企业首次公开发行股票财务不规范成因及对策探析
作者：耿卫坤 王晓雪
来源：《商业经济》2015年第02期

        [摘 要] 目前，我国首次公开发行股票采用核准制，财务规范是重要的审核内容之一。当前，IPO拟上市企业财务不规范原因，主观原因：为粉饰利润故意调节收入、成本等;为实现财务指标期间均衡而调节财务数据;出于减少税负目的，延迟确认收入或调增成本;对规范经营重要性认识不足、管理意识薄弱等。客观原因：企业整体管理水平低下;各部门相互协作度低;缺乏财务管理，财务数据截止性、完整性、准确性差;企业为节约成本，一人多岗，内部控制不到位，差错率高;企业生存环境恶劣等。为提高企业IPO成功几率，应从建立有效内部控制管理，选择科学合理会计政策，建立高水平财务核算队伍，转变观念依法纳税四个方面规范，以此提高企业财务管理水平。

        [关键词] IPO;财务规范;财务管理;问题;成因;对策

        [中图分类号] F270 [文献标识码] B

        我国经济经过二十多年快速发展，许多企业从小到大发展壮大，初具规模。随着企业发展，资金需求扩大，仅仅通过银行借款、融资租赁、信托等传统融资渠道已无法满足企业发展资金需求。企业上市具有融资渠道多样、股权交易灵活等诸多优势，深深吸引众多企业筹备上市。截至2014年底申报等待证监会审核的企业尚有600家左右[1]。一方面是前赴后继等待上市的众多企业，另一方面企业上市之路艰难而富于挑战。依据证监会公布资料，自2012年1月至2014年12月，共有45家筹备上市企业被中国证监会裁定IPO（首次公开发行股票）不予核准，财务不规范成为制约企业成功上市的重要因素[2]。为此，本文结合因财务不规范IPO被否公司案例，阐述企业财务规范中遇到的常见问题，探析财务规范有效途径，为筹备上市企业提供一定的参考。

        一、IPO失败企业财务不规范案例

企业首次公开发行股票财务不规范成因及对策探析