加强企业内部控制完善资金管理

作者：侯秀珍

来源：《商场现代化》2014年第22期

        摘 要：无论是企业单位，还是事业单位，都要进行内部控制，否则很难实现长久的发展，而内控控制的关键就是对资金进行管理，尤其是流动资金的管理，因为它直接关系到企业的正常运行，也是企业扩大再生产必备的条件。因此现代企业或者部门，都加大了内部控制管理力度，以完善资金管理。本文主要介绍了四种加强内部控制的措施，希望能够为相关企业或者部门企业控制人员提供借鉴，为完善我国企业资金管理提供参考。

        关键词：内部控制；资金管理；意识；措施

        企业或者部门的内控控制涉及到的内容很多，但是重点是资金的管理，也就是财务的管理，因为财务管理水平，能够体现出企业整体的管理水平，如果不对其进行有效的控制，很容易使企业陷入危机，加强内部控制的最重要的措施就是提高相关人员的意识，但是无论是自律意识，还是他律意识，都需要有完善的制度，并且将其彻底的贯彻落实。

        一、提高内部控制的意识

        要想真正的通过内部控制来使企业或者部门中的管理系统更加的完善，首先应该做的第一步就是企业或者部门中的人要有内部控制意识，之后再将这种意识转化为行动，这样企业或者部门的各项管理制度才能不断地完善、效益才会不断地提高。要想企业或者部门正常的运转，做好会计内部控制是关键，尤其是流动资金的管理，它直接影响到企业的进一步投资以及扩大再生产，因此企业中的每一个人尤其是会计管理人员要意识到加强资金管理的重要性，而加强资金管理的最重要的措施就是加强内部控制。可以通常一下方法来提高相关人员的内部控制意识。

        首先，组织相关人员学习关于内部控制方面的文献以及书籍，并且定期进行考核，为提高学习积极性，考核成绩应与工资挂钩，每年定期组织考试，每考试一次，工资就根据企业的发展情况做出相应的调整；其次，制定会计内部控制操作规范，每一个细节问题在规范中都要有详细的说明，而且相关的惩罚措施也要清楚标明，按照规范要求，赏罚分明，这样内部控人员才会真正的将内部控制规范由意识转化为行动；最后，完善会计审核制度，会计审核是企业或者部门内部控制的关键所在，做好会计审核从某种程度上说，就是做好了内部控制，因此一定要根据企业或者部门具体的发展情况来制定会计审核制度，保证企业资金安全，避免会计人员徇私舞弊。

        二、提高内部控制的他律意识

        根据企业自身情况制定出合理的内部控制制度，这是做好内部控制工作的前提，该制度应该对企业或者部门所能涉及到的任何经济活动程序都要做好相应的规定，按照规范办事，无论是管理人员，还是会计人员都不能违反规定，一旦出现徇私舞弊的行为，立刻给予相应的惩罚，严重者不允许在该企业中从事工作，这样才能真实有效的提高管理人员的内部控制他律意识，企业或者部门的会计信息才会更加的准确真实，从而为企业或者部门的决策者提供决策的依据。财务管理无论是对企业，还是相关的管理部门都是一项重要工作任务，如果不采取相应的措施对其进行制约，很容易出现纰漏，其后果非常严重，因此在财务管理方面也一定要制定出切实有效的措施，这样才能从根本上加强企业内部控制，完善资金管理。再加之，通常企业的财务部门大多数是合同制人员，如果不制定合理有效的措施，非常容易出现贪污、受贿等现象，所以必须加强内部制度建设，规范员工的行为，提高他们的他律意识。

        从企业的会计环节入手，所有涉及到资金的工作环节其制度都要规范，尤其是内部稽查制度，这些制度的制定要形成一个完成的制约体系，形成相互制约的格局，在制度中还要详细的制定出触犯规定行为办法，保证每个企业内部人员都按照制度办事，明确相关人员的责任这是完善资金管理的关键。除了之外，还要对相关人员进行思想操守方面的考核，确保每个会计人员无论是政治素质，还是专业素质都是一流的。

        总而言之，要让企业或者部门的内部人员感受到制度的强力约束，不能有丝毫的马虎以及违法乱纪的行为，合理的制定出各项制度是完善资金管理的关键，但是最重要的却是执行力度，如果有人违反了制度，必须严格按照制度规定进行严肃的处理，否则再好的制度都是空谈，毫无意义。

        三、提高内部控制的安全意识

        做好内部控制的关键是重点把握内部控制管理的重点，通常情况下，企业的内部控制重点主要包括三点，第一点就是现金的收管交，这是保证企业正常运行的关键，第二步是公章的使用及保管，这是制约企业内部行为的关键，因此要保管好公章，以防落入到不法分子手中，给企业带来严重的损失；第三点是计算机安全，现代企业或者部门都是利用先进的设备进行会计信息的收集与整理，有些会计信息属于企业的高级机密，因此必须保证计算机的安全，避免重要信息落入到网络黑客手中。

        四、提高会计资料保管意识

        会计信息的保管是规范会计核算的必要措施之一，因此，我们必须非常重视加强会计信息档案的管理与保管。首先要明确哪些数据应该通过内部报表的形式保存或打印，作为会计的原始凭证；哪些数据仅需保存在信息系统内，做好备份工作即可。以医院为例，如对住院病人预交款管理，预交金收据实行编号管理。采用三联住院押金单，分成存根、收据和记账三联，住院处到财务部专人处领取，存根联在使用后交回财务部，每日收取押金的记账联、当日出院的病人结账时交回的收据联和当日住院预交金报表、出院结算日报表一起交给会计入账。会计日常主要审核收据使用是否规范，有无串号、漏号现象；交回的记账联、收据联是否和预交金报表的预交款收入数、结算日报表中的预交金冲减数一致，并核对在院病人预交款余额是否与医疗预收款总账余额相符。

        五、结语

        综上所述，可知企业内部控制的关键是完善资金管理制度，而制度就要根据企业自身的情况来制定，之后再通过不断地实践，完善制度，但是要想制度真正的起到约束的作用，其执行力度是关键，无论是哪个级别的工作人员违反了制度，都要进行严肃的处理。本文主要从提高企业或者部门内部人员的自律意识、他律意识、安全意识、保管意识等几方面来探讨了加强内部控制的措施，仅此提供借鉴。

        参考文献：

        [1]苗宏伟，郭丹.关于集团公司财务管理工作的分析[J].知识经济，2011（03）

        [2]钟敏华.浅谈医院内部会计控制制度的问题与对策[J].职业，2010（05）

        [3]李俊磊.深化管理会计制度完善医院管理[J].中国中医药现代远程教育，2010（12）

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