《财政与金融》试卷A及参考答案

　　

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　　华中师范大学成人本科学年第一学期《财政与金融》试卷（A卷）装考试时间：120分钟闭卷班级：学号：姓名：成绩：一、名词解释(每小题4分，共20分)1.公共产品2.金融3.预算年度4.金融市场订5.税负转嫁二、单项选择题(每小题1分，共10分)1.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。Ａ.纳税人；Ｂ.负税人；Ｃ.缴税人；2.从价值构成看，财政收入主要来自（）。Ａ.Ｃ；A.铜；Ｂ.Ｖ；b.银；Ｃ.Ｍ；c.铁；Ｄ.Ｃ＋Ｖ。D.贝。Ｄ.固定性。3.中国最早的铸币金属是（）。4.国债的基本特征是（）。线Ａ.强制性；Ｂ.无偿性；Ｃ.偿还性；5.短期资金市场又称为（）。A.初级市场；b.货币市场；c.资本市场；D.次级市场。Ｂ.发行政府债券；1

　　

　　Ｄ.扣税人。6.在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。Ａ.动用财政结余；Ｃ.向银行透支；Ｄ.增税。7.下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

　　Ａ.税率；

　　

　　

　　Ｂ.附加和加成；

　　Ｃ.起征点；

　　Ｄ.免征额。D.审批金融机构。

　　8.下列不属于中国人民银行具体职责的是（）。

　　A.发行人民币；Ａ.m；

　　

　　b.给企业发放贷款；c.经理国库；

　　

　　Ｃ.V；

　　

　　9．实行收入型的增值税，计税依据包括（）。

　　Ｂ.c；

　　Ｄ.V＋m。

　　10..企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵

　　补，最长不得超过（）。Ａ.２年；

　　

　　Ｂ.３年；

　　

　　Ｃ.４年；

　　

　　Ｄ.５年。

　　三、多项选择题(每小题2分，共10分)

　　1.税收的形式特征包括（）

　　Ａ.权威性；

　　Ｂ.强制性；

　　Ｃ.无偿性；

　　Ｄ.固定性。

　　Ｄ.文教行政支出。D.信用配额。Ｄ.证券交易税。

　　e.价值尺度。

　　2.财政支出中的购买性支出，包括（）。

　　Ａ.债务利息支出；A.法定准备金率；Ａ.关税；

　　

　　

　　Ｂ.福利支出；b.再贴现；Ｂ.增值税；

　　Ｃ.经济建设支出；c.公开市场业务；Ｃ.营业税；

　　

　　3.中央银行的三大政策工具是（）。4.下列税种（）属中央与地方共享税。5.货币的两个基本职能是（）。

　　A.流通手段；

　　b.支付手段；

　　c.贮藏手段；

　　D.世界货币；

　　四、简答题(每小题5分，共25分)

　　１.什么是财政？财政是如何产生的？

　　

　　２.简述金属货币制度的主要构成要素。

　　

　　３.什么是公债？公债有什么作用？

　　2

　　

　　

　　４.简述金融工具的基本特征。

　　５.什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？

　　

　　

　　五、判断题(每小题1分，共5分)

　　１.中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（）２.西方公共产品理论认为，公共产品的最主要特征是非排他性和非竞争性。（）３.一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（）４.按照分税制规定，消费税属于中央地方共享收入。（）５.累进税率体现了一种量能负担原则。()

　　六、计算题(每题5分，共15分)

　　1.某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、b两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为2000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为40%，特许权使用费1200万元，税率为20%；b国分支机构当年应纳税所得额为1000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为10%，租金所得200万元，税率为30%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。

　　

　　3

　　

　　

　　2.某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为400，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注明增值税额为48,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？

　　

　　3.原始存款1000万元，法定存款准备金率9%，提现率6%，超额准备金率5%，试计算整个银行体系的派生存款。

　　

　　七、论述题(共15分，两题任选一题)

　　1．什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？2．试述财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系。

　　4

　　

　　以下为本试卷的标准答案

　　一、名词解释

　　1.公共物品：同时具有消费的非竞争性和非排他性的产品被称作为公共物品

　　2.金融是指货币资金的融通。即指与货币、信用和银行直接相关经济活动的总称。3.预算年度：又称财政年度或会计年度，是编制国家预算时规定的收支起止期限（通常为一年）。

　　4.金融市场是指资金供求双方运用金融工具进行各种金融资产交易活动的场所。

　　5.税负转嫁：是指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。

　　二、单项选择题

　　1.A；2.c；3.A；4.c；5.b；6.c；7.A；8.b；9.D；10.D

　　三、多项选择题

　　1.bcD；2.cD；3.Abc；4.bD；5.Ae。

　　四、简答题

　　1.什么是财政？财政是如何产生的？

　　答：财政即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配所形成的分配关系。

　　财政的产生：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。

　　即社会生产力发展---剩余产品---私有制---阶级---国家---财政2.简述金属货币制度的主要构成要素。答：

　　货币材料的确定；货币单位的确定；本位币、辅币的铸造、发行与流通程序；金准备制度。

　　3.什么是公债？公债有什么作用？

　　答：公债是国家或政府以债务人身份，采取信用的方式向国内外举借的债务。从财政角度讲

　　（1）公债是财政收入的补充形式；（2）公债是弥补财政赤字的手段；（3）公债是筹集建设资金的较好方式。从经济角度看

　　（1）调节积累与消费的比例关系；

　　（2）调整投资结构，促进产业结构优化；（3）调节金融市场，维持经济稳定；

　　（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求的平衡。4.简述金融工具的基本特征。答：

　　（1）偿还性。债务人必须全部偿还本金之前所经历的时间。（2）流动性。金融工具迅速变现的能力。

　　（3）风险性。购买金融工具的本金有否遭受损失的风险。

　　5

　　

　　



　　





　　

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　　（4）收益性。持有金融工具收益和本金的比例。

　　5.什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？答：增值税是以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。

　　主要区别是：两者对购入固定资产价值的处理不同。即生产型增值税不允许扣除固定资产的价值；消费型增值税允许将购置的固定资产一次性扣除。

　　五、判断题

　　１.（×）增加货币供应量和总需求２.(√)

　　３.(×)征税对象

　　４.（×）消费税不属于中央地方共享收入５.(√)

　　六、计算题

　　1.解:扣除限额采用分国不分项计算

　　应纳税总额=(4000+2000+1000)×25%=7000×25%=1750(万元)；A国扣除限额=2000×25%=500(万元)

　　A国实缴税款=800×40%+1200×20%=560(万)大于500(万)。所以A国可以抵扣所得税500(万元)b国扣除限额=1000××25%=250(万元)

　　b国实缴税款=800×15%+200×30%=180(万)小于250(万),所以b国可以抵扣所得税180(万元)

　　则企业实际应纳所得税=1750-500-180=1070(万元)

　　2.解：应纳增值税税额=400，000/（1+17%）×17%-48，000=10119.66（元）3.解：派生存款=总存款—原始存款

　　总存款=原始存款×存款派生倍数=1000×1/（9%+6%+5%）派生存款=1000×1/（9%+6%+5%）－1000=4000（万元）

　　七、论述题

　　1.什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？答题要点：

　　（1）财政政策概念（2）货币政策的概念

　　两者配合的理由是：两大政策各有自己的优势和局限性，两者配合可以起到互补作用。两者功能差异是：（1）财政政策调控主要从分配领域调节社会总需求；而货币政策调控则主要从流通领域调节社会总需求。（流通中货币总量）

　　（2）财政政策调控侧重点是调控国民经济结构；而货币政策调控侧重点是国民经济总量。（3）政策调控中的货币流向不同（4）两大政策的时滞性不同

　　2.试述在社会再生产中，处于主导地位的财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系？

　　答题要点：

　　（1）财政分配与信贷分配的关系

　　6

　　

　　（2）财政分配与工资分配的关系（3）财政分配与价格分配的关系（4）财政分配与企业财务分配的关系

　　7

　　

　　



　　

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