金融会计学（专升本）

单选题

说明:

1. 银行会计是一种_____活动。(4分)

(A) 经济(B) 经济监督(C) 经济管理(D) 经济核算 参考答案：C

2. 商业银行表内会计科目，按_____分为资产类、负债类、所有者权(4分)

(A) 要素的流动性(B) 经济业务内容(C) 科目的性质(D) 业务需要 参考答案：B

3. _____是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。(4分)

(A) 会计科目(B) 会计账户(C) 会计凭证(D) 会计报表 参考答案：C

4. 借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于_____。(4分)

(A) 账户的性质(B) 记账方法(C) 记账规律(D) 账户性质和记账方法 参考答案：A

5. _____等式是复式记账的平衡公式。(4分)

(A) 资产 – 成本 = 收入(B) 收入 – 成本 = 利润(C) 资产 = 负债 + 所有者权益

(D) 资产 – 负债 = 利润 参考答案：C

6. 负债账户的借方、贷方、余额分别表示为资金的_____。(4分)

(A) 减少、增加、借方(B) 减少、增加、贷方

(C) 增 加、减 少、借 方(D) 增 加、减 少、贷 方 参考答案：B

7. 资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为_____。(4分)

(A) 资产类(B) 负债类(C) 权益类(D) 收益类 参考答案：A

8. 总账的登记依据是_____。(4分)

(A) 科目日结单(B) 各科目传票(C) 各科目分户帐(D) 各登记簿 参考答案：A

9. 金融会计核算的具体对象是_____。(4分)

(A) 价值运动(B) 信贷资金运动。(C) 会计六要素(D) 资金来源、资金运用 参考答案：C

10. 银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按_____划分的。(4分)

(A) 格式的不同(B) 用途的不同(C) 核算方式的不同(D) 表面形式的不同 参考答案：C

多选题

说明:

11. 商业银行可以经营下列部分或者全部业务_____。(4分)

(A) 吸收公众存款(B) 办理票据承兑与贴现(C) 买卖金融债券(D) 买卖、代理买卖外汇参考答案：A,B,D

12. _____是综合核算系统的内容。(4分)

(A) 余额表(B) 总账(C) 日计表(D) 科目日结单 参考答案：B,C,D

13. 银行的会计账簿按其提供资料的内容详细程度可以分为_____。(4分)

(A) 总分类帐(B) 订本式活页帐(C) 明细分类账(D) 卡片式账簿 参考答案：A,C

14. 银行发生的经济业务可以引起_____。(3分)

(A) 资产和负债一增一减(B) 资产和负债同时增加(C) 负债或权益一增一减(D) 资产内部一增一减

参考答案：B,D

15. 按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为_____。(3分)

(A) 表内科目(B) 表外科目(C) 统一科目(D) 专用科目 参考答案：A,B

16. 会计凭证按填制的程序和用途可分为_____。(3分)

(A) 原始凭证(B) 记帐凭证(C) 专用凭证(D) 一般凭证 参考答案：A,B

17. 会计凭证按其适用范围分为_____。(3分)

(A) 基本凭证(B) 特定凭证(C) 一般凭证(D) 重要凭证 参考答案：A,B

18. 下列属于商业银行资产类会计科目的是_____。(3分)

(A) 存放中央银行款项(B) 同业存放款项(C) 贴现(D) 应收利息 答案：A,C,D

19. 下列属于商业银行负债类会计科目的是_____。(3分)

(A) 活期储蓄存款(B) 存放同业款项(C) 同业存放款项(D) 同业拆入 参考答案：A,C,D

20. 下列属于基本凭证的是_____。(3分)

(A) 支票(B) 银行承兑汇票(C) 现金收入传票(D) 转账借方传票 参考答案：C,D

判断题

说明:

21. 一般金融企业的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。(3分) 参考答案：错误

22. 金融会计具有反映国民经济活动情况综合性和全面性的特点。(3分) 参考答案：正确

23. 政策性银行也是赢利为经营目的的银行。(3分) 参考答案：错误

24. 银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票均属于基本凭证。(3分)参考答案：错误

25. 特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。(3分) 参考答案：错误

填空题

26. 会计科目按与资产负债表的关系分，可分为___(1)___ 科目和___(2)___ 科目。(3分)

(1). 参考答案: 表内(2). 参考答案: 表外

27. 资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为___(3)___ ，余额在贷方表现为___(4)___ 。(3

(1). 参考答案: 资产(2). 参考答案: 负债

28. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用___(5)___ 记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用___(6)___ 记账法。(3分)

(1). 参考答案: 借贷(2). 参考答案: 单式收付

29. 借贷记账法以“___(7)___ 、___(8)___ ”作为记账规则。(3分)

(1). 参考答案: 有借必有贷

(2). 参考答案: 借贷必相等单选题

说明:

1. 存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的账户是_____。(4分)

(A) 基本存款账户(B) 一般存款账户(C) 临时存款账户(D) 专用存款账户 参考答案：A

2. 活期存款的结息日为_____。(4分)

(A) 每月30日(B) 每季度末月的20日(C) 6月30日(D) 12月20日 参考答案：B

3. 活期储蓄存款的结息日为_____。(4分)

(A) 每月30日(B) 每季度末月的20日(C) 6月30日(D) 12月20日 参考答案：B

4. 单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发_____。(4分)

(A) 定期存单(B) 存款开户证实书(C) 定期存款申请书(D) 单位定期存单确认书 参考答案：A

5. 本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存(4分)

(A) 整存整取(B) 零存整取(C) 存本取息(D) 整存零取 参考答案：C

6. 单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为_____。(4分)

(A) 借：利息支出(B) 借：应付利息(C) 借：利息支出(D) 借：利息支出 参考答案：C

7. 存款人的工资、奖金等现金支取通过_____办理。(4分)

(A) 基本存款账户(B) 一般存款账户(C) 临时存款账户(D) 专用存款账户 参考答案：A

8. 存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是_____。(4分)

(A) 基本存款账户(B) 一般存款账户(C) 临时存款账户(D) 专用存款账户 参考答案：B

9. 存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是_____。(4分)

(A) 基本存款账户(B) 一般存款账户(C) 临时存款账户(D) 专用存款账户 参考答案：D

10. 票据贴现实付贴现金额为_____。(4分)

(A) 汇票金额(B) 贴现利息(C) 汇票金额减贴现利息(D) 都不是 参考答案：C

多选题

说明:

11. 定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为_____。(4分)

(A) 整存整取(B) 零存整取(C) 存本取息(D) 整存零取 参考答案：A,B,C,D

12. 储蓄存款的原则是_____。(4分)

(A) 存款自愿(B) 取款自由(C) 存款有息(D) 为储户保密 参考答案：A,B,C,D

13. 存款利息的计算公式为:利息=_____。(4分)

(A) 本金×存期×利率(B) 积数×利率(C) 天数×利率(D) 存款金额×利率 参考答案：A,B

14. 银行的存款账户包括_____。(3分)

(A) 基本存款账户(B) 一般存款账户(C) 临时存款账户(D) 专用存款账户 参考答案：A,B,C,D

15. 单位存入现金，银行记账为_____。(3分)

(A) 借：现金(B) 贷：现金(C) 借：活期存款(D) 贷：活期存款 参考答案：A,D

16. 按照贷款的风险程度可分为_____。(3分)

(A) 正常贷款(B) 关注贷款(C) 次级贷款(D) 信用贷款 参考答案：A,B,C

17. 在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有_____。(3分)

(A) 关注贷款(B) 次级贷款(C) 可疑贷款(D) 损失贷款 参考答案：B,C,D

18. 贷款损失准备包括_____。(3分)

(A) 一般准备(B) 专项准备(C) 特种准备(D) 委托贷款准备 参考答案：A,B,C

19. 贴现利息与_____有关。(3分)

(A) 持有人(B) 贴现天数(C) 贴现率(D) 汇票金额 参考答案：B,C,D

20. 贴现与一般贷款的共同点为_____。(3分)

(A) 都是资产业务(B) 融资依据相同(C) 都要计息(D) 贷款期限相同 参考答案：A,C

判断题

说明:

21. 明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。(3分) 参考答案：正确

22. 综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。(3分) 参考答案：错误

23. 现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目总账贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目总账借方发生额核对相符。(3分) 参考答案：错误

24. 汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。(3分) 参考答案：正确

25. 原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。(3分) 参考答案：正确

填空题

说明:

26. 商业银行吸收的存款按存取款方式分类有___(1)___ 和___(2)___ 。(3分)

(1). 参考答案: 活期存款

(2). 参考答案: 定期存款

27. 按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记___(3)___ 科目。(3分)

(1). 参考答案: 应付利息

28. 按贷款发放时的风险程度划分，银行贷款可以分为___(4)___ 、___(5)___ 和___(6)___ ，其中___(7)___ 又可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。(3分)

(1). 参考答案: 信用贷款

(2). 参考答案: 担保贷款

(3). 参考答案: 票据贴现;

(4). 参考答案: 担保贷款

29. 按贷款发放的自主程度划分，银行贷款可以分为___(8)___ 、___(9)___ 、___(10)___ (3分)

(1). 参考答案: 自营贷款

(2). 参考答案: 委托贷款

(3). 参考答案: 特定贷款单选题

说明:

1. 支票的提示付款期为_____。(4分)

(A) 10天(B) 15天(C) 1个月(D) 2个 参考答案：A

2. 银行汇票的提示付款期为_____。(4分)

(A) 1个月(B) 2个月(C) 3个月(D) 6个月 参考答案：A

3. 银行汇票的付款人为_____。(4分)

(A) 汇票申请人(B) 出票银行(C) 承兑人(D) 持票人 参考答案：B

4. 承兑是_____的特有行为。(4分)

(A) 支票(B) 本票(C) 银行汇票(D) 商业汇票 参考答案：D

5. 商业汇票的付款期最长不得超过_____。(4分)

(A) 3个月(B) 6个月(C) 9个月(D) 1年 参考答案：B

6. 托收承付结算的金额起点为_____。(4分)

(A) 500元(B) 1，000元(C) 2，0000元(D) 10，000元 参考答案：D

7. 托收承付结算中，验单付款的承付期为_____。(4分)

(A) 3天(B) 7天(C) 10天(D) 1个月参考答案：A

8. 可以“先消费，后还款”的银行卡属于_____。(4分)

(A) 借记卡(B) 贷记卡(C) 金卡(D) 普通卡参考答案：B

9. 银行承兑汇票的承兑人是_____。(4分)

(A) 付款人(B) 收款人(C) 持票人(D) 银行参考答案：D

10. 签发现金银行汇票，要求_____。(4分)

(A) 收款人为个人(B) 申请人为个人(C) 收款人和申请人均为个人(D) 收款人和申请人有一人为个人

参考答案：C

多选题

说明:

11. 下列结算方式中，适用于同城的有_____。(4分)

(A) 支票(B) 本票(C) 委托收款(D) 托收承付参考答案：A,B,C

12. 下列结算方式中，适用于异地的有_____。(4分)

(A) 银行汇票(B) 商业汇票(C) 支票(D) 本票参考答案：A,B

13. 票据具有_____功能。(4分)

(A) 信用(B) 支付(C) 汇兑(D) 结算参考答案：A,B,D

14. 现行支付结算体系中的票据包括_____。(3分)

(A) 商业汇票(B) 银行汇票(C) 银行本票(D) 支票参考答案：A,B,C,D

15. 银行的结算原则有_____。(3分)

(A) 恪守信用，履约付款(B) 不准多头开户转移资金(C) 谁的钱进谁的帐，由谁支配(D) 银行不垫款

参考答案：A,C,D

16. 可以用于支取现金的支票包括_____。(3分)

(A) 现金支票(B) 转账支票(C) 普通支票(D) 空白支票参考答案：A,C

17. 可以用于转帐的支票包括_____。(3分)

(A) 现金支票(B) 转账支票(C) 普通支票(D) 空白支票 参考答案：B,C

18. 使用托收承付结算方式应满足的条件有_____。(3分)

(A) 银行的开户单位(B) 国有企业或银行同意的企业(C) 收付款双方签有购销合同(D) 款项必须是商品交易款 参考答案：B,C,D

19. 为了保证联行往来电子汇划资金的安全，采取的技术措施有_____。(3分)

(A) 联行行号(B) 联行报单(C) 联行密押(D) 电子汇划专用章参考答案：A,C,D

20. 银行的营业支出包括_____。(3分)

(A) 利息支出(B) 金融机构往来支出(C) 手续费支出(D) 营业费用参考答案：A,B,C,D

判断题

说明:

21. 一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。(3分)

参考答案：正确

22. 银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。(3分)

参考答案：正确

23. 单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。(3分)

参考答案：正确

24. 存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。

参考答案：错误

25. 如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的的保证合同为连带保证合同。(3分)

参考答案：正确

填空题

26. 票据结算方式包括___(1)___ 、汇票、___(2)___ 三种。(3分)

(1). 参考答案: 支票

(2). 参考答案: 本票

27. 商业汇票按承兑人的不同，分为___(3)___ 、___(4)___ 两种。(3分)

(1). 参考答案: 商业承兑汇票

(2). 参考答案: 银行承兑汇票

28. 支票分为___(5)___ 、___(6)___ 、___(7)___ 三种。(3分)

(1). 参考答案: 现金支票

(2). 参考答案: 转账支票

(3). 参考答案: 普通支票

29. 托收承付的承付方式分为___(8)___ 付款和___(9)___ 付款。(3分)

(1). 参考答案: 验单

(2). 参考答案: 验货单选题

说明:

1. 财政性存款的缴存比例为_____。(4分)

(A) 10%(B) 12.5%(C) 50%(D) 100%参考答案：B

2. 拆入行拆入资金的应计利息记入_____科目。(4分)

(A) 利息收入(B) 利息支出(C) 金融企业往来收入(D) 金融企业往来支出参考答案：D

3. 商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为_____。(4分)

(A) 借：现金,贷：存放中央银行款项(B) 借：存放中央银行款项,贷：现金

(C) 借：××科目, 贷：存放中央银行款项(D) 借：存放中央银行款项,贷：××科目 参考答案：A

4. 某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据500000元、借方票据100000元 ,提回贷方票据300000元、借方票据200000元，轧算结果为_____。(4分)

(A) 应付差额300000(B) 应收差额300000(C) 应付差额100000(D) 应收差额100000参考答案：A

5. 银行出纳长款，经认真查找确实无法收回的，按规定作为银行的_____。(4分)

(A) 其他应付款(B) 其他应收款(C) 营业外收入(D) 营业外支出参考答案：C

6. 银行出纳短款，经认真查找确实无法收回的，按规定作为银行的_____。(4分)

(A) 利息支出(B) 金融企业往来支出(C) 营业外支出(D) 其他营业支出参考答案：C

7. 我国的外汇是由_____管理的。(4分)

(A) 中国人民银行(B) 中国银行(C) 国家外汇管理局(D) 国家工商局参考答案：C

8. 接受汇款人委托，汇出款项的银行称为_____。(4分)

(A) 汇出行(B) 汇入行(C) 提入行(D) 提出行参考答案：A

9. 出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为_____。(4分)

(A) 进口代收(B) 进口托收(C) 出口托收(D) 出口代收参考答案：C

10. 当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是_____。(4分)

(A) 外汇买卖借方传票(B) 外汇买卖贷方传票(C) 外汇买卖套汇传票(D) 以上都不是参考答案：A

多选题

说明:

11. 商业银行余人民银行往来的业务有_____。(4分)

(A) 商业银行业务现金的收支(B) 缴存存款准备金(C) 与其他商业银行的资金清算(D) 拆借资金

参考答案：A,B,C,D

12. 同城票据交换的意义在于_____。(4分)

(A) 加速银行间的凭证传递(B) 提高结算业务的效率(C) 及时清算银行间的往来占款(D) 交换行可获得不足的经营资金 参考答案：A,B,C

13. 商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有_____。(4分)

(A) 提出交换的借方票据(B) 提出交换的贷方票据(C) 提回的借方票据(D) 提回的贷方票据

参考答案：A,D

14. 异地跨系统转汇的方式有_____。(4分)

(A) 先横后直(B) 先直后横(C) 先横后直再横(D) 先直后横再直参考答案：A,B,D

15. 商业银行向中国人民银行的借款包括_____。(4分)

(A) 年度性贷款(B) 季节性贷款(C) 日拆性贷款(D) 再贴现参考答案：A,B,C,D

16. 银行汇票的特点是_____。(4分)

(A) 使用范围广(B) 兑现性较弱(C) 票随人到(D) 使用范围不够广参考答案：A,C,D

17. 综合核算的构成内容有_____。(4分)

(A) 科目日结单(B) 分户账(C) 总账(D) 余额表参考答案：A,C

18. 下列结算方式，使用于异地均可使用的有_____。(4分)

(A) 支票(B) 银行本票(C) 银行汇票(D) 商业汇票参考答案：C,D

19. 有融资功能的汇票是指_____。(4分)

(A) 商业承兑汇票(B) 银行汇票(C) 本票(D) 银行承兑汇票参考答案：A,D

20. 银行的营业支出包括_____。(3分)

(A) 利息支出(B) 金融机构往来支出(C) 手续费支出(D) 营业费用参考答案：A,B,C,D

判断题

说明:

21. 跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。(3分)

参考答案：正确

22. 存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。(3分)参考答案：正确

23. 各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。(3分)参考答案：正确

24. 再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式。(3分)参考答案：错误

25. 在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收票据（贷方票据）。(3分)

参考答案：正确

填空题

说明:

26. 商业银行跨系统转汇业务包括___(1)___ 、___(2)___ 、___(3)___ 三种方法。(3分)

(1). 参考答案: 先横后直

(2). 参考答案: 先直后横

(3). 参考答案: 先直后横再直

27. 同业拆借业务设置___(4)___ 、___(5)___ 两个专用科目。(3分)

(1). 参考答案: 同业拆入

(2). 参考答案: 拆放同业

填空题

1. 短期投资以___(1)___ 作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的___(2)___ 入帐，不计算___(3)___ 和___(4)___ 。(2分)

(1). 参考答案: 付款时间

(2). 参考答案: 实际购入成本

(3). 参考答案: 溢价

(4). 参考答案: 折价

2. 结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于___(5)___ 、___(6)___ 和___(7)___ 等经济活动而引起的___(8)___ 。结算按支付方式的不同可分为___(9)___ 、___(10)___ 和___(11)___ 三种。(3.5分)

(1). 参考答案: 商品交易

(2). 参考答案: 劳务供应

(3). 参考答案: 资金调拨

(4). 参考答案: 货币收付行为

(5). 参考答案: 现金结算

(6). 参考答案: 票据转让

(7). 参考答案: 转帐结算

3. 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业___(12)___ ，___(13)___ ，由客户提交或___(14)___ 寄来。(1.5分)

(1). 参考答案: 统一印刷

(2). 参考答案: 多联套写

(3). 参考答案: 联行

4. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得___(15)___ 或___(16)___ 有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，___(17)___ 。(1.5分)

(1). 参考答案: 任意修改

(2). 参考答案: 废除

(3). 参考答案: 仍应按原制度执行

5. 流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载___(18)___ 、___(19)___ 和___(20)___ ，背书未记载日期的，视为在票据___(21)___ 背书。(2分)

(1). 参考答案: 背书人

(2). 参考答案: 被背书人

(3). 参考答案: 背书日期

(4). 参考答案: 到期日前

6. 现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计___(22)___ 填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的___(23)___ ；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的___(24)___ 。

(1). 参考答案: 反方

(2). 参考答案: 贷方

(3). 参考答案: 借方判断题

说明:每小题2分，共20分

7. 某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。(  )(2

参考答案：错误

8. 支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。_____(2分)参考答案：正确

9. 金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。_____(2分)参考答案：正确

10. 委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。_____(2分)参考答案：正确

11. 综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。(  )(2

参考答案：错误

12. 融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。_____(2分)

参考答案：错误

13. 利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。_____(2分)参考答案：错误

14. 电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。_____(2分)参考答案：错误

15. 金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。_____(2分)答案：正确

16. 系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。_____(2分)参考答案：错误

问答题

说明:本大题共11小题，共68分

17. 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。(6分)

参考答案：（6分）

借：联行往帐  9850.00

贷:278应解汇款   李军林户  9850.00

借：278应解汇款  李军林户  9850.00

贷：101现金   9850.00

18. 某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。(8分)

参考答案：（8分）

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：221工业企业存款  221017   3302.86

贷：501利息收入  工业利息收入户 3302.86

借：521利息支出   活期存款利息支出户  2109.11

贷：221工业企业存款     221017   2109.11

19. 帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？(4分)

参考答案：（4分）支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。

20. 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。

（1）核销呆帐损失和坏帐损失

（2）提取呆帐准备(9分)

参考答案：（9分）

核销呆帐损失和坏帐损失：

借：162贷款呆帐准备  126,000.00

贷：125商业企业贷款  美华大酒店逾期贷款户 126,000.00

借：166坏帐准备  8,560.00

贷：165应收利息   应收美华大酒店利息户  8,560.00

提取呆帐准备：

 132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元)

借：534其他营业支出  呆帐准备金户  513,600.00

贷:162贷款呆帐准备   513,600.00

21. 年度决算日应着重做好哪些工作？(6分)

参考答案：（6分）（1）全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。

22. 简述帐户管理的内容。(4分)

参考答案：（4分）首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次，开户行实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。

23. 如何填制计息余额表？(6分)

参考答案：（6分）每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”

24. 某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。

丽山宾馆开户行：

陶瓷厂开户行：(9分)

参考答案：9分

丽山宾馆开户行：

借：248私营及个体工商业存款   丽山宾馆户  260,000.00

贷：278应解汇款   丽山宾馆户  260,000.00

借：279应解汇款  丽山宾馆户  260,000.00

陶瓷厂开户行

借：联行来帐  260,000.00

贷：221工业企业存款  221009   260,000.00

25. 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。(6分)

参考答案：（6分）

借：联行来帐  120,000.00

贷:278应解汇款  徐明户  120,000.00

借：278应解汇款   徐明户  120,000.00

贷：联行往帐     120,000.00

26. 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。(5分)

参考答案：（5分）

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)

借：256定期储蓄存款  某储户  3000.00

借：521利息支出   活期储蓄利息支出户  79.20

贷：101现金            3079.20

27. 人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。(5分)

参考答案：（5分）

再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元)

实付再贴现额=800,000－13192=786,808

 借：再贴现  工商银行再贴现户  80,000.00

贷：工商银行准备金存款  786,808.00

贷：利息收入  再贴现利息收入户  13,192.00

名词解释

说明:每个3分，共15分

1. 重要性原则(3分)

参考答案：重要性原则是指在会计核算中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式

2. 同业拆借(3分)

参考答案：同业拆借是指金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺,利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。

3. 表内科目(3分)

参考答案：表内科目：可按会计要素划分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目。主要根据资金流向，核算建设银行的主营业务和其他相关业务，同时也核算与建设银行自身资产、负债有关的各种经济活动。

4. 转贴现(3分)

参考答案：转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式。

5. 背书(3分)

参考答案：背书是指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。

填空题

说明:每空1分，共15分

6. 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业___(1)___ ，___(2)___ ，由客户提交或___(3)___ 寄来。(3分)

(1). 参考答案: 统一印制

(2). 参考答案: 多联套写

(3). 参考答案: 联行

7. 金融企业会计机构分为___(4)___ 和___(5)___ ；凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为___(6)___ 。(3分)

(1). 参考答案: 独立会计核算单位

(2). 参考答案: 附属会计核算单位

(3). 参考答案: 附属会计核算单位

8. 为了简化手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张___(7)___ 或___(8)___ 传票，不编制科目___(9)___ 传票。(3分)

(1). 参考答案: 现金收人传票

(2). 参考答案: 现金付出

(3). 参考答案: 现金

9. 计算外汇买卖损益时，如果外汇买卖科目外汇余额在借方，与该种货币中间价相乘，当大于该种外币的人民币贷方余额时，即为___(10)___ 差额，该差额为___(11)___ ，反之为___(12)___ 差额，该差额为___(13)___ 。(4分)

(1). 参考答案: 借方

(2). 参考答案: 汇兑损失

(3). 参考答案: 贷方

(4). 参考答案: 汇兑收益

10. 委托人对于委托存款可以随时支取，但只限于___(14)___ 或者是___(15)___ 之后。(2分)

(1). 参考答案: 委托存款大于委托贷款的部分

(2). 参考答案: 在委托贷款收回

单选题

说明:每小题1.5分，共15分

11. 银行承兑汇票的付款人是_____。(1.5分)

(A) 汇票的出票人(B) 汇票的背书人(C) 汇票的持票人(D) 承兑银行参考答案：D

12. _____不记入营业外收入。(1.5分)

(A) 处置固定资产净收入(B) 转让无形资产使用权(C) 出纳长款收入(D) 罚款净收入参考答案：B

13. 下列各项中应冲减“应收利息”和“利息收入”的是_____。(1.5分)

(A) 已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后日后收回的(B) 自结息日起，贷款利息逾期60天尚未收回的(C) 贷款转为非应计贷款后的利息(D) 列为损失类贷款的利息参考答案：A

14. 银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是_____。(1.5分)

(A) 零存整取储蓄存款提前支取(B) 整存整取储蓄存款提前支取

(C) 存本取息储蓄存款提前支取(D) 整存整取储蓄存款部分提前支取 参考答案：D

15. 某项短期投资账面投资成本100000元，已计提跌价准备5000元，本期末按市价计算为108000元，应冲回跌价准备_____。(1.5分)

(A) 8000元(B) 3000元(C) 5000元(D) 13000元参考答案：C

16. 人民银行对金融企业法定存款准备金是通过_____考核的。(1.5分)

(A) 各级机构的准备金存款账户(B) 存放中央银行款项账户(C) 各级机构的备付金存款账户(D) 金融企业法人的准备金存款账户参考答案：D

17. 用双倍余额递减法计提折旧的，应当在_____，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。(1.5分)

(A) 使用年限内(B) 法定有效年限内(C) 折旧年限到期以前的3年内(D) 折旧年限到期以前的2年内参考答案：D

18. 下列资产项目，不计提损失准备的是_____。(1.5分)

(A) 拆出资金(B) 抵押贷款(C) 银行卡透支(D) 委托贷款参考答案：D

19. 电机厂本计息期存款计息积数189 000元，10月15日一笔转账贷方传票2 000元记账时串出电机厂账户，该笔错账于10月20日发现并调整。计算计息积数时应_____。(1.5分)

(A) 调增12 000元(B) 调增10 000元(C) 调减12 000元(D) 调减10 000元参考答案：B

20. 发生了现金付出业务应坚持_____。(1.5分)

(A) 先记账后付款(B) 先付款后记账(C) 先收后付(D) 先付后收参考答案：A

判断题

说明:每小题1分，共10分

21. 贷款损失准备中的专项准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。(1分)

参考答案：错误

22. 贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回后的还款部分，作为本金的收回。(1分)

参考答案：错误

23. 现金科目日结单系根据“现金”科目传票分别加计借、贷方发生额合计反方填列。(1分)参考答案：错误

24. 由于季节性经营或大修理等原因，暂停使用的固定资产，属于未使用固定资产。(1分)参考答案：错误

25. 以前年度发生的亏损连续6年在所得税后弥补而未弥补的部分，从当年税前利润中弥补。(1分)参考答案：错误

26. 票据交换后，如本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，按照差额开出准备金存款账户支款凭证送交人民银行转账。(1分)参考答案：正确

27. 电子联行的发报行在业务发生后，向总中心发出汇划业务信息，由总中心向收报行转划。(1分)参考答案：正确

28. 盈余公积转增资本金后的留存数额不得少于所有者权益的25％。(1分)参考答案：错误

29. 活期储蓄存款于每年6月30日结息，银行按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。(1分)参考答案：正确

30. 证券销售科目余额反映代理发行证券业务的收益状况；证券发行科目余额反映自营证券业务的收益状况。(1分)

参考答案：错误

问答题

说明:共6小题，共45分

31. 某商业银行上年实现利润总额2600万元，按照33％的税率缴纳所得税后(无纳税调整)，提取10％法定盈余公积金和5％公益金。作出提取公积金和公益金的会计分录(6分)。(6分)

参考答案：借:利润分配 1742000. 00

贷:盈余公积 法定盈余公积金户 1742000. 00

借:利润分配 871000. 00

贷:盈余公积 公益金户 871000. 0

32. 银行结算的任务与原则的内容如何?(6分)(6分)

参考答案：银行结算的任务主要是根据经济往来，合理组织和准确、及时办理结算，按照有关法律、行政法规和结算办法的规定管理支付结算，保证结算活动的正常进行，为经济发展和商品流通服务。结算原则:格守信用，履约付款;谁的钱进谁的账由谁支配;银行不垫款。

33. 某储户2006年6月6日存入整存整取一年期存款10000元，2007年6月6日支取，存入时一年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，支取时一年期存款利率1.98％，活期存款利率0.72％。(10分)

利息＝

税后利息＝

借：

借：

   贷：

借：

   贷：(8分)

参考答案：利息=10000 X 1 X 2. 25 % =225(元)

所得税=225X200o=45(元)

税后利息=225-45=180(元)

借:定期储蓄存款-某储户 10000. 00

借:利息支出 定期储蓄利息支出 225. 00

  贷:现金 10225. 00

借:现金 45. 00元

  贷:其他应付款-代收利息税户 45. 00

34. 人民银行某支行收到总中心(转发行)发来的电子联行的来账信息，其中收款人在农业银行开户的6笔，金额为6623400元，收款人在建设银行开户的4笔，金额为8607000元。做出人民银行和农业银行、建设银行的会计分录。(9分)(6

参考答案：借:电子联行来账15230400. 00

贷:农业银行准备金存款6623400.00

建设银行准备金存款8607000. 00

借:存放中央银行准备金 6623400. 00

贷:XX科目 6623400. 00

借:存放中央银行准备金 8607000. 00

贷:XX科目 8607000. 00

35. 金融企业法定存款准备金账户如何开立?怎样进行考核?(8分)(9分)

参考答案：法定存款准备金由各金融企业法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一缴存与考核;金融企业在规定的缴存日自下而上逐级编制“一般存款余额表”，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户的开户人民银行;人民银行按照规定的缴存比例进行考核，即金融企业法人的准备金存款账户余额不得低于一般存款余额与缴存比例的乘积;如果准备金存款低于应缴存的准备金，或者金融企业不按时报送一般存款余额表，人民银行按有关规定给以处罚。

36. 如何理解金融企业会计概念?(6分)(10分)

参考答案：金融企业会计是以货币为主要计量形式，采用特定方法，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的专业会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。

首先，金融企业会计是社会会计体系的组成部分。其次，金融企业会计是金融企业内部管理的重要方面。第三，金融企业会计有着特殊的核算方法。第四，金融企业经营的全部业务，都要通过会计核算予以实现。第五，会计是金融企业内部的一项基础性工作。

名词解释

说明:每个5分，共20分

1. 明细核算(5分)

参考答案：明细核算是按账户进行的核算，是对金融业业务经营过程中各项资金详细.具体的核算

2. 头寸控制(5分)

参考答案：头寸（position）也称为“头衬”就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。对预计这一类头寸的多与少的行为称为“轧头寸”。到处想方设法调进款项的行为称为“调头寸”。如果暂时未用的款项大于需用量时称为“头寸松”，如果资金需求量大于闲置量时就称为“头寸紧”。

3. 出口押汇(5分)

参考答案：是进口商或买方以其购货的全部凭据为保证,向银行支付货款的一种方式。进口商或买方向所在地银行发出一种含有保证性的购货凭证,所在地银行则据以委托其代理行将出口商或卖方所出具的汇票连同提货单.保险单.发票等全部凭证寄回本行,再向进口商或买方收回货款。

4. 社会支付结算(5分)

参考答案：支付结算是指单位.个人在社会经济活动中使用票据.银行卡和汇兑.托收承付.委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移

单选题

说明:每小题2分，共10分

5. 北京工商银行向天津农业银行汇划款项5万元,应采用_____进行核算。(2分)

(A) 联行往来(B) 金融企业往来(C) 人民银行往来(D) 辖内往来参考答案：B

6. 考核银行经营成果的指标是_____(2分)

(A) 流动比率(B) 资本风险比率(C) 成本率(D) 固定资本比率参考答案：C

7. 控制明细核算的发生额.记账凭证张数和轧平当天账务的工具是_____(2分)

(A) 分户账(B) 科目日结单(C) 总账(D) 日计表 参考答案：B

8. 银行的营业收入是与银行业务活动有直接关系的收入，以下不是银行营业收入的是_____(2分)

(A) 利息收入(B) 手续费收入(C) 汇兑收益(D) 出纳长款收入参考答案：D

9. 银行会计办理计算利息主要工具是_____(2分)

(A) 登记簿(B) 科目日结单(C) 总账(D) 余额表参考答案：D

判断题

说明:每小题2分，共10分

10. 为了防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付,收妥抵用”的原则。_____(2分)参考答案：错误

11. 编制银行会计凭证是银行会计核算的起点。_____(2分)参考答案：正确

12. 银行对一些重要业务事项可以设置表外科目进行核算，表外科目进行核算时采用单式记账法。_____(2分)

参考答案：正确

13. 银行会计核算同银行各项业务紧密联系在一起，银行会计核算过程就是银行处理业务过程。_____(2分)

参考答案：正确

14. 贷款呆帐准备金是银行为防止贷款呆帐损失而提取的一种专项补偿基金。_____(2分)参考答案：正确

问答题

说明:共13小题，共60分

15. 6月24日棉纺一厂归还本年1月2日的短期借款20万元月利率为6.6‰办理转账手续，编制银行会计分录。(4分)

利息=(4分)

参考答案：借：单位活期存款       207 612

贷：短期贷款  200 000

利息收入   7 612

16. 客户陈林三年定期储蓄存款40000元今日到期，凭存单前来支取，利率为4.41%,编制会计分录。(4分)

利息=

利息税=(4分)

参考答案：利息=40 000*4.41%*3=5292

利息税=5292*20%=1058.4

借：定期储蓄存款----陈琳  40 000

利息支出5 292

贷：现金  44 233.6

其他应付款-----应付利息税  1 058.4

17. 银行全年的利息收入8,000万元，手续费收入2,000万元，金融企业往来收入3,500万元，其他营业收入800万元，汇兑收益750万元，投资收益450万元，营业外收入74万元，利息支出6,100万元，金融企业往来支出3,200万元，手续费支出650万元，营业费用4,200万元，营业税金及附加577.5万元，其他营业支出35万元，汇兑损失230万元，营业外支出40万元。根据这些账务资料核算利润总额。编制会计分录。（5分）(5分)

参考答案：利润总额=15 574-15 032.5=541.5（万元）

借：利息收入8 000

手续费收入2 000

金融企业往来收入 3 500

其他营业收入800

汇兑收益750

投资收益450

营业外收入74

贷：本年利润15 574

借：本年利润15 032.5

贷：利息支出6 100

金融企业往来支出  3 200

利润总额=15 574-15 032.5=541.5（万元）

借：利息收入8 000

手续费收入2 000

金融企业往来收入 3 500

其他营业收入  800

汇兑收益  750

投资收益  450

营业外收入   74

贷：本年利润  15 574

借：本年利润   15 032.5

贷：利息支出  6 100

金融企业往来支出  3 200

18. 某银行6月20日买进美元10000元，卖出港元6000,办理外汇买卖会计分录.(6月20日美元买入价为100美元/764元,港元卖出价100港元/99元) (4分)(4分)

参考答案：（1）借：外汇买卖---美元户  （汇买价764%）    76 400

贷：现金   76 400

（2）借：现金  5 940

贷：外汇买卖---港元户（汇卖价99%）  5 940

19. 编制各行会计分录（8分）(8分)

参考答案：略

20. 北京市工商银行6月10日，有财政性存款210万元，办理交存存款手续。（缴存比例100%）

6月20日有财政性存款余额180万元，办理调整手续，编制缴存和调整的会计分录。(4分)(4分)

参考答案：借：缴存中央银行财政性存款   2 100 000

贷：存放中央银行准备金    2 100 000

21. 什么是外汇分账制？(6分)

参考答案：是以原币直接记账，即发生外币业务时，只用原币记账，不进行折算；当涉及到两种货币的交易业务时，则用“外币兑换”帐户进行核，分别与原币有关帐户对转，各种外币资产.负债及兑换，均按各种币别分别设置帐簿进行记录反映。

22. 谈谈你对公允价值的理解？(4分)

参考答案：公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交易或债务清偿的金额。

公允价值的涵义 公允价值的英文是“Fair Value”，Fair的相关解释是“公平的，正直的，公正的”，而中文将其翻译成“公允”，则包含了公正.允当的意思。在会计领域，各国会计准则对于公允价值的定义不尽相同。

国际会计准则委员会(IASC)在1995年6月发布的第32号国际会计准则(IAS32)中，对公允价值所下的定义是：“公允价值是指，在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产交换或负债结算的金额。”

23. 某银行收兑客户王林交来黄金制品一件,毛重200克,成色为24k收兑价每克是93元，办理收兑手续，编制银行会计分录。(3分)(3分)

参考答案：借：贵金属             18 600

贷：活期储蓄存款 --- 王林 18 600

24. 万林公司定期存款五年期200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续。定期存款利率为4.95%,编制会计分录。(3分)

利息=(3分)

参考答案：利息=200 000*4.95%*5=49500

利息税=49500*20%=9900

借：定期存款----万林公司  200 000

利息支出  49 500

贷：活期存款---万林公司  239 600

其他应付款---应付利息税  9 900

25. 本日上午进行票据交换，提出代收票据82000元，提出代付票据34000元；提入代收票据20000元，提入代付票据35000元。编制会计分录。（8分）(8分)

参考答案：借：存款  34 000

存放中央银行款项48 000

贷：存款   82 000

提入：

借：存款  35 000

贷：存款  20 000

存放中央银行款项15 000

26. 东升电机厂持未到期的商业承兑汇票一张100,000元向开户银行申请贴现，贴现期为20天，月贴现利率为6.6‰办理贴现手续，编制会计分录。(4分)

贴现利息=

实付金额(4分)

参考答案：借：贴现 ---- 东升电机厂    100 000

贷：单位活期存款----东升电机厂   99 560

利息收入----贴现利息收入

27. 五星公司向外发出商品一批，根据国外××银行开来即期信用证及全套单据30000美元向银行申请出口押汇，利率为6%,自议付日至预计收汇日为15天，经审核同意办理。编制会计分录。（3分）

    押汇利息=(3分)

参考答案：借：存放同业款项  USD 30 075

贷：存入保证金   USD  30 000

利息收入    USO   75

金融会计学（专升本）地质大学期末开卷考试题库及答案