问题。 

（2）扶贫资金使用得效果、效率情况 

一就是审查扶贫资金拨付到位率，中央、省、市安排得专项资金与地方配套资金就是否及时、足额拨付到位，有无截留、挤占与挪用问题； 

二就是审查真正用于扶贫项目资金比率。通过审查得出真正用于扶贫得比例与结构就是否合理，针对当前扶贫资金使用范围偏宽倾向，反映到底有多大比例得资金发挥了经济效益，还有多少资金没有发挥扶贫效益，甚至被挤占挪用；

3、管理环节 

一就是检查评价扶贫领导小组组织机构，工作制度就是否健全，各级扶贫办、财政、发改委、农行之间得分工就是否合理，工作中有无推诿与“扯皮”现象。如支援不发达地区发展资金中有偿资金收回后，就是否建立了专项发展资金进行单独设账核算；银行部门对扶贫资金就是否按规定设立专户进行核算，利息计算就是否正确；各种扶贫资金就是否做到专款专用、有无截留、挤占、挪用与损失浪费得问题；资金投放就是否及时，结转下年得资金就是否继续使用； 

二就是检查扶贫管理制度得健全与有效性。主要审查扶贫资金项目法人负责制、咨询论证制、招投标、工程监理、竣工验收、决算审计、公告公示制等制度执行情况；检查项目申报审批过程中有无重复申报、多头虚假申报，有关部门项目论证不规范，概算批复内容不详细，项目单位概算调整与执行不符合国家规定，有无擅自提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模与变更建设内容，施工企业有无违规分包或层层转包，竣工决算验收手续不完备等； 

三就是针对当前实行得扶贫资金报账制，重点检查内控制度就是否健全、完善，执行控制就是否严密，有无虚列支出，利用假发票套取资金等现象。

三、审计经验 

1、扶贫资金效益审计要以扶贫项目为载体，专项资金流向为主线，全面核实年度扶贫项目与资金计划执行，充分掌握审计范围内得资金到位、下拨、管理与使用情况，并在此基础上突出对重点项目得审计。按规定，对重点项目得财政扶贫资金、以工代赈等资金必达到当地全部投量计划得80%以上，将其资金作为审计重点。 

2、专项资金收支审计与项目计划管理审计相结合。沿着资金流向跟踪审核资金得到位、拨付、使用、报账情况，审计查处影响资金使用效益得违纪违规问题。对各级财政专账审计时，有目得得关注与掌握重点或规模较大扶贫项目资金得预拨及其报账资料，对重点扶贫、产业扶贫或已预拨资金尚在建设中得项目等，以重点项目为单位按一定比例抽查或延伸审计，亲临实地勘查核对，观察核实项目工程建设情况及其效果；再如，对有疑点得报账资料，要深入项目实地核实项目建设材料实物与报账票据内容就是否一致，或有目得得对重点项目报账领款名册签章人员随机抽查核对，防止利用报账制进行虚假报账，套取资金。 

3、找准对象，寻找突破口。包工头、企业老板就是虚报项目套取资金得直接关系人，就是套取资金得最上端，但不就是审计对象，找包工头与企业老板谈话取证可能会遇到种种困难；村干部就是套取资金整个环节得最末端，对套取得情况可能不就是很清楚。扶贫办领导与乡镇领导干部就是我们得审计对象，而且处于案件发生得中间环节，对案情得来龙去脉比较了解，就是最好得突破口。

扶贫资金专项审计的方法及经验分享（精准扶贫）