1、海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货，物报关单3份，致使国家税收损失200余万元，应按( )追究其刑事责任。

A:违法提供出口退税凭证罪

B:徇私舞弊提供出口退税凭证罪

C:骗取出口退税罪

D:非法出售用于骗取出口退税发票罪

答案:A

解析:违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。

2、税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按( )追究刑事责任。

A:徇私舞弊不征或少征税款罪

B:玩忽职守罪

C:危害税收征管罪

D:滥用职权罪

答案:B

解析:徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪和玩忽职守罪的区别主要体现在主观上是故意还是过失。

3、根据《刑法》，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是( ).

A:犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人

B:客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款

C:纳税人逃避缴纳税款数额必须达到1 0万元以上

D:行为人主观方面存在故意或者重大过失

答案:A

解析:根据《刑法》，逃税罪犯罪主体是特定主体，即须是纳税人或者扣缴义务人。故正确选项为A.

4、根据《刑法》及有关规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是( ).

A:非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票

B:非法出售增值税专用发票

C:非法出售发票

D:虚开增值税专用发票

答案:B

解析:根据《刑法》，非法出售增值税专用发票罪，其客观方面表现为违法出售增值税专用发票数量在25份以上。故正确选项为B.

5、根据《刑法》，税收征收环节的渎职犯罪有( )。

A:徇私舞弊不征、少征税款罪

B:徇私舞弊发售发票罪

C:骗取出口退税罪

D:徇私舞弊抵扣税款罪

E:徇私舞弊不移交刑事案件罪

答案:A,D

解析:根据《刑法》，徇私舞弊不移交刑事案件罪不是税收征收关节的渎职犯罪，其侵犯的客体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序。 故选项E错误；骗取出口退税罪属于危害税收征管罪，故选项C错误；选项B一般发生在税收征收之前，故错误；选项A、D正确。

6、甲货运公司2006年取得自开票资格。2007年1月至1 0月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。林某将这些发票转 ，手卖给他人。对甲货运公司应按( )追究刑事责任。

A:非法出售发票罪

B:虚开用于抵扣税款发票罪

C:单位犯罪

D:非法购买专用发票罪

E:出售非法制造的用于抵扣税款发票罪

答案:B,C

解析:题干中表明虚开的发票不是增值税专用发票，而是运输发票，运输发票是可以抵扣税款的，所以符合虚开用于抵扣税款发票罪的犯罪构成要件。且是公司为林某虚开，构成单位犯罪。选项B、C正确。

7、根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有( ).

A:只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪

B:行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪

C:造成国家税款损失1 50万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”

D:纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚

E:骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度

答案:B,C

解析:根据《刑法》，骗取出口退税罪，是指采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为，选项A错误。犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；具有下列情形之一的，属于“其他特别严重情节：造成国家税款损失1 50万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在1 50万元以上的； 情节特别严重的其他情形。选项B、C正确。根据规定，对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取出口退税的，应当分别情况定罪处罚，选项D错误。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权，选项E错误。正确选项为B、C。

税收相关法律 - 第三章 第三节 渎职罪 - 2013年版