经营计划与预算制度实例

□经营计划与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细

分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因

此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”

的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法

继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大

课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于

技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料

源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企

业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。

本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经

营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理

制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定

之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做

为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由

各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本

创造利润的目的。

□经营目标

1 总目标、加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

各部门目标、

1贸易部、

①充分消化现有产能。

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。

④呆品处理。

⑤外销成长率％，年度外销金额元。

内销部、

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

③呆品处理。

④内销成长率％，年度内销金额元。

3供应部、

①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长

期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

③降低平均库存量、Ａ料天，磅。B料天，磅。

机物料降低％，元。

4总务部人事科、

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。

②精简人事，控制管理费用。

5事业关系室、

①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。

6会计部、

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化现金预测功能，灵活资金调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实施存货盘点。

7总经理室生产管理中心、

①研究开发新产品、新技术、新配方。

②推动或审核各种专案研究。

③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助一、

二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停

机待料，或超量生产。

④研拟人员训练计划。

一、二厂、

①总务、

ａ.改善员工伙食方案。

ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。

②工程保全、拟订年度机器设备维修计划。

③质管、

ａ.拟订修订质量管理标准。

ｂ.推动QＣＣ活动质量管理圈。

ｃ.拟订“改善提案制度”。

④生产、

ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。

ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

□预算编制的内容及说明

1．营业计划说明书

本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括、市场

的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或

其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销

售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。

．客户别销售计划表

由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟

订的售价予以编制。外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测

3．产品别销售计划表

本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。

4．生产计划说明书

由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配

合的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化

计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说

明。

5．标准产能设定表

系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定

的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生

产效率的依据。

6．标准用料设定表

系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制

生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。

7．标准人工费用设定表

系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人

工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效

率的依据。

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