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发布时间：2023-11-16 07:10:14
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表资产损失类别资产损失小类损失原因税前扣除条件附报资料1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；5.金融机构出具的假币收缴证明；6.资产损失的会计处理凭证。1.企业存款类资产的原始凭据；2.金融机构破产、清算的法律文件；（金融机构应清算而未清算超过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。）3.金融机构清算后剩余资产分配情况资料；4.资产损失的会计处理凭证。1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证；2.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；3.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；4.属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；5.涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；6.资产损失的会计处理凭证。1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说备注增加了“假币收缴证明”现金损失货币资产损失应收及预付款项坏账损失现金短缺、假币收缴、1.附报资料是否完整涉及现金的刑事犯罪2.外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理3.损失是否已作会计账务处理4.损失金额是否准确金融机构清算同现金损失税前扣除条件存款损失债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照，诉讼案件同现金损失税前扣除条件债务人失踪、死亡同现金损失税前扣除条件1
明以及会计凭证；2.公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；3.涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；4.资产损失的会计处理凭证。逾期三年以上的应收款项同现金损失税前扣除条件另外还需满足:1、应收款项是否超过连续36个月2、是否未向债务人或担保人追偿3、债务人或担保人是否有经济偿还能力1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证；2.催收磋商记录；3.出具专项报告说明情况，包括债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况；4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5.资产损失的会计处理凭证。1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.债务重组协议或法院批准的破产重整计划，债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；3.涉及与其关联企业发生的债务重组损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；4.资产损失的会计处理凭证。1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说 