编号：FS-QG-31269

公司全面预算管理制度

The company's comprehensive budget management system

说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

　　公司全面预算管理制度(七)

　　1、为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使经营活动目标化，提高管理工作的效率和效益，结合公司实际情况，制定本制度。

　　2、全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

　　3、全面预算管理方法一般是增量预算方法、零基预算方法、滚动预算方法。公司实行是自下而上的预算编制制度。财务部门负责对公司战略目标的平衡和整体预算的平衡核算工作，本公司各部门的预算方案进行汇总，并编制本公司的总预算。

　　4、全面预算编制的总体流程:公司的总体战略目标→组织架构变更或重新规划→销售(业务)部门年度销售故事(经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施)→各职能部门预算→生产成本预算→财务部门预算汇总平衡→损益表预算→流量表预算→资产负债表预算→报审全面预算→获批→执行→考核各部门

　　5、预算的变更:各部门的主管和财务人员向总经办公提出追加和追减预算的申请→对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订→获批→执行→考核该部门

　　6、销售(业务)部门年度销售故事构成:

　　(一)总经办下达的利润目标、销售任务或计划

　　(二)近几个月公司的销售情况，包括区域、数量、结构、平均单价等;

　　(三)上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等;

　　(四)最近市场预测情况;

　　(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等);

　　(六)公司的销售策略和要求(具体内容同上);

　　(七)商品总体的价格变化情况或价格调查情况;

　　(八)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化等分析

　　(九)营销队伍的素质及稳定性等;

　　(十)其它影响因素。

　　(十一)应按商品或劳务的类别分别填列，能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化到每一个月。

　　7、生产成本的预算编制(凯利不执行，但必须充分考虑市场采购成本的变化和资金运作给公司采购成本带来的优势):

　　一、固定成本项目数据分析，汇总出单位固定成本

　　二、变动成本项目数据分析，找出产品成本变动共性，编制出变动成本计算模板

　　三、固定成本和变动成本分析准备好以后，需要对预算模板进行设计，利用EXCEL电子表格灵活性，将数据分项目设计好，设计好计算公式。

　　四、根据单位固定成本、变动成本(合计称为:总单位成本)计算产品预算保本成本和预算销售成本。

　　8、其他职能部门的预算编制:除销售业务部门和生产部门各自编制年度预算外，其他的职能部门年度预算由财务部门协助编制。主要是预算费用:营业费用、管理费用和财务费用三大部分。

　　9、财务部门编制预算损益表、预算流量表、预算资产负债表。

　　10、财务部门预算的控制:

　　(一)建立责任中心。各部门应建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。

　　1、销售预算、毛利预算、销售费用(应划分出销售费用)由销售业务部门负责执行、落实，并对执行结果负有直接责任;

　　2、现金预算，财务费用预算由财务部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任;

　　3、管理费用(除财务费用、销售费用以外的费用)预算，由各职能部门负责落实执行，并对执行结果负有直接责任;

　　4、采购预算、毛利预算、资金周转、付款率、采购价格、期末库存预算，由采购部门落实执行，并对执行结果负有直接责任;

　　5、预算执行过程中，各预算责任中心应主管人员进行及时检查、追踪预算的执行情况，通过每月实际发生财务数据与预算数据对比，形成预算差异分析报告，差异分析及原因的说明由各责任部门主管作出。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告(临时报告)，要搞好旬分析报告。对月度和年度分析报告要全面分析，并于按规定时间报总经办。总经办与财务部人员共同分析找出经营的盈亏控制点与利润的开发点、增长点。

　　11、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

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