税收的国家作用

作者：张胜禹

来源：《中国集体经济》2017年第32期

        摘要：税收的本质是“取之于民，用之于民”，现代国家是建立于现代税收制度之上的。国家要实行其国家行为需要汲取社会力量，而税收是汲取社会资源的主要手段之一。所以，税收与国家有着极为紧密的联系，在国家需要大量财力构建社会主义和谐社会的今天必须要弄清税收的国家作用。

        关键词：税收；国家作用；和谐社会

        中国是最大的发展中国家，国内有13亿民众，近年社会经济的飞速发展在提高人民群众生活水平的同时也造成了发展不平衡、贫富差距大等社会矛盾。要想构建和谐社会、消除社会矛盾就离不开对国家税收的合理使用，近些年，因为有了健康的税收财政收入做为支撑，国家才有能力对民生建设大力投入。当然，过重的税收也会抑制社会的活力，现阶段美国也对避税资产外流的问题束手无策。合理的税收是在汲取社会资源与提升社会活力之间获得平衡，而要讨论合理的税收就要弄清楚税收的国家作用是什么。

        简单说，税收是一项财政政策或国家宏观调控的一种手段。在此基础上税收主要包括三大职能：财政职能、经济职能、监督职能。财政职能是税收最为基础职能，意指国家能够通过税收汲取社会资源，并利用社会资源实现国家职能的过程。经济职能是指国家通过税收补助或者调整税率的方式诱导行业按照国家的规划进行发展，从而实现国家预定经济目标的一种经济手段或方式。监督职能则是指国家可以通过税法来监督社会经济活动是否健康运行。

        一、税收是国家的财政工具

        通过税收，国家可以获得财政收入，税收收入是一个正常国家财政收入的主要来源，以我国为例，2016年全国财政收入近16万亿元，税收收入13万亿，占国家财政收入80%以上。国家想要改善民生就要解决医疗、教育、交通、福利、社会治理、收入分配等一系列与人民群众生活息息相关的问题。而在解决这些问题的过程中都离不开国家的财政投入。在“十一五”时期，国家为了提高人民群众的生活状况，在教育方面财政支出累计44500亿元；在医疗卫生方面财政支出累计14900亿元；在社会保障和就业方面财政支出累计33300亿元；在文化体育方面财政支出累计5600亿元。国家财政资源向民生方面倾斜的背后是我国税收的持续增长。税收的增长是国家支出增长后财政情况仍然健康的保证。

税收的国家作用