出 纳 日 常 工 作 流 程

一、现金收入：

（一）店内施工单（包括以现金付款的网上销售单）：

1、出纳根据店长所提供的正式施工单收取货款，收款时应先复核施工单上产品总金额，复核无误后向客户收钱并按客户要求开据收据或发票，开完后收据联或发票联给客户，记帐联交给店长，由店长同正式施工单一并交给会计记帐归档。收款后，出纳在施工单收款栏签字确认。票据交给客户后应要求其在施工单客户栏签字。

2、开收据时，如果客户有要求在要收据联上加盖单位印章，则可在收据上加盖发票章，如果客户没有要求则可不盖单位印章。

3、客户如要求开据发票，则开票总额应另加销售总额（如有工时费则应包含在内）之6%的开票税点，即开票总额为施工单应收总额的106%。开完后应在发票联上加盖公司发票章。

（二）定金收入

1、客户要求定货时，出纳根据销售人员开具“客户定货单”向客户收取定金

2、收取客户定金时，钱款当面点清，收款后开收据（收据联给客户，记帐联交会计记帐），并在收据备注栏上注明定货单号（如无单号可自行按顺序编号），款项内容中写上定金，最后由客户签字确认。

3、客户收货后交纳余款时，出纳根据销售人员开具“销售单”的实际金额（扣除已收定金）收取，并在销售单上注明已收定金情况（注明相应的定货单号），会计应核实收款情况，以便仓库及发货人员发货。

（三）资本金收入

1、柳总会不定期地以现金方式交资本金（投资款）至出纳处，出纳收到现金时应开据收据给柳总，记帐联交会计入帐。

2、收到资本金后，原则上应于当天存入银行，如果当天有大额支出可在费用支出后余额超出限额的情况下再存银行，但出纳记现金日记帐时，应收入与支出分项登记，不可只登差额。

（四）借款收入：

1、收到借款时（一般为公司向个人借用的周转金）出纳应开据收据，收款内容中写明借款。

2、公司归还借款时，应由收款人填写领款单或收条，经总经理签字或批准后方可支付。

（五）退换货过程中涉及现金的收支：

1、客户需要补差价的情况（包括现金和银行汇款）：

（1）现金补差价

退换货过程中客户需要补现金差价时，出纳应根据由市场部相关人员签字确认及会计复核的“退换货单”进行收款（根据客户要求开收据或发票），并在“退换货单”盖上“现金收讫”章，之后将“退换货单”交由市场部相关人员进行后续处理。

（2）银行汇款补差价

退换货过程中客户需要通过银行汇款补差价时，市场部将签字确认的“退换货单”交由会计复核并查帐，会计确认到帐后在“退换货单”上签字确认收款信息，并将“退换货单”交给出纳登帐，出纳登帐后将“退换货单”交由市场部相关人员进行后续处理。

2、公司退还客户全部或部分货款的情况（包括现金和银行汇款）：

（1）现金退款

客户上门退货时，出纳应根据手续齐全的“退换货单”进行付款，付款后在退货单上盖好“现金付讫”章。同时要求客户填写收条或领付款凭证并在退货单上进行收款确认。

（2）银行退款

出纳应根据由手续齐全的“退换货单”去银行打款，打完款后及时将银行汇款单据交会计核对入帐。

二、现金支出

1、办理现金支出，均应以经审核批准的有效单据为支付依据，不得无据私自支付款项，否则视挪用公款处理。

2、如遇特殊情况应先取得总经理的特批。

3、报销单据（包括报销单、差旅报销单、领款单）报销一律按“报销制度”实行，如果手续不齐全，出纳有权拒不支付。

4、工资发放。

（1）每月8日前由会计根据考勤结果进行核算并制工资表，会计将各员工的工资发放情况及实发数写入工资发放本，同时将工资实发总数告知出纳。

（2）出纳根据应发的工资总数填写领款单，由会计证明签字并经总经理签批后到银行取款（由专人陪同），最后根据工资发放本上各员工的应发工资数据实发放，发放时要求领款人签字。发完后加计核实发放数。

5、银行汇款

（1）订货时由市场人员填写订单，经部门负责人或总经理签字后转交财务部会计处。

（2）会计拿到订货单后先复核金额及手续，复核后签字并交出纳进行打款准备。

（3）出纳将货款准备全后，由专人陪同去银行填单并汇款，汇完款后应及时将汇款凭证及手续费单据交给会计。

三、登帐

（一） 现金日记帐

1、凡是现金收支的款项均应按顺序逐笔登入现金日记帐，登帐时应写上单据编号或单

号，摘要栏里写清款项内容，书写要清楚，不得涂改，如有登错的，应用红笔在错误栏上划消并将正确的写在已划字的上方。

2、现金收支发生后，发生当天均应结出余额，以便查对现款。

（二） 银行日记帐

1、 银行日记帐应分不同开户行分开登记，月终银行存款与银行对帐单核对，保证帐面

余额与各银行实际余额相符，如有未达帐项应及时查清。

2、出纳应经常核查销售收款情况，如有到帐款项应及时登记入帐，并写明对应的销售单号。

3、支付宝帐户由会计管理，到帐提现成功后，会计应通知出纳并由出纳登记入帐。

4、每月7日之前收取银行回单、月末对帐单，如有未达帐项应做好“银行存款余额调节表”（目前只限中行），做好后交给会计。

四、对帐

1、出纳每日（或每周）应填写“出纳报告单”，写明各现金与银行的结余数据，报送会

计进行余额核对。

2、如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，如漏登漏报的应及时补报，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。

3、会计应根据不同的销售情况进行网上银行核查，并与出纳上报的各银行余额进行核对，以做到帐实相符为准。

五、其他

1、办理现金收付时要细心谨慎，防止假钞，钱款应当面点清。收款后应立即存入保险箱。

2、出纳日常周转金不超过1000元。每日下午4点前与会计进行库存现金对帐，如果现金余额超出1000元，应及时缴存银行，如遇特殊情况无法去银行存款时，应告知会计并作出处理。

3、不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。

4、保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
5、办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送

银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经常总签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
6、出纳在日常工作中，如遇以上所列事项之外的特殊事件，出纳应及时与会计及领导人员沟通。

出纳日常工作流程