政治：3.8.2 征税和纳税 导学案（人教版必修1）

知识点一 税收及其种类

情景诱思

思考　(1)为什么要征收个人所得税？

(2)我国为什么要调整个人所得税的起征点？

知识归纳

1．税收与其他财政收入形式的主要区别

2.纳税人、负税人、征税对象的比较

3.关于个人所得税的误区

(1)工薪阶层作为中低收入者不在个人所得税应税范围。

个人所得税是指国家对个人所得额征收的一种税。我国个人所得税的第一对象是工资、薪金，我国税法有规定的起征点，即超过一定收入水平才真正需要缴纳税款。起征点以下的收入部分并非不征税，而是适用零税率。

(2)征收个人所得税能消除收入差距。

个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节人们的收入，缩小贫富差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的税赋体系以及社会保障体系来解决。

(3)所有个人所得税实行的都是累进税率。

个人所得税分不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

延伸应用

1．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而人们近日发现，在纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中。“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状必须(　　)

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为　②完善税制，提高税率，扩大税目　③加强税法教育　④使每个公民都成为直接纳税人

A．①②③ B．②④ C．③④ D．①③

答案　D

解析　选项②④表述不科学，答案选D。

2．对于违反税法规定，偷税、欠税、骗税、抗税的行为(　　)

A．税务机关要对其说服教育、督促其遵守税法

B．税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚

C．要由税务机关给予法律制裁

D．要予以行政处罚

答案　B

解析　此题考查如何处理违反税法的四种行为，答案选B。

知识点二 依法纳税是公民的基本义务

情景诱思

上海市普陀区人民法院宣判了一起特殊的案子：一位姓张的女士因在网上开店未交税费而获刑两年，缓刑两年执行，法院同时还对其处罚了相当数量的罚金。此案宣判后，立即在网商、税务和法律等几个圈子内引起了轩然大波。如果你在从事网上商品交易却还没纳税，那可要当心——或许你已经违法了！

思考　为什么网上开店也要依法纳税？

知识归纳

1． 几种违反税法的行为

2.全面把握“纳税人意识”

(1)增强纳税人义务意识，自觉纳税。这是由社会主义国家的性质决定的。社会主义税收取之于民、用之于民，决定了税收同国家富强、人民幸福联系在一起，公民应自觉纳税；同时，权利与义务是密切联系的，社会生活中公民享有国家提供的各种服务，因而也必须承担纳税的义务，这是一个公民的社会责任感和主人翁意识的具体体现。

(2)增强纳税人权利意识，行使纳税人的权利。社会主义国家是为人民服务的，人民是国家的主人，税金的征收和使用，直接关系到国家的发展和纳税人的利益。因此，每个公民都应以纳税人的高度责任感，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为。

延伸应用

诚信纳税是现代社会文明的标志，无论富豪还是工薪者，都应把纳税作为自己应尽的义务。据此回答1～2题。

1．公民应自觉诚信纳税，是因为(　　)

①我国的税收是取之于民、用之于民的　②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的　③我国的税收是为实现国家职能服务的　④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的

A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④

答案　C

解析　选项②与题意无关，答案选C。

2．公民依法自觉诚信纳税，说明了(　　)

A．在我国，公民的权利和义务是统一的

B．在我国，人人都是纳税人

C．税收对经济和社会发展的重要作用

D．由承担税款的负税人变为转嫁税款负担的纳税人

答案　A

3．在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。

请谈谈你对这种观点的认识。

答案　(1)纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。

(2)税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，也是负税人，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。

1．国家通过财政、税收均可以促进经济的发展，这两种手段有何不同？

(1)国家通过财政促进经济发展，表现在两方面。一方面，财政支出中用于经济建设支出的比重最大，为国民经济的发展创造了条件；另一方面，国家通过对财政收支数量、方向的控制，实现社会总供给和总需求的平衡和结构的优化，保证国民经济持续、快速、健康发展。

(2)税收调节经济的作用主要是通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管来实现的。通过税收来调节经济，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速、健康发展。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁，这与税收的特征有什么联系？

税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。而偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违反税法的行为，违反税法就是无视税收的地位和特征。依法制裁违反税法的行为，就是维护税收的权威。

新华社北京2011年６月３０日电 十一届全国人大常委会第二十一次会议３０日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从现行的２０００元提高到３５００元。。按照经济学原理，这一调整将(　　)

①增加财政开支　②刺激中低收入居民消费　③增加财政收入　④促进公平分配

A．①② B．②③ C．②④ D．③④

答案　C

解析　该题考查个人所得税的知识，具体到个人所得税起征点调高的意义，①③不符合，有利于刺激中低收入居民消费，促进公平分配，②④正确。

(多选)现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是(　　)

A．依法按时向税务部门缴纳营业税

B．依法要求政府部门公开财政支出用途

C．就某个征税行为依法对税务部门提出质疑

D．年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表

答案　BC

解析　B、C项属纳税人的权利，A、D项属纳税人的义务。

1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收(　　)

A．可以增加国家财政收入

B．具有用之于民的本质属性

C．具有强制性的基本特征

D．可以保证调控政策的实施

答案　C

解析　税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。

2．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明(　　)

A．税收具有强制性 B．税收是随时变化的

C．税收具有固定性 D．税收具有无偿性

答案　C

解析　此题考查税收的特征。A、D两项与题意无关，B项说法错误。

3．在美国金融危机蔓延、全球金融动荡的背景下，国务院决定从2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂停征收个人所得税。这体现了(　　)

A．税收是组织财政收入的基本形式

B．税收是调节经济的重要杠杆

C．税收是国家实现对经济监督的重要手段

D．巩固国家政权的物质基础

答案　B

解析　A、C与题意无关，D项是指财政。

4．．经测算，如果按2 000元作为起征点征收个人所得税，国家同年财政收入就要减少约300亿元。这反映出(　　)

A．我国财政有足够的盈余来抵消个税的减少

B．国家税收呈逐步减少的趋势

C．我国的税收是取之于民、用之于民的

D．税收是财政收入的重要来源，对财政有重要影响

答案　D

解析　提高个税起征点，国家财政会有所减少，这体现了税收与财政的关系，D项入选。

7．2011年2月27日 - 在回答网友问题时，温总理表示，我们将提高个人所得税薪酬的起征点，这是我们今年给老百姓办的第一件实事。。按照这一新的起征点，小王每月仍要缴纳个人所得税500元。对此小王很有看法，认为国家应该取消此税。

(1)假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。

(2)个人所得税起征点的提高，在一定程度会使国家财政收入有所减少。你认为国家应怎样弥补财政收入的不足？这一举措对经济、社会以及国家产业政策有什么影响？

答案　(1)税收是国家组织财政收入的最重要来源；我国税收的性质是“取之于民、用之于民”的新型税收；依法纳税是公民的基本义务。

(2)税收是国家组织财政收入的最重要来源，个人所得税起征点的提高会使国家财政收入受到一定影响，减少财政收入，但会增加居民收入，缩小收入差距，对实现共同富裕具有重要意义，事关农村改革、发展、稳定的大局和整个国民经济的又好又快发展。

解析　第(1)问，可从税收与财政收入的关系、我国税收的性质、公民义务等角度去说服小王；第(2)问，要从长远看到个税起征点的提高对居民收入以及整个国家经济发展所起到的积极作用。

一、选择题

1．个体经济是我国市场经济中最活跃的因素之一，停征“两费”，虽然会使部分地区暂时减少了税收，却减轻了个体工商户的负担，同时也有助于缓解CPI过快上涨，促进就业。停征“两费”表明(　　)

A．个体工商户不再交税

B．费改税，个体工商税增加了

C．有利于个体经济发展

D．能从根本上解决我国目前面临的就业问题

答案　C

解析　A、B、D三项表述均不科学，答案选C。

2．我国粮食产量已经连续四年增产增收，2008年夏粮实现第五年连续增产，国家始终重视粮食生产，下列所采取的措施中与此无关的是(　　)

A．依靠科技提高产量、质量

B．依靠土地承包和严格的耕地保护政策

C．加大财政对“三农”的投入

D．继续实行粮食出口退税

答案　D

解析　此题要求选择与粮食生产无关的，D项入选。

3．对于城市居民最低生活保障对象要适当增加补助，这也就是要(　　)

A．增加社会保险金额，实现央行的职能　

B．提高国企职工工资，推进股份制改革

C．提高社会保障水平，发挥财政的作用　

D．全面免征个人所得税，利用税收杠杆

答案　C

解析　A、B、D三项都不是针对题干所述问题的解决方法，答案选C。

4．上边漫画启示我们(　　)

A．城市的教育比农村更重要

B．要优化财政对教育的支出结构

C．要控制财政支出，防止财政赤字

D．要大力发展经济，千方百计增加财政收入

答案　B

解析　漫画启示我们要优化财政对教育的支出结构，不能只投入城市教育，还要投向发展落后的农村，答案选B。

5．下列可以说明国家财政具有促进资源合理配置作用的是(　　)

①国家投资建设“西气东输”工程　②国家给生活困难者必要的补贴　③国家加大农村水利建设的力度，重点投资治理大江大河　④国家发行国库券以增加国家财政收入

A．①② B．②③ C．①③ D．③④

答案　C

6．下列关于税收的说法正确的是(　　)

A．税收区别于其他财政收入形式的主要标志是与法律和国家密切联系

B．个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争

C．增值税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

D．国家的各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

答案　D

解析　A项说法不科学，税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收具有强制性、无偿性和固定性的特征；B项是指增值税；C项是指个人所得税。

7．我国个人所得税法规定，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点由二审稿的3000元调高至3500元。这一税收政策的调整(　　)

①体现了税收的固定性　②有利于刺激中低收入居民消费

③有利于促进公平分配　④是增加国家财政支出的重要措施

A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④

答案　A

解析　选项④与题意无关，答案选A。

8．经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1%的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税调整为单边征税。材料体现了税收的(　　)

A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．公益性

答案　A

解析　此题考查税收的特征，A项入选。B、C与题意无关，D项不是税收的特征。

9．将证券(股票)交易印花税调整为单边征税的政策属于(　　)

A．紧缩性货币政策 B．扩张性货币政策

C．紧缩性财政政策 D．扩张性财政政策

答案　D

解析　将证券(股票)交易印花税调整为单边征税的政策属于扩张性的财政政策，而不是货币政策，答案选D。

10．党的十七大报告指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有(　　)

①提高企业最低工资标准　②财政补助下岗职工基本生活保障　③个人工资薪金所得实行超额累进税率　④加强管理，提高企业的经济效益

A．①② B．①③ C．② D．②④

答案　C

解析　选项①④与题意无关，个人工资薪金所得在初次分配和再分配中都有，故③不符合题意，只有②正确。故答案选C。

二、非选择题

11．社会建设与人民幸福安康息息相关。近年来，党和政府坚持统筹经济社会发展，更加注重社会建设，着力保障和改善民生，加快教育、卫生、文化、体育等社会事业发展和改革，积极解决涉及人民群众切身利益的问题。

材料　2003～2007年我国财政支出状况表

注　2008年中央财政用于教育的投入，将由去年的1 076亿元增加到1 562亿元，卫生事业安排832亿元，比上年增加167亿元；社会保障支出将安排2 762亿元，比上年增加458亿元。

表中(含注)的措施有什么经济意义？

答案　(1)有利于全面推进经济、政治、文化和社会建设，实现经济发展和社会全面进步。

(2)有利于更好地维护社会公平和正义，逐步缩小收入差距，实现共同富裕，提高广大人民的生活水平。

(3)有利于创造稳定的社会环境，建设社会主义和谐社会。

解析　此题考查财政的作用。解答此题，首先要明确图表反映的现象，根据现象回答意义。

12．现在报刊上经常看到CPI，CPI即消费者物价指数，是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。一般说来当CPI>3%的增幅时就是通货膨胀；而当CPI>5%的增幅时就是严重的通货膨胀。1994～1997年我国实施的是适度从紧的财政政策，1998～2004年实施的是积极的财政政策，2005～2007年实施的稳健的财政政策，2008年继续实施稳健的财政政策。受美国次贷危机影响，预计2008年世界经济增速将会放缓。为应对剧烈的美国金融危机，中国政府提出4万亿元人民币大规模金融援助计划。同时投入更多财力改善民生，促进社会和谐。

运用经济生活的有关知识，根据材料回答CPI与财政政策之间有什么联系？当前我国实施怎样的财政政策和货币政策？

答案　(1)CPI上涨幅度过快表明经济过热，这时政府可以采取紧缩性的财政政策。CPI涨幅过低表明经济增长滞缓，应采取扩张性财政政策。采取适当的财政政策有助于稳定物价，促进经济平稳发展。

(2)当前我国实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

高一政治：3.8.2 征税和纳税 导学案(人教版必修1)