税收征管法及其实施细则练习题（一）

一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。)

1、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ B ）。

A.注销税务登记 B.变更税务登记

C.重新税务登记 D.注册税务登记

2、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ D ）日内审核并发给税务登记证件。

A.5 B.10 C.15 D.30

3、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。

A.纳税人的征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号

4、从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起（ D ）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

A.5 B.10 C.15 D.30

5、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起（D ）日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

A.5 B.10 C.15 D.30

6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过（ C）天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

A.30 B.60 C.180 D.90
7、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ D）日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记。

A.5 B.10 C.15 D.30

8、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ C ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5 B.10 C.15 D.30

9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为３０日，最长不得超过（ D ）天。

A.30 B.60 C.90 D.180

10、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ C）日内，书面报告主管税务机关，

A.5 B.10 C.15 D.30

11、税务登记证件的式样由(A )统一规定。

A.国家税务总局 B.国务院 C.省级税务机关 D.市州级税务关

12、（C）以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，

A．省级B.市州级C县级D税务所

13、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由（A）指定管辖。

A．其共同的上级税务机关

B．当地政府

C．省级税务局

D．国家税务总局

14、税务登记的具体办法由（A）制定

A.国家税务总局 B.国务院 C.人大党委会 D.省级税务机关

15、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。(D)

A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部

16、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是(B )。

A．有偿的 B．无偿的

C．可适当收费的 D．可双方协商收费的

17、按照( C)规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。

A.财政部 B．全国人大 C．国务院 D．国家税务总局

18、下列各项中。按照《税收征收管理法>及<税务登记管理办法>的规定，不需要办理税务登记的是(C )。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位

B．临时从事生产经营活动的个体工商户

C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

19、在税收法律中，属于税收程序法的是( A )。

A.《税收征收管理法》 B．《个人所得税法》

C.《企业所得税税法》 D．《税务代理试行办法=》

20、( C )应当按照规定对检举违反税收法律、行政法规行为的人给予奖励。

A.收到检举的机关 B．负责查处的机关

C．税务机关 D．财政部门

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。）

1、税务登记的范围包括(ABCD)

A.各类企业；

B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；

C.个体工商户；

D.从事生产、经营的事业单位。

2、税务登记证件的种类包括(AB)

A.税务登记证及其副本； B.临时税务登记证及其副本 C.注册税务登记证及其副本 D.外商投资企业税务登记证及其副本；

3、纳税人办理（ ABD ）事项时，必须持税务登记证件

A. 开立银行账户；

B. 领购发票；

C. 签定营业合同；

D. 申请减税、免税、退税；

4、下列项目属于税务登记证件主要内容的是（ABC）

A.纳税人名称 B.税务登记代码 C.法定代表人或负责人 D.经办人

5、纳税人发生（ ABCD）情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记；

A.解散 B.破产 C.撤销 D.吊销营业执照

6、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将(AB)的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册 B.核发营业执照 C.验证工作 D.工商管理费收缴

7、关于税务登记，下列说法正确的是：(ABC)

A.国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

B.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。

C.凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记。

D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。,

8、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：(AC )

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

B.扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

C.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

D.已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。

9、关于变更税务登记，下列说法正确的是：(AD)

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记。

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记。

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内。

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件。

10、关于注销税务登记，下列说法正确的是：(ACDE)

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记；

B.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

三、判断题（请判断每题的表述是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。）

1、个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（X）

2、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关可不重新核发税务登记证件。（√）

3、税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。（√）

4、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）分别制定税务登记代码。（X）

5、企业应自领取营业执照之日起１５日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（X）

6、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起１５日内审核并发给税务登记证件。（X）

7、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告。（X）

8、税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。（X）

9、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（√）

10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形 , 依 法终止纳税义务的 , 应当自工商行政管理机关办 理注销之日起 30 日内 , 持有关证件向原税务登 记管理机关申报办理注销。（X）

11、纳税人遗失税务登记证件的 , 应当在 30 日内书 面报告主管税务机关 , 并登报声明作废。（X）

12、纳税人应当在《外管证》有效期届满后30日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。（X）

13、税务登记证的样式由国务院规定。（X）

14、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局另行规定。（X）

15、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（√）

16、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。（√）

17、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。（X）

18、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）

19、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。（X）

20、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。（√）

21、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（√）

22、从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。（X）

23、纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（X）

24、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理注销登记。（√）

25、所有的税收征收管理均适用《税收征管法》（ X ）

26、一切负有纳税义务的单位和个人都应到税务机关办理纳税申报（√）

27、不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税，车船使用税以外，都应规定向税务机关办理纳税登记（ √ ）

28、企业在外地设立分支机构和生产经营场所的，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ X ）

29、纳税人发生改变单位名称、改变法定代表人；改变经济性质或经济类型、改变住所或经营地址（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情况之一的，应当变更税务登记。（√ ）

30、为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为—体。( X )

四、简答题

1、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：

（一）夫妻关系；

（二）直系血亲关系；

（三）三代以内旁系血亲关系；

（四）近姻亲关系；

（五）可能影响公正执法的其他利害关系。

2、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）申请减税、免税、退税；

（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（四）领购发票；

（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（六）办理停业、歇业；

（七）其他有关税务事项。

9月23日 - 征管法练习题（一）有答案