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会计做账流程每月总结

　　一、每月会计做账流程

　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账。（管理费用，销售费用，财务费用）

　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

　　4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

　　6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

　　二、记账凭证

　　1、必须具备如下内容

　　（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按资金的实际收入日期、实际付出日期填写。

　　（2）凭证编号：记账凭证必须编号，便于查找。

　　（3）经济业务摘要：对经济业务的简要说明。

　　（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

　　（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。因此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

　　（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

　　2、记账凭证审核的内容：

　　（2）凭证是否编号，编号是否正确。

　　（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

　　（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

　　（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

　　（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

　　三、月末有关的计提、结转分录(相当重要！！）

　　（一）计提职工福利费、

　　1、按工资总额14%提取职工福利费

　　借：管理费用--福利费

　　贷：应付福利费

　　（二）提固定资产折旧

　　借：管理费用--折旧费

　　贷：累计折旧

　　（三）摊销费用

　　借：管理费用（或营业费用等）

　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）

　　（四）计提税金

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金--城建税

　　贷：其他应交款--教育费附加

　　（五）结转各种收入

　　1、结转主营业务收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入

　　借：其他业务收入

　　贷：本年利润

　　3、结转营业外收入

　　借：营业外收入

　　贷：本年利润

　　(六)结转成本、支出、税金

　　1、结转成本

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　2、结转其他业务支出

　　借：本年利润

　　贷：其他业务支出

　　3、结转营业外支出

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　4、结转税金

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税金及附加

　　(七)结转各项费用

　　1、结转管理费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　2、结转财务费用

　　借：本年利润

　　贷：财务费用

　　3、结转营业费用

　　借：本年利润

　　贷：营业费用

　　(八)季度计提所得税

　　1、提取时

　　借：所得税

　　贷：应交税金--所得税

　　2、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　3、上缴所得税

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款或现金

　　四、结账工作

　　1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

　　2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的“，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

　　五、月末编制会计报表要求

　　1、按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

　　2、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

　　3、会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

总之，会计工作流程也就是会计核算的方法：设置科目和账户、复式记账、会计凭证、会计账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。

幼儿园购买的菜可能是为孩子和老师吃的吧，老师吃的肯定不要付钱的，孩子们的要收款的。 收到孩子们的餐费

借：现金

贷：营业收入

食堂借款买菜

借：其他应收款

贷：现金

菜买回过秤验收不用做入库出库

借：营业成本（孩子们吃的一部分） 应付福利（老师吃的一部分）

贷：其他应收款

1，民办费企业幼儿园做账，类似小企业准则，在做账时，购小朋友用的桌椅，做固定资产科目还是长期待摊费用，还是什么管理费用，待摊费用，递延资产

2.，房租做管理费用--房租，还是递延资产，还是业务活动成本--房租

1. 肯定做固定资产撒。

2. 2.房租肯定是做管理费用，业务活动成本一般指业务招待费等

会计做账流程每月总结