一、单项选择题

1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C）

A．政府税收 ?B．财政收入 C．财政收入和支出 ?D．财政支出

2．下列属于典型公共需要的是（A）

A．行政支出 B．高等教育支出 C．基础更新投资? D．更新改造支出

3、购买性支出比重大反映政府财政履行（B ）职能较强。

A、稳定经济 B、资源配置 C、收入分配 D、收支平衡

4、社会保障支出和财政补贴属于（ B ）

A购买性支出 B补助支出 C捐赠支出 D利息支出

5、财政支出梯度增长模型是（ B ）提出的。

A瓦格纳 B怀斯曼与皮考克 C马斯格雷夫 D罗斯托E鲍莫尔

6、瓦格纳法则研究的对象是（ C ）

A财政收入规模 B财政收入结构 C财政支出结构 D财政支出规模

7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B）

A预防性支出 B创造性支出 C可控制性支出 D不可控制支出

8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（D ）

A宏观效益 B微观效益 C经济效益 D社会效益

9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（A ）

A机会成本分析法 B成本-效益分析法 C边际收益分析法 D最低费用选择法

10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（ B ）

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益

B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益

C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益

D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

11、效益/成本比率值的最低限是（A ）A、1 B、0 C、2 D、无

12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（ C ）

A贴现率越大，净现值越大 B贴现率越小，净现值越小

C贴现率越小，净现值越大 D两者毫无关系

13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（ B ）

A机会成本分析法 B最低费用选择法 C成本-效益分析法 D贴现率法

14、财政收入分类中最常用的方法是（ A ）

A按形式划分 B按经济性质划分 C按级次划分 D按连续性划分

15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（ C ）

A税收 B国有资产收益 C政府收费 D公债收入

16、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（ D ）

A缓慢爬升阶段 B加速增长阶段 C高速增长阶段 D平稳增长阶段

17、影响财政收入规模决定性的因素是（ A ）

A经济发展水平 B收入分配政策 C经济体制类型 D价格因素

18、对财政收入相对规模没有影响的因素是（ D ）

A经济发展水平 B收入分配政策 C经济体制类型 D价格因素

19、下列对税收基本特征描述错误的是（ D ）

A税收三个基本特征是统一的整体 B无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现

C强制性是实现税收无偿征收的强有力保证 D固定性只是强制性而非无偿性的必然要求

20、税收的三个基本要素是（ B ）

A负税人、税源和税率 B纳税人、课税对象和税率

C纳税人、税目和税率 D扣缴义务人、税目和税率

21、税收制度的核心要素是（C）A纳税人 B负税人 C税率 D课税对象

22、对企业课征的所得税，税本是（ C ）

A产品销售收入 B企业所得额 C企业生产的产品 D企业的成本

23、税额增量与课税对象数额增量之比称为（C ）

A名义税率 B实际税率 C边际税率 D平均税率

24、我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（B）

A产品差别比例税率 B行业差别比例税率

C地区差别比例税率 D幅度比例税率

25、我国城镇土地使用税，大城市每平方米0.5~10元,中等城市0.4~8元,小城市0.3~6元,这属于( C )

A地区差别定额税率 B幅度定额税率

C分级定额税率 D超率累进税率

26、纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（ A ）A直接税 B间 C从量税 D从价税

27、下列哪种税可以属于从量税（ B ） A增值税 B消费税 C营业税 D关税

28、从我国的税制来看，消费税属于（ A ）

A价内税 B价外税 C资源税 D农业税

29、下列哪个不属于公债的特征（ D ）

A自愿性 B灵活性 C有偿性 D固定性

30、从政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模的指标是（ A ）

A公债依存度 B公债负担率 C国债负担率 D居民应债率

31、政府收费是政府对其提供（ C ）的补偿。

A私人物品 B公共物品 C混合物品 D市场物品

32、根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（ A ）

A填补主义 B报偿主义 C有偿主义 D功利主义

33、政府收取的使用费通常（ C ）其提供该种物品或服务的平均成本。

A大于 B等于 C小于 D不确定

34、当代经济学关于税收原则的理论主要源于（ C ）

A古典福利经济学的思想 B新古典经济学的思想

C凯恩斯主义及福利经济学的思想 D货币主义经济学的思想

35、税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（ B ）来立论的。

A机制 B职能作用 C福利影响 D原则

36、通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度是（A ）

A收入 B财产 C消费支出 D需求

37、我国现行的税收制度设有（ B ）个税种。

A20 B24 C26 D30

38、最早开立增值税的国家是（ A ）

A、法国 B英国 C比利时 D德国

39、三种不同类型的增值税基数最大的是（B ）

A收入型增值税B生产型增值税C消费型增值税 D不确定

40、商业型小规模纳税人适用的增值税率为（ B ）

A 3% B 4% C 5% D 6%

41、生产型小规模纳税人适用的增值税率为（D ）

A 3% B 4% C 5% D 6%

42、对出口货物实行的增值税率为（A ）

A 0 B 13% C 17% D 6%

43、我国现行进口税率设有（ C ）类

A 2 B 3 C 4 D 5

44、个人所得税最早于1799年创立于（ B ）

A美国 B英国 C德国 D法国

45、稿酬所得个人所得税的实际税率为（ B ）

A 12% B 1 4% C 20% D 80%

46、在我土地增值税采用四级（ C ）

A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率D累退税率

47、土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括）50%部分，税率为（ A ）

A 30% B 40% C 50% D60%

48、下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（ A ）

A出口退还增值税时 B免征部分增值税时 C免征部分消费税时 D免征部分营业税时

49、我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（ B ）

A12% B 7% C 5% D 1%

50、对金银首饰征收消费税时在（ B ）环节征收。

A生产 B零售 C加工 D开采

51、下列表述中不正确的选项是（D　）

A农村不缴纳房产税

B车船使用税按年征收分期缴纳

C城市维护建设税采用差额比例税率

D在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人。

52、政府在金融市场上按预先确定的条件来发行公债的方式是（ A ）

A固定收益出售方式 B公募拍卖方式 C出卖发行法 D承受发行法

53、公债直接按票面价值出售，到时按票面价值还本的发行方式称为（B）

A溢价发行 B平价发行 C折价发行 D均不正确

54、在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（ D ）

A分期逐步偿还法 B抽签轮次偿还法 C到一次偿还法 D市场购销偿还法

55、经常采用下列哪种公债偿还法容易损害政府的信誉（B ）

A分期逐步偿还法 B以新替旧偿还法 C到一次偿还法 D市场购销偿还法

56、公债发行与推销的市场称为（ C ）

A公债流通市场 B二级市场 C一级市场 D次级市场

57、目前我国可以上市流通的国债品种只有（ B ）种左右。

A 1 B 5 C 20 D 100

58、一个国家在海外证券市场发行公债属于（ C ）

A外国政府贷款 B国际金融组织贷款 C国际商业贷款 D非主权外债

59、外债的偿债率指标国际标准安全线为（ B ）

A 1 B 20% C 25% D 50%

60、短期公债有近似货币之称，指的是（D）

A利息率低 B利息率高 C流动性低 D流动性高

61、公债的基本功能是（ C ）

A调节收入分配 B调节经济运行 C弥补财政赤字 D合理配置资源

62、从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（B ）

A折价发行 B溢价发行 C估价发行 D平价发行

63、最早产生政府预算的国家是（ A）

A英国 B美国 C法国 D德国

64、建立规范性、法制化政府预算的前提条件的预算原则是（ B ）

A公开性原则 B完整性原则 C可靠性原则 D统一性原则

65、为了增强政府宏观调控能力而设立的预算原则是（D）

A公开性原则 B完整性原则 C可靠性原则 D统一性原则

66、世界上最早实行复式预算的国家是（B ）

A英国 B丹麦 C法国 D美国

67、我国政府预算分为（ D）

A二级 B三级 C四级 D五级

68、我国复式预算中属于经常性预算的主要收入来源是（ B ）

A债务收入 B税收收入 C国有企业资产收益 D政府收费

69、我国政府预算草案编制部门是（ B）

A各级政府 B各级财政部门 C国务院 D全国人大

70、预算支出的执行部门是（ B ）

A各级政府 B各级财政部门 C国务院 D全国人大

71我国各级地方政府预算的审查和批准机关是（　D　　）

A．上级人民政府 ?B．本级人民政府 C．上级人民代表大会 D．本级人民代表大会

72、办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构是（A ）

A国库 B财政部门 C商业银行 D税务部门

73、一国政府支出乘数的大小是下列哪个因素决定的（ A）

A边际消费倾向 B边际效用 C边际生产率 D税收

74、一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数（B）

A大1 B小1 C大2 D小2

75、由于劳动力市场的正常活动而造成的失业是（A ）

A摩擦性失业 B季节性失业 C结构性失业 D周期性失业

76、下列哪个选项属于扩张性财政政策（A）

A增加财政支出 B减少财政支出 C增加货币供给量 D减少货币供给量

77、下列属于紧缩性货币政策的内容是（ D ）

A提高税率 B增加政府支出 C买入政府债券 D卖出政府债券

78、从财政政策的角度解决总需求不足的措施有（ B ）

A减少政府支出 B增加税收 C增加转移支出 D减少转移支出

79、从货币政策的角度出发抑制总需求的措施有（C）

A降低存款准备金率 B降低再贴现率 C提高再贴现率 D买入政府债券

80、财政监督的根本目的是（A）

A维护各类财政活动和财政制度的健康、有序

B制约、纠正财政管理活动中的不当

C加大税收征管力度

D保证政府财政的足额使用

81、对预算在执行过程中的监督是（ B ）

A事前监督 B事中监督 C事后监督 D日常监督

82、财政学的理论基础是（A）

A公共物品或服务理论 B集权分权理论 C财政联邦主义 D俱乐部理论

83、以欧茨和提布特提出的财政分权理论是（ A ）

A公共物品或服务理论 B集权分权理论 C财政联邦主义 D俱乐部理论

84、下列属于地方税的是（D ）

A国内消费税 B关税 C车辆购置税 D房产税

85、下列属于中央与地方共享税的是（ C ）

A土地增值税 B关税 C营业税 D城镇土地使用税

86、第一次使用政府间转移支付这一概念的是（ B ）

A欧茨 B庇古 C凯恩斯 D菲利普斯

87、转移支付的目的是增加地方财政综合实力选择（ A ）

A一般性拨款 B选择性拨款 C配套性拨款 D非配套性拨款

88、以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（??B??? ）

A．转移支付范围只限于政府之间? B．转移支付内容是固定的

C．转移支付是无偿的支出 ?D．转移支付并非政府的终极支出

89、将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（?B???? ）

A．财政监督活动范围? B．财政运行过程不同阶段

C．财政资金运动联系程度? D．财政监督内容

90、世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（????C? ）

A．基尼系数 ?B．恩格尔系数 C．消费价格指数? D．投资价格指数

91、在发行时往往辅之以“销售担保”措施的公债发行方式是（?A???? ）

A．固定收益出售方式 ?B．公募拍卖方式 C．连续经销方式? D．直接推销方式

92、生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（?A???? ）

A．前转 ?B．后转 C．消转? D．税收资本化

93、下列说法中正确的选项是（??D??? ）

A．纳税人肯定是负税人 B．纳税人与负税人肯定不是同一个人

C．义务扣缴人与负税人肯定是同一个人 D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人

94、瓦格纳法则的研究对象是（??D??? ）

A．财政收入规模 ?B．财政收入结构

C．财政支出规模? D．财政支出结构

95、下列选项中不符合“税收中性”要求的是（　D　　）

A．国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限 B．国家征税尽可能不带来超额负担

C．国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响 D．不能使税收成为资源配置的决定因素

96、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。这属于（　C　　）

A．货币政策 ?B．财政政策与货币政策的协调配合

C．相机抉择的财政政策? D．自动稳定的财政政策

97、转让无形资产须缴纳（　C　　）

A．增值税 ?B．消费税 C．营业税? D．关税

98、下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（　C　　）

A．利息所得? B．财产租赁所得 C．工资薪金所得 ? D．劳务报酬所得

99、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（　B　　）

A．公共支出 ?B．公开市场业务 C．政府投资 ?D．税收

100、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（　A　　）

A．公共物品或服务和外部效应?B．自然失业 C．收入分配的不公平?D．通货膨胀和通货紧缩

101、预算最早产生于（ C ）。

A、法国 B、美国 C、英国 D、中国

102、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D ）。

A、亚当．斯密 B、李嘉图 C、萨缪尔森 D、凯恩斯

103、新中国第一个概算编制于（ C ）。

A、1949年10月 B、1949年11月 C、1949年12月 D、1950年1月

104、财政支出在世界各国都呈现出（ A ）的趋势。 A、上升 B、降低 C、平衡 D、下滑

105、政府采购制度的核心内容是（C ）。A、控股制 B、财政供给制 C、招标制 D、财政支出

106、英国实行（ A ）的社会保障基金的管理模式。A 高度集中的管理模 B分散管理模式 C统分结合管理模式

107、财政补贴的主体（B ）。A 企业 B 国家 C居民 D事业单位

108、我国的价格补贴开始于（D）。A 1959 B 1960 C 1952 D 1953

109、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B　　）。

Ａ、财政透支　　Ｂ、发行国债　　Ｃ、银行信贷　　Ｄ、基建投资

110、各国政府偿还国债的基本手段是（D）Ａ、设立偿债基金　　Ｂ、依靠财政盈余　Ｃ、通过预算列支　Ｄ、举借新债

111、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（　D　　）．Ａ、自由国债　Ｂ、固定利率国债　Ｃ、市场利率国债　Ｄ、保值国债

112、财政分配包括（D ）。

A 组织收入 B 安排支出 C 发行公债 D 组织收入和安排支出

113、财政收入的绝大部分来自（C ）。A、C B、V C、 M D、V+M

114、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50%

115、（A ）决定了财政收入的规模A 财政基本需求率 B 财政集中率C 劳动生产率 D 剩余价值率

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

1、私人物品或服务具有如下特征（???ABC????? ）

A．效用的可分割性? B．消费的竞争性 C．受益的排他性? D．效用的不可分割性

2、财政稳定职能的主要内容包括（ABC??????? ）

A．充分就业 B．物价稳定 C．国际收支平衡 ?D．收入公平 E资源配置合理

3、下列各项措施能带来正的外部效应的有（??BC?E??? ）

A．工厂对河流污染 B．植树造林 C．河流上游修建水库? D．水泥厂造成的灰尘

E．马路两旁架设路灯

4、按性质划分，财政支出可划分为（C D ）

A、预防性支出 B、创造性支出 C、购买性支出 D、转移性支出

5、购买性支出可分为（AB ）。 后三种属转移性支出。

A消费性支出 B投资性支出 C补助支出 D捐赠支出 E利息支出

6、债务利息支出属于（ BD ）

A可控制性支出 B不可控制支出 C一般利益支出 D特殊利益支出

7、衡量财政支出相对规模指标的有（ABC ）

A财政支出水平 B边际财政支出倾向 C财政支出弹性 D财政支出总额

8、社会效益中的社会效果包括（ABCD ）

A教育普及 B国家安全 C环境保护 D生态平衡

9、按财政收入的形式可以划分为（ABCD ）

A税收收入 B国有资产收益 C公债收入 D政府收费

10、政府收费具有以下特点（ ABC ）

A有偿性 B不确定性 C非规范性 D规范性

11、税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（ACD ）

A调节经济运行 B弥补财政赤字 C资源配置 D收入分配

12、国有资产收益是国家凭借所有者的身份以下列哪些形式取得收入的（ABCDE ）

A利润上缴 B租金 C红利 D股息 E权益转让

13、下列哪些条件下会使实际税率比名义税率偏低（BCD ）

A没有税负转嫁 B实行免征额 C税前扣除 D超额累进税率 E通货膨胀

14、我国的增值税可属于（ACDE ）

A流转税 B直接税 C中央与地方共享税 D从价税 E价外税

15、公债的基本特征是（ CDE ）

A强制性 B固定性 C自愿性 D有偿性 E灵活性

16、下列哪些属于社会应债能力指标（CD ）

A公债依存度 B公债偿债率 C公债负担率 D居民应债率 E社会应债率

17、对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税（ABCDE ）

A金龙鱼花生油 B家庭用煤球 C体坛周报 D农膜 E化肥

18、我国消费税的征税商品包括（ ABCD ）

A鞭炮 B化妆品 C摩托车 D小汽车 E公共汽车

19、我国对少量商品还征收一道消费税，主要目的是为了（ ABC ）

A保证国家财政收入 B调节产品结构 C引导消费方向 D调节国民收入

20、下列哪些税种属于我国开设的流转课税（ABCD ）

A增值税 B营业税 C消费税 D关税 E城市维护建设税

21、关税按一国政府课征目的不同可分为（CD ）

A出口关税 B进口关税 C财政关税 D保护关税

22、为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（ BCDE ）

A最惠国税率 B反倾向税 C反补贴税 D保障性关税 E报复性关税

23、下列哪些属于我国开设的特定目的课税（BCDE ）

A城镇土地使用税 B土地增值税 C耕地占用税 D筵席税 E城市维护建设税

24、城市维护建设税是附加于哪些税基础上的（A BC ）

A增值税 B消费税 C营业税 D所得税 E城镇土地使用税

25、城市维护建设税的纳税人包含我国的（ ADE ）

A国有企业 B外商投资企业 C外国企业 D私营企业 E事业单位

26、下列开设的税种属于财产与行为课税的是（BCDE ）

A车辆购置税 B城市房地产税 C房产税 D印花税 E屠宰税

27、我国印花税采用的税率主要有（ AD ）

A比例税率 B累进税率 C累退税率 D定额税率

28、税收原则一般包括（ AC ）

A税收公平原则 B税收分配原则 C税收效率原则 D税收强制原则 E税收正义原则

29、衡量税收公平的标准有（AB ）

A支付能力原则 B受益原则 C支付成本原则 D受益可能性原则

30、消费税属于价内税，在（ ABC ）环节征收。

A生产 B委托加工 C进口 D消费 E批发

31、衡量外债规模的指标主要有（ABCD ）

A负债率 B债务率 C偿债率 D债储率

32、衡量证券市场流动性的指标有（ ACD ）

A换手率 B市盈率 C大额交易 D市场交易量 E股利支付率

33、预算收入的征收部门有（ ABC ）

A各级财政部门 B各级税务部门 C海关 D中国人民银行

34、在我国的复式预算中，属于建设性收入的是（ACDE）

A国有资产收益 B税收收入 C债务收入 D经常性预算转入的结余 E利息收入

35、我国政府预算执行的内容包括（ABCDE ）

A预算收入的执行 B预算支出的执行 C国库职责 D预算调整 E预算执行监督

36、预算外资金具有（BCE）

A经济性 B财政性 C专用性 D集中性 E分散性

37、下列哪些属于一般性货币政策工具（ABC）

A法定存款准备金率 B公开市场业务 C再贴现政策 D累进税率

38、根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（CDE ）

A直接监督 B间接监督 C日常监督 D专项监督 E个案监督

39、按监督工作与财政资金运动的联系程度，将财政监督分为（AB ）

A直接监督 B间接监督 C日常监督 D专项监督 E个案监督

40、财政监督主要包含以下内容（ABCDE）

A政府预算监督 B财政收支监督 C预算外资金监督 D国有资产监督 E单位财务监督

41、在中央与地方之间划分税收收入的方式有（ABCD）

A分割税额 B分割税率 C分割税种 D分割税制

42、我国分税制管理体制主要包含以下几层含义（ ABC ）

A分税 B分事 C分管 D分征

三、判断正误并改错

1、财政分配主体是国有企业。（错）财政分配主体是国家。

2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。(错)

在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）

行为课税大都归入地方政府的财政收入。

4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ 错）

当今世界各国都普遍实行复合税制体系。

５、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。（对　 ）　

6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（ 对 　）

7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。（错）

最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府

8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。（对　）

9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（对　　）

10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（错）

财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。

11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（错）

时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。

12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

13、我国的价格补贴开始于1952。（错）我国的价格补贴开始于1953 。

14、 财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

15、补贴是财政收入的一部分。（错）补贴是财政支出的一部分。　

16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（错）

国有企业是国有资产的生产者和经营者。

17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。（错）

应改为：行为课税大都归人地方政府的财政收入

四、计算题（30）

1、某国2005年国内生产总值为10000亿元，财政支出为2500亿元；2006年其国内生产总值为12000亿元，财政支出为3000亿元。求该国2006年的财政支出弹性、财政支出水平及边际财政支出倾向。

①财政支出弹性=财政支出增长率/GDP增长率=

②财政支出水平=财政支出额/GDP=

③边际财政支出倾向=财政支出增长额/GDP增长额=

2、某国2007年财政支出为3000亿元，而财政收入为2500亿元，收支相抵后赤字以发行公债方式弥补，且当年公债还本付息额为100亿元，求该国当年的公债依存度及公债偿债率。

①公债依存度=当年的政府债务收入/财政支出=

②公债偿债率=当年的公债还本付息额/财政收入=

3、个人所得税税率采用超额累进税率，设第一级税率为5%，第二级税率为10%，两者的所得额级距分界点为1000，试计算速算扣除数。

4、某商业企业2007年销售额为150万元，试计算该企业本年度应纳增值税额。

5、李某一次性取得服务报酬40000元,按现行个人所得税法规定,试计算李某应纳个人所得税税额。

6、我国2007年国内生产总值为10万亿元，外债余额为2万亿元，其中短期外债余额5000亿元；外汇收入为3万亿元，外汇储备量为6万亿元，需要偿还的外债本息额为5000亿元，试计算我国当年外债的负债率、债务率、偿债率及债储率。

①负债率=外债余额/当年GDP= ②债务率=外债余额/当年外汇收入=

③偿债率=当年外债还本付息额/当年外汇收入= ④债储率=短期外债余额/外汇储备量=

7、一个国家的边际储蓄倾向为0.2，试计算该国的政府税收乘数

8、湖北省1993年上缴中央财政收入500亿，中央拨给湖北的款项为300亿，1994年湖北省增值税比上年增长20%，消费税比上年增长30%，试计算94年湖北应得中央税收返还额。

某年某地区应得中央税收返还额=上年中央对地方的返还额×（1+该地区本年两税递增率×0.3）=

9、某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额(含税)为250万元，试计算该企业3月份的增值税销项税额。

财政学试题及答案