宁夏省2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。A．20000B．18694C．18205.13D．31025.64

2、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会

3、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。A．18.35B．18.4C．24D．26.95

4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处

5、下列情形中，不会导致要约失效的是__。A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

6、下列项目免征营业税的是__。A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

7、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000B．10000C．3000D．35000

8、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1B．29C．40D．0

9、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

10、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定

11、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

12、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任

13、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性

14、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

15、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止

16、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6B．1C．1.5D．2.55

17、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。A．30B．35C．50D．55

18、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院

19、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元

20、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值C．租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值

22、2000年，该项目工程应确认的增值税销项税额为__。A．493000B．503200C．512720D．788800

23、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。A．工程施工(WY)借方1624000元B．工程结算(WY)贷方2035800元C．应收账款(鼎立公司)借方40000元D．主营业务收入(WY)贷方1900080元

24、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000B．1200000C．3000000D．1100000

25、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。A．应上交的教育费附加B．应付股利C．矿产资源补偿费D．应交住房公积金E．应交红利

26、根据《企业会计准则——建造合同》，新华造船厂签订的该项建造合同属于__。A．成本加成合同B．固定造价合同C．分期收款合同D．2001年6月25日后才可判断

27、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。A．借：原材料 373600应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入一非货币性交易收益 1600B．借：原材料 400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 500000营业外收入—非货币性交易收益28000C．借：原材料 400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资5 00000营业外收入——非货币性交易收益 8000D．借：原材料 400000应交税金一应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资 500000资本公积8000

28、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到货款当天C．预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期

29、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。A．企业生产的基本经营情况B．利润实现和分配情况C．资金运转情况D．重要资产转让及其出售情况E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项

30、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

31、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库

32、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价 100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。A．6000B．61000C．51000D．50000E．55000元

33、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的

34、下列税种中采用了定额税率形式的有__。A．车辆购置税B．消费税C．营业税D．资源税

35、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括__。A．金额可以计量的潜在义务B．金额可以计量的特殊现时义务C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业D．所有替在义务

宁夏省2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷