购买理财产品获取投资收益的征税问题

1、保本型理财产品收益 按贷款服务缴纳6%增值税

2、非保本型理财产品收益 不征收增值税

3、理财产品收益 纳入企业所得税应纳税所得额

参考财税【2008】1号文第二条关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策部分第（二）项规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。如果企业当年购买的理财产品属于财税【2008】1号文所称的证券投资基金，则可以依据该文件申请备案适用暂不征收企业所得税（免税）。如果是购买银行理财产品等，目前并无免税政策可以适用。这里存在一个重要问题，就是在企业所得税层面并未对资管产品（理财产品、信托产品、基金等）政策适用做出明确规定，是像增值税那样直接规定由管理人缴纳资管产品运营环节的所得税，然后对资管产品投资者适用税后投资收益分配的免税政策；还是将资管产品作为类似于合伙企业那样穿透体，直接对投资人按照先分后税的方法征收企业所得税并无明确规定。

　另外，企业购买理财产品等资管产品的增值税适用财税【2016】140号文和财税【2016】36号文有关规定。根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。140号文第二条规定，纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。如果纳税人投资于资管产品获得的利益分配，如果合同中明确承诺到期本金可全部收回，则按照贷款服务缴纳6%的增值税。资管商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。 

购买理财产品获取投资收益的征税问题