四川省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

2、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

B：忽视了可带来经营利益的机会

C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

3、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；

B：货运部门在完成其职责方面是有效的；

C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

D：上述答案都不正确。

4、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

5、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。

6、内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。

7、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

A：最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

8、安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

9、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

A：一个程序

B：一个系统

C：一个帐户

D：以上三项都是。

10、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能

A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D：a和b都对
11、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：操作者流程分析

B：产品流程分析

C：办事流程分析

D：联合流程分析

12、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

13、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该

A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

14、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

15、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

16、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

17、哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

18、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

19、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

20、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。

B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

21、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：提供有关控制系统的详细信息；

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：要求内部审计师进行适当的管理；

D：提供间接证据，仍需要证实。

22、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：内部审计职员(stafft auditor)。

B：审计委员会(audit committee)。

C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D：内部审计主任。

23、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

24、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：降低了数据收集过程中的一致性。

D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

25、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：备份和重新启动程序

B：计算机作业安排

C：工作日志

D：程序的文档资料

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？

A：公司可能是资本投资规模过大。

B：公司员工不能很好地把存货转换成商品？

C：公司可能是资本投资规模过小。

D：公司有较好地盈利能力。

2、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。

C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。

D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

3、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是____

A：a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。

B：b．对生产过程进行更加有效的管理。

C：c．确定工作效率低的生产工人。

D：d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。

4、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得控制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：评价控制的充分性和有效性

5、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性

6、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

7、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I．制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II．内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III．内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。

A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II

D：I，II和III

8、反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性

9、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？

A：关键字核对

B：电脑连续性检查

C：电脑匹配

D：数据库访问控制

10、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A：已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

B：决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

C：内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。

D：某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
11、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展

A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

C：应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。

12、集体决策是最适当的，当决定是否

A：报告对管理层非常重要的重大审计发现。

B：扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。

C：扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。

D：在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。

13、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进

A：a．选择性

B：b．正面的期望

C：c．决策参与

D：d．等级的组织文化

14、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式

A：用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；

B：在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

C：构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

D：用书面注释或解释阐述所有答案。

15、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外

A：授权给单个交易者的具体金额限制

B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述

C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述

D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额

16、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑

A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。

B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。

C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。

D：内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。

17、撇脂定价策略可能是适当的，当

A：生产少量的产品，成本较低时；

B：没有购买者想购买高价位的产品时；

C：竞争者很容易进入该市场时；

D：产品的质量很差时。

18、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节

A：薪酬部门人员要轮换其职务；

B：薪金支票由员工的直接管理员发放；

C：薪金记录要每季度与税收报告核对；

D：时间记录职能是独立于薪酬部门的。

19、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？

A：生物统计硬件验证

B：用户身份和口令

C：锁住文件

D：数据库管理员授权

20、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

21、与无法储存服务有关的服务特征是

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

22、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是

A：充分的，但不可靠或不相关；

B：充分、可靠和相关的；

C：不充分、可靠或相关；

D：相关的，但不充分或不可靠。

23、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：a．保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

B：b．保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

C：c．在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

D：d．对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

24、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤

A：业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；

B：确定制造业经营是否有效果和有效率；

C：在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；

D：观察废品检验的方法。

25、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是

A：$1000

B：$32250

C：$2250

D：$3250

四川省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题