金融风险管理课程论文

题目： 商业银行信用风险管理方案

学 院 经济学院

学科门类 金融

专 业 金融学

学 号 2012407062

姓 名 刘新宇

指导教师 郑志丹

2014年5月14日

商业银行信用风险管理方案

摘　　要

信用风险是指由于各种因素发生变化而对银行信用资产带来负面影响，导致银行信用资产或收益发生损失并最终引起信用资产价值甚至整个银行价值下降的可能性。相对银行而言，信用风险是由交易对手违约所造成的既有损失，也是最古老，最重要的银行风险之一。信用风险既受到宏观经济形势、行业与产业变化和交易对手等外部因素的影响，也受到信用活动的内部操作环节的影响。

信用风险是商业银行所面临的基本风险，也是商业银行最主要的金融风险。商业银行是现代经济的核心，也是经营风险的特殊企业，其信用风险管理水平的高低直接关系到商业银行自身的成败，也关系到金融市场的安危。

商业银行存在着不良资产和其他商业银行的竞争，使得完善和提高商业银行的信用风险管理水平尤为重要。许多商业银行成立时间短，业务发展快，发展中面临着与日俱增的信用风险等风险，需要完善信用风险的管理方案，为商业银行的经营管理活动有效的保驾护航。本文构建的商业银行信用风险管理方案吸取了国外一些商业银行的优秀信用管理方案，并结合了国内商业银行自身的经营管理实际情况。本文首先分析介绍商业银行的信用风险管理理论，其次结合银行国内的经营管理，重点分析商业银行信用风险的现状、问题及原因，然后就国内商业银行的信用风险提出信用管理方案，并对其进行评估。

关键词：信用风险；风险管理；商业银行

Commercial bank credit risk management solutions

ABSTRACT

Credit risk refers to changes due to various factors which have a negative impact on bank credit assets , resulting in bank credit assets or income loss and eventually lead to the possibility of the occurrence of the value of credit assets decline in value or even the entire bank . Relative to banks, credit risk is not only the loss caused by the default of the counterparty , and it is the oldest and most important bank risk . Credit risk both by the macroeconomic situation , the impact of trade and industry changes and external factors such as counterparty , credit activities also affected the operation of the internal links .

Credit risk is the basic risk faced by commercial banks , commercial banks are also major financial risks. Commercial banks are the core of modern economy , companies also operate special risk , the level of credit risk management is directly related to the success or failure of commercial banks themselves , but also to the safety of the financial markets .

There is competition of commercial banks and other commercial banks non-performing assets , making to improve and enhance the level of credit risk management of commercial banks is particularly important. Many commercial banks to set up time is short, fast business growth and development is facing increasing risks such as credit risk , the need to improve credit risk management solutions for the operation and management activities of commercial banks effective escort. Commercial bank credit risk management solutions constructed in this paper draws on outstanding credit management solutions to some foreign commercial banks , combined with domestic commercial banks own management the actual situation. This paper analyzes the credit risk management of commercial banks theoretical introduction , followed by a combination of domestic bank management , focusing on commercial bank credit risk analysis of the status quo , problems and reasons for , and then propose solutions for credit risk management of credit from domestic commercial banks , and its assessment.

Key words：Credit Risk; Risk Management; Commercial bank

目　　录

1　　商业银行信用风险管理理论　　 4

１.１　信用风险　　 4

１.１.1　信用风险的概念　　 4

１.１.２　信用风险的特点　　 4

１.2　信用风险管理方法　　 5

2　　商业银行信用风险管理现状研究　　 6

2.1　我国商业银行信用风险缺乏有效管理　　 6

2.１.1　信用风险比较严重　　 6

2.1.2　信用风险比较集中　　 7

２.１.３　内控管理机制不完善，信用风险管理执行力度较弱　　 7

3　　商业银行信用风险管理存在问题分析　　 8

3.1.1　信息不对称所导致的不确定性　　 8

3.1.2　信用风险未能实现信用评级和缺乏监控　　 8

3.1.3　信用风险管理的法律制度存在缺陷　　 9

４　　商业银行信用风险管理方案设计及评价　　 9

4.1　完善商业银行信用风险管理组织架构　　 9

４.１.１　商业银行信用风险经营管理组织架构　　 9

４.１.１　商业银行信用风险管理内部职能部门结构　　 9

4.３　商业银行信用风险管理方案评价　　 11

参考文献　　 12

1　　商业银行信用风险管理理论

１.１　信用风险

１.１．1　信用风险的概念

信用风险是指交易对象无力履约的风险，也是债务人未能如期偿还其债务而造成违约而给经济主题经营带来的风险。

随着现代金融风险环境的变化和风险管理技术的发展，信用风险的涵义也发生了一定程度的变化。新的信用风险的界定包括了一些市场风险因素，它认为导致金融机构资产发生损失的原因是相关金融资产的市场价值的下降，二市场价值的下降追根到底是信用资产的债务人或参与交易的一方不能有效的履行约定或信用状况出现恶化。从而，把信用风险发生的本质与市场因素联系起来。

１.１．２　信用风险的特点

相对与其他风险而言，信用风险具有几个特点：

信用风险的概率分布明显不同于其他风险的概率分布，信用风险损失与收益不对称的分布使其统计分布更为困难；

道德风险在信用风险的行程中起着重要的作用；

信用风险承担者对风险状况及其变化了解更为困难；

信用风险观察数据少且不以获取；

信用悖论现象存在，理论上的银行存在信用风险时应投资分散和实际中由于客户信用关系、区域信息优势、银行贷款业务的规模效应很难分散投资。

１.2　信用风险管理方法

对于信用风险的计量，主要是标准法和内部评级法IRB（包括基础内部评级法和高级内部评级法）。

标准法（Standardized Approach）：该法虽是88年协议提出的，但仍是新协议的重要内容，但做了重大改进。首先是OECD成员国的标准地位退居次要位置，而采用国际性信用评级机构的评估为基准，对政府、金融机构及公司的授信设定风险权重，来计算风险加权资产。这不仅消除了风险权重方面的国别歧视，也有利于信用风险评估中的信用标准回归，并可纠正非OECD成员国在国际融资市场上受到的不公平待遇。其次是增加了风险级次，风险权重共有0％、20％、50％、100％和150％五种，即增加了50％和150％两个级次，另外，规定针对以抵押品或担保贷款、衍生性金融产品和证券化资产，将风险权重适当调整以反映实际风险程度。这在一定程度上提高了银行资产的风险敏感度，从而体现出资产实际上存在着的多样性差别。建议业务相对简单、管理相对薄弱的银行使用标准法来计量风险和资本充足率。

基础内部评级法（Foundation Internal Ratings-Based Approach）：基础内部评级法允许银行遵守严格方法和标准对借款者进行信用评估，估计其资产的信用风险，并针对不同种类贷款风险区别对待。使用该法银行需评估借款人的违约率PD(Probability of default)，即不能收回贷款的可能性，并将其结果转换为未来可能发生损失的金额。另外，银行采用自己的评估体系计算风险资产，还必须由金融监管机构审查并获批准，同时应严格遵守财务揭露的规定。

高级内部评级法（Advanced Internal Ratings-Based Approach）：在高级法下，提出了违约损失LGD(Loss Given the Default)、违约风险暴露EAD（Exposure at Default)和保证/信用衍生金融品处理三个风险因素作为综合考量，从而使银行的风险权重范围远大于标准法，具有了更好的风险敏感度。高级法的计算方法与基础法相同，不同的是银行自行确定PD、LGD、EAD。这三个因素和M（到期日）作为IRB的输入变量，构成了度量期望内在损失的方法，并因此形成了与信用风险相关的资本充足率要求的基础。

2　　商业银行信用风险管理现状研究

2.1　我国商业银行信用风险缺乏有效管理

我国商业银行存有各种历史性的顽疾和问题，随着银行商业化改革的逐步深入，已开始逐步认识风险管理的重要性，监管机构对商业银行的风险管理监管也逐步加强和完善。尽管风险管理初见成效，但相比较国际先进银行，我国商业银行信用风险管理仍存在着不容忽视的差距。

2.１.1　信用风险比较严重

（1）信用风险总体规模过大

商业银行的信用风险主要体现在不良贷款当中,我国商业银行的不良货款一直是比较严重的。截至２０１３年末，全部商业银行不良贷款余额5921亿元，比年初增加993亿元，不良贷款率为1.0%，比年初上升0.05个百分点。在已公布中报的银行中，中国银行不良贷款率最高，平安银行不良率上升幅度最大，浦发银行逾期贷款增幅最大。

（2）存款活期化、贷款长期化,银行存贷款期限错配差距加大

由于中长期贷款具有更高的信用风险,商业银行的存贷款结构也能反映出信用风险的大小。从风险角度来看,存款活期化趋势严重,银行资金来源变得越来越不稳定,而大量增加中长期贷款就会给银行运营带来潜在风险。

2.1.2　信用风险比较集中

在信用风险的分布上,国有商业银行占据了绝大多数。以五大国有商业银行为例，工、农、中、建、交五大行2012年其不良贷款总额超过了3200亿元，逾期贷款更是超过4000亿元。银行的年报显示，不良贷款余额已经呈现全面上扬之势。国有大行中，中行不良贷款总额654.48亿元，比上年末增加21.74亿元；建行不良贷款余额746.18亿元，较上年增加37.03亿元；工行不良贷款余额745.75亿元，比上年末增长15.64亿元；交行不良贷款合计269.95亿元，较年初增加50.09亿元。

翻开各大上市银行的年报，不仅不良贷款增长的趋势一样，不良贷款的形成和分布也具有相似性。2012年的银行不良贷款有两个关键词：长三角、制造业。国有商业2012年新增不良贷款90%来自浙江地区，而这其中75%来自温州，不良贷款存量的85%来自批发和制造业。

２.１.３　　内控管理机制不完善，信用风险管理执行力度较弱

信用管理经验匮乏，对同一个借款人的信息资料尚未实现资源共享。信用调查基本上依赖于借款人的自报及其就职单位的说明，对借款人的资产负债状况、社会活动及表现，有无违法纪录，有无失信情况等缺乏正常程序和渠道进行了解征询，导致银行和客户之间的信息不对称。而且，贷后的监督检查不足，一旦发现风险不能及时采取补救措施，潜在风险增大。

3　　商业银行信用风险管理存在问题分析

3.1.1　信息不对称所导致的不确定性

信用风险的直接原因是信息不对称所导致的不确定性,获取翔实的信息是化解信息不对称的根本出路,是信用风险管理工作的重中之重。征信系统建设滞后,影响商业银行对信用风险的识别。另一方面有的信用风险是人为主观引入所导致的信息不对称,在贷款发放前,银行或者银行的具体工作人员就知道该业务具有较高信用风险是不该开展的,然而实际中却顺利地通过了各个环节,这种风险单单依靠健全征信系统是难以防范和化解的。商业银行工作人员在做出信贷决策时由于受到来自政府、股东、上级、自身利益等多方面的影响,明知信用风险很高却会批准该项信贷业务。

3.1.2　信用风险未能实现信用评级和缺乏监控

目前实行的五级内部评级方法,己经不单单以贷款逾期的天数划分某笔贷款的信用等级,但是对每一笔贷款的评级分类并非真正动态实时进行的,而是按期间(如会计报告期)分类的,依然属于静态方法,而且有可能出现借款人单笔贷款的信用风险不大,借款人所有贷款总的风险却很大;前一笔贷款风险不大,这一笔贷款风险很大;昨天风险不大,今天风险很大的现象。

我国对商业银行经营风险的监管起步较晚，目前作为商业银行的额监管专门机构银监会，监管偏重机构审批，对如何有效的减缓日常营运活动则注意不够，稽核监督也仅仅限于合规性检查，对不合规行为只是象征性的罚款，监管缺乏系统性、连续性。

3.1.3　信用风险管理的法律制度存在缺陷

信用制度的建立是信用风险控制和管理的重要基础，而我国个人信用制度、个人破产制度等尚未建立。在实际司法过程中，保护借款人或保证人正常生活，而忽视银行债权法律保护的现象时有发生，也给信用风险防范带来了一定的负面作用。因此，要从法律上对银行信用风险控制给予必要的保障。

４　　商业银行信用风险管理方案设计及评价

4.1　完善商业银行信用风险管理组织架构

商业银行信用风险管理是金融风险的重中之重，信贷风险是信用风险的重要表现形式。信用风险的组织架构大致可分为原始管理型、分散管理型、集中管理型、水平管理型四种。

４.１.１　商业银行信用风险经营管理组织架构

商业银行按照信用业务中客户关系、贷款决策、贷款监督三个职能设置信用经营和管理架构。

４.１.１　商业银行信用风险管理内部职能部门结构

图1　　商业银行信用风险经营管理组织架构图

（1）信用风险管理委员会

信用风险管理委员会履行信用风险管理职能，也行使各项信贷业务的风险管理职能，确保商业银行一系列的风险管理政策、过程和信用管理系统的正常运行。

（2）信用风险管理部门

信用风险管理部门的职能是信贷业务的集中审批和管理。该部门负责商业银行处理信贷业务风险管理的具体事项，重点负责信贷风险识别、信贷风险评估、统计分析、信用风险处理等，请收不良贷款。

（3）客户经理

客户经理负责客户申请的信贷业务的调查工作，及时为商业银行提出风险预警和防范措施。

4.2　商业银行信用风险管理操作流程构建

图2　　商业银行信用风险管理操作流程图

商业银行按照授权授信、审贷分离、逐级审批、权责明确的原则设置信用风险管理操作流程。信贷经营、风险管理机构相互独立，权责分离，相互制衡。

首先，客户提出信贷业务，客户经理受理此业务；其次，客户经理调查客户基本资金情况，进行信用风险调查，审查同意签署意见；再次，风险管理部门业务风险经理对此信贷业务进行审查，分析风险概率和收益，测算综合风险度。然后上报信贷委员会进行审查；第四，风险管理委员会集体讨论，民主审查同意；最后，客户经理逐项落实审查意见办理此项信贷业务。

信贷业务发生后，会计部门负责贷款财务核算，当贷款出现风险，将根据贷款风险产生的原因对信贷业务的审批环节进行追责。

4.３　商业银行信用风险管理方案评价

这种商业银行信用风险管理方案的优越性在于：首先坚减少了信贷业务的审批环节，提高了办事效率；其次实行信用业务的集中审批和管理，有利于信用业务规范化集中管理；再次赋予客户经理、业务风险经理等各自权限，促使各岗位人员合理运用权限更灵活快捷的为客户服务。

以上的信用风险方案秉持了“以风险管理为主线，以服务客户为宗旨”的要求，在商业银行的实际工作中将会充分发挥作用。

参考文献

[1]　　朱毅峰.《银行信用风险管理》.北京：中国人民大学出版社，２００６年版

[2]　　徐文浩.《商业银行信用风险管理》.现代商业.２００９年６月期

[3]　　孔艳杰.《中国商业银行信贷风险全过程制研究》.北京.中国金融出版社[M].2006年版

[4]　　陈雪娇.《从雷曼破产看我国商业银行信用风险管理》

[5]　　赵立新，高宇辉.《论商业银行的风险治 》.南方金融.2007年１月期

[6]　　李勇，谢刚.《商业银行信用风险管理的创新方向》.经营管理.2009年.1月期

[7]　　李清.<<完善信用风险管理之我见>>.经济与管理.2006年8月期 

商业银行信用风险管理方案