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基层工会财务审计整改报告

　　篇一：工会审计整改报告

　　玉中工字【20XX】2号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会：

　　20XX年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位20XX年至20XX年工会经费

　　收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会

　　会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。

　　有计划的开展困难职工帮扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管

　　理。20XX年6月10日玉中工字【20XX】3号

　　关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告县总工会：

　　为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健

　　康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工

　　篮球、排球赛。

　　本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、

　　高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、

　　排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员

　　参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：

　　第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日）第二阶段：举行教职工排球

　　赛;（4月19日---4月27日）第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化

　　艺术节颁奖4月28日）

　　玉都中学工会20XX年4月1日玉都中学第八届教职工篮球、排球赛奖励决定

　　各部门、年级组：

　　20XX年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，

　　在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。

　　经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和

　　奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育

　　教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。附件：获奖名单及奖金

　　1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元第三

　　名：初二年级组；150元；

　　2、排球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元；第

　　三名：初二年级组；150元，其他各参赛组各100元。共计1600元。玉都中学工会20XX年4月28日篇二：整改报告案例

　　20XX

　　三、审计发现问题的整改情况

　　对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是

　　省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措

　　施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对

　　个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用

　　审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班

　　子考核对审计情况进行讲评。根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省

　　局在编制20XX年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于20XX年底用自筹资金

　　进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，

　　如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清

　　理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相

　　关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经

　　费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处

　　理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保

　　证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。财务工作整改报告

　　一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作

　　方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划

　　拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不

　　完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工

　　会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

　　(一)财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,

　　其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,

　　临潼区及3个开发区至今尚未解决。

　　(二)税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了

　　大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会

　　的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的

　　有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

　　(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报

　　销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表

　　明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、

　　出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

　　(四)财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员

　　作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账

　　的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

　　(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,

　　工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、

　　突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有

　　的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难

　　以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

　　(六)人员素质不高,会计基础工作薄弱有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多

　　职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规

　　范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人

　　监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理

　　工作发展的需要。

　　二、原因及分析

　　(一)财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收

　　经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县

　　财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

　　(二)工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多

　　少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会

　　经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的

　　信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难

　　及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。

　　(三)财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的

　　合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、

　　区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

　　(四)乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会

　　经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困

　　难很大。

　　三、对策及建议

　　(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作

　　用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与

　　税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步

　　减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底

　　数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政

　　事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划

　　拨。

　　(二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用

　　中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;

　　要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。

　　(三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度

　　制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列

　　强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,

　　建立健全符合当前工篇三：工会审计整改督查暂行办法工会审计整改督查暂行办法

　　发布时间：20XX年1月7日点击率:49工审会字〔20XX〕8号

　　关于印发《工会审计整改督查暂行办法》的通知各省、自治区、直辖市总工会经费审查委员会，中华全国铁路总工会、中国民航工会、

　　中国金融工会经费审查委员会，中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会经

　　费审查委员会：

　　《工会审计整改督查暂行办法》已经全总十五届经审会第十次常委会议审议同意，现印

　　发给你们，请贯彻执行。工会审计整改督查暂行办法

　　第一条为健全工会审计监督制度，促进审计决定和审计意见的整改落实，提高审计工

　　作质量和效率，根据《中国工会审计条例》，制定本暂行办法。

　　第二条审计整改督查是工会经费审查委员会（以下简称经审会）对被审计单位落实审

　　计决定和审计意见的情况进行的检查和回访。

　　第三条经审会负责组织实施审计整改督查工作。

　　第四条审计整改督查的主要内容：

　　（一）被审计单位执行审计决定的情况；

　　（二）被审计单位对审计意见的整改落实情况；

　　（三）被审计单位对移送处理事项的落实情况；

　　（四）被审计单位对审计建议的处理情况。

　　第五条被审计单位存在的一般性问题，可在下一次对该单位审计时进行审计整改督查。

　　第六条被审计单位存在下列情况之一的，应当单独采取实地检查方式进行审计整改督

　　查：

　　（一）存在严重违法违规问题的；

　　（二）明确提出对审计决定和审计意见不采取整改措施的；

　　（三）在规定期限内未提交书面整改报告的；

　　（四）对审计决定和审计意见的整改不充分的；

　　（五）对审计决定和审计意见的整改措施不适当的；

　　（六）对审计决定和审计意见的整改要求有异议或误解的；

　　（七）非定期审计项目；

　　（八）经审会认定的其他情况。

　　第七条采取实地检查方式进行审计整改督查的，经审会应当自收到被审计单位出具的

　　整改报告之日起90日内实施审计整改督查；未收到整改报告的，应当自出具审计报告之日起

　　120日内实施审计整改督查。

　　第八条采取实地检查方式进行审计整改督查的，经审会应当提前3个工作日向被审计

　　单位送达《审计整改督查通知书》，说明审计整改督查的方式、需要提供的资料以及时间安排

　　等事项。

　　第九条审计整改督查应当编制《审计工作底稿》。

　　第十条审计整改督查工作完成后应当撰写《审计整改督查报告》《审计整改督查报告》。

　　主要包括以下内容：

　　（一）审计项目名称、审计依据、审计时间、审计方式等；

　　（二）被审计单位对审计决定及审计意见的整改落实情况；

　　（三）对被审计单位整改落实情况的评价；

　　（四）整改督查工作中发现的主要问题及处理意见。第十一条对某些不能在规定期限内整改完毕的审计事项，被审计单位应当提出书面申

　　请，经审会审查同意后适当延长整改期限。延长整改期限最长不超过90日。第十二条审计整改督查工作应当纳入经审会年度工作计划。第十三条经审会发现被

　　审计单位整改措施不当或整改不充分的，应当予以指导，提出二次整改意见和整改期限；对

　　未按审计决定和审计意见进行整改的，经审会应当予以批评并责令改正；对仍拒不整改的，

　　给予通报批评直至追究相关人员的责任。第十四条各省级工会经审会可以根据本暂行办法的规定，结合实际情况，制定具体实

　　施办法。

　　第十五条本暂行办法由中华全国总工会经费审查委员会负责解释。第十六条本暂行办法自发布之日起施行。篇四：汝城县总工会关于开展审计意见整改

　　落实情况的调研报告汝城县总工会

　　关于开展审计意见整改落实情况的调研报告为进一步加强和改进县级工会经审工作，全面了解审计意见整改落实情况，积极落实我

　　市工会经费审计工作的相关要求，促进我县工会经费审查审计监督工作的深入开展，更好地

　　服务于工会工作大局，汝城县总工会经审会于近期在全县开展了审计意见整改落实工作专题

　　调研活动。现将此次调研的情况汇总报告如下：

　　一、审计意见整改落实工作的基本情况近几年来，我县总工会经审会以围绕中心、服务大局为宗旨，以依法履行审查审计监督

　　职责为己任，以经审工作规范化建设为抓手，大力加强审计意见整改落实建设，不断拓宽审

　　查审计领域，提高审查审计质量，努力完善和规范各种审计制度和程序，为促进收好、管好、

　　用好工会经费，促进工会各项经济活动遵章守纪、规范运作，促进工运事业健康发展做出了

　　积极贡献。

　　在本级审计方面，对20XX年度和20XX年度本级工会经费预算执行情况、直属企事业单

　　位财务收支情况、对领导干部及直属企事业单位负责人、对专项资金、基本建设和五万以上

　　维修改造工程项目都进行了审计。20XX年度共审计项目12项，提出审计意见4条，20XX年度共审计项目14项，提出审计意见4条，并且全部得到落实。在对下级审计方面，对20XX年度和20XX年度的独立管理经费的产业工会、直管基层工

　　会及专项资金进行了审计。20XX年度共审计项目5项，提出审计意见8条，20XX年度共审计

　　项目7项，提出审计意见5条，并且全部已落实。

　　二、审计意见整改落实工作存在的主要问题及原因从这次调研的情况来看，当前我县工会审计意见整改落实工作主要存在以下问题：

　　（一）认识上有偏差，重视不够，支持配合不力。认为工会经审主任属于虚设岗位，经

　　审工作不重要，可有可无，工会经审工作还没有真正得到工会领导的高度重视，各方的支持

　　配合也较差。县总工会经审委主任虽然已按同级副职配备，但至今仍未按要求进入党组，且

　　兼职担任县总财务部长，其监督作用难以发挥。县总经审办也未配备专职经审干部，经审委

　　主任还同时兼职其它工作，不能全身心地投入到经审工作。

　　（二）工会经审监督制度不够完善，执行不够严格，在落实经审工作制度化、经常化和

　　规范化方面比较欠缺；

　　篇二：关于工会经费审计意见整改情况的报告

　　玉中工字【20XX】2号

　　关于工会经费审计意见整改情况的报告

　　县总工会经审会：

　　20XX年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位20XX年至20XX年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。

　　针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：

　　一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。

　　二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮

　　扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。

　　三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。

　　20XX年6月10日

　　玉中工字【20XX】3号

　　关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告

　　县总工会：

　　为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工篮球、排球赛。

　　本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：

　　第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日）第二阶段：举行教职工排球赛;（4月19日---4月27日）第三阶段：由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日）

　　玉都中学工会20XX年4月1日

　　玉都中学第八届教职工篮球、排球赛

　　奖励决定

　　各部门、年级组：

　　20XX年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。

　　附件：获奖名单及奖金

　　1、篮球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元第三名：初二年级组；150元；

　　2、排球赛获奖名单：第一名：高一年级组；200元；第二名：高二年级组；200元；第三名：初二年级组；150元，其他各参赛组各100元。共计1600元。

　　玉都中学工会20XX年4月28日

　　篇三：20XX单位审计整改报告范文

　　20XX单位审计整改报告范文

　　篇一

　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。

　　一、高度重视审计整改工作

　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20XX年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

　　二、审计整改落实情况

　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20XX年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20XX年度欠缴18848万元，欠缴

　　单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20XX年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从20XX年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至20XX年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20XX年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20XX年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

　　至20XX年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于20XX年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20XX年部门预算时，将20XX年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例

　　时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，　　

原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

基层工会财务审计整改报告