某保险股份有限公司佣金、手续费支出管理规定

一、为了促进公司代理营销业务的发展，确保佣金、手续费计提和发放工作的及时性和准确性，在促进业务发展的同时规范财务管理，提高综合管理水平，特制订本办法。

二、公司业务部门、信息技术部门、财务会计部门应按照本管理办法的规定，密切配合，分工合作，管理佣金、手续费支出工作。各分公司职能部门应接受总公司主管部门的业务领导，贯彻落实本管理办法，确保该项支出操作的准确性。

一 代理手续费支出管理

一、代理手续费支出。指公司向受其委托，并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的代理手续费。

二、总公司根据监管法规和市场环境制定代理手续费支付标准，各分公司必须统一按有关支付标准执行。各分公司团险部门、银行代理部门与保险代理人确定手续费比率和计算方式，必须签定代理协议。

三、团险手续费的计算。团险部门区别不同代理形式与内容，按规定比例以实收保费为基数编制“代理手续费申请表”提交核保核赔部门；核保核赔部门负责团险手续费的系统复核录入，待核保和收回客户签收保单回执，并经过犹豫期后，打印“团险手续费复核单”；复核审批后业务系统财务接口文件生成“应付团险手续费”和“手续费支出”金额,总公司财务会计部门将其导入财务会计系统。

四、团险手续费的支付。各分公司负责辖内机构团险手续费的发放，分公司财务会计部门收到核保核赔部门复核通过的“团险手续费申请表”和“团险手续费复核单”时，将实付手续费数据和财务会计系统内的“应付手续费”金额核对，实付金额大于应付拒绝支付。公司在向保险代理机构支付手续费时，必须向各代理机构索取的《保险中介统一发票》及“业务结算表”一并作为支付费用的原始入账凭证。

五、银行保险手续费的计算。总公司银行代理部门提供手续费计算的原始公式，总公司信息技术部门专人设计银行保险手续费计算程序设置系统功能。分公司银行代理部门和保险代理人签定代理协议后在业务系统渠道管理模块输入手续费结算费率和结算期限，业务系统在保单登录时，业务系统财务接口文件生成“应付银行保险手续费”和“手续费支出”金额，总公司财务会计部门将其导入财务会计系统。

六、银行保险手续费的支付。各分公司负责辖内机构银行保险手续费的发放，分公司财务会计部门收到银行代理部门审批完备的“银行保险手续费支付申请表”时，将实付手续费数据和财务会计系统内的“应付手续费”金额核对，实付金额大于应付拒绝支付。公司在向保险代理机构支付手续费时，必须将向各代理机构索取的《保险中介统一发票》及“业务结算表”一并作为支付费用的原始入账凭证。

二 佣金支出管理

一、佣金支出是指公司向专门推销寿险业务的个人代理人支付的佣金支出。分为直接佣金和间接佣金两部分。佣金支出必须用于保险代理人的各项支出，不得挪用。直接佣金可由各分公司直接支付给各业务代理人员。间接佣金主要用于个人代理营销业务各级管理人员的津贴和对业务代理人员的福利、培训及奖励支出。

二、佣金计算公式和费率的设定。根据要求，总公司营销部门提供佣金计算的原始公式和费率，总公司信息技术部门专人设计佣金计算程序并设置系统功能。每增加新险种时都必须提供新险种佣金计算公式和费率，及时系统维护。

三、佣金数据的产生。电脑系统在保单登录时，会自动产生原始佣金数据并放置在原始佣金表中；每月设定日期电脑系统生成佣金月汇总表及每个营销员月佣金明细数据。

四、佣金数据的入帐。电脑系统在保单登录时，业务系统财务接口文件在确认保费收入时生成“应付佣金”和“佣金支出”金额，总公司财务会计部门将其导入财务会计系统。

五、佣金考核月份的控制。营销部门于每月20日(节假日提前)计算本期符合发放条件的保单佣金。计入本期发放的时间标准是，新保保单无论何时交柜、何时核保、何时送达，均为送达书交回柜台的录机日加10天后落入本期月度内;续期保单的实收保费到账日落入本期月度内。未登录的业务均记入为下一个发放月度。

六、佣金数据的计算。营销部门按电脑系统生成的原始数据，计算编制营销员月佣金发放明细表和汇总表,下传各分公司，各分公司根据营销员考核办法进行加扣款（包括代扣的营业税及个人所得税）后，上传总公司。总公司营销部门对分公司上传数据审核无误后，制作当月佣金发放汇总表。

六、佣金税金的代扣代缴。根据国家税务总局相关文件规定，保险公司发放个人代理人佣金按佣金总额的5%代扣代缴营业税；佣金总额扣除营业税和核定营销费用后按劳务报酬所得税率代扣代缴个人所得税。根据要求，各分公司财务会计部门提供主管税务部门核定的税金计算费率公式，信息技术部门设计税金计算程序，营销部门计算营销员月佣金发放明细表和汇总表时需计算列示应发金额、代扣税额、实发金额。分公司财务会计部门负责佣金税金的申报和缴纳。

七、佣金的发放。总公司财务会计部门在收到营销部门经授权分管领导审批的“佣金发放汇总表”和分公司财务会计部门“资金申请单”，将款项划拨给分公司，各分公司负责辖内机构佣金的发放。

对于离职营销员，在其填写离职申请后，仍计算其应付佣金，但暂停发放，生成盘片时不包括该人员的金额，待其办理完有关的离职手续后，由财务会计部门另行发放。

八、佣金发放银行账号的开立。营销部门负责个人代理人佣金账号的开立，准备包含代理人编号、姓名、身份证的盘片上缴银行。

九、佣金差错调整。在计提和发放过程中发现差错，首先查清原因，明确职责。由各部门写明原因，经授权分管领导确认后，一般采取多退少补的原则，进行调整。

十、已支付佣金的营销业务不得再支付代理手续费。不通过保险代理人收取的保费不得对外支付代理手续费或佣金。除个人代理人外，公司不得以现金方式支付代理手续费或佣金。

保险股份有限公司佣金、手续费支出管理规定