关于企业信用管理
发布时间：2022-10-10 03:40:33
关于企业信用管理在现代市场经济中，信用是社会经济进展的必定产物，信用无处不在，是市场竞争中最宝贵的无形资产。因此，以资信、产品质量、服务为主体的企业信用体系，越来越成为现代企业生存和进展的必要条件。美国科学家富兰克林在《给一个年轻商人的忠告》中有一句话：“切记，信用确实是金钱”。前世界银行首席经济学家斯蒂格里茨认为，在市场经济运作中，资源配置并非完全取决于价格因素，有时更多的取决于企业信誉。一、信用风险与信用治理信用在实质上是一种有期限约束的融资行为，有付款承诺，但没有担保和抵押要求。因此，在信用交易过程中永久存在着一定程度的风险，即客户到期不能付款或不愿付款的风险，通常将其称为信用风险。信用风险只能尽量幸免，但不可能绝对排除。信用治理，又称企业信用治理，是指通过制定信用治理政策，指导和和谐企业各部门的活动，对信用交易前期的客户资信调查与评估、中期的债权保证和后期的应收账款治理与追收进行全面系统治理的科学。二、信用治理的必要性市场经济最大的特点确实是自由竞争。关于任何一个开放的市场，随着竞争的加剧，都会从供给不足逐步过渡到供大于求，即从卖方市场逐步过渡到买方市场。买方市场形成后，企业在传统的质量、价格、服务等方面进行竞争的同时（这些方面的竞争空间会越来越小），交易方式也逐步成为竞争的重要手段。能否向客户提供信用（赊销），及提供什么样的赊销越来越成为企业竞争的重要手段。另外，相关于现金交易，信用交易在交易成本和效率方面都有着庞大的优势，因此，信用交易越来越多，并逐步成为主导的交易方式。在此情形下，扩大销售的同时有效幸免信用风险的学科——信用治理就应运而生，而且越来越受到人们的重视。
三、信用治理中的三大核心要素（一）成本任何价值制造的过程都要占用和消耗资源，这种对资源的消耗表现在财务报表上就形成成本或费用。只要所能制造的价值能补偿成本或费用，这种增值活动确实是必要的。企业在利用信用扩大销售的同时，也在占用消耗资源。一样来说应收账款的治理成本是相对固定的，然而当一定时期企业的应收账款有专门大的变化的时候，治理成本也会发生专门大的变化，例如收账成本的提高。另一个需要考虑的成本是机会成本。企业为了促销而采取信用政策，便意味着不能及时收回贷款，而相应的要为企业垫付一笔相当数量的资金，因此企业丧失了利用这笔资金获利的机会，从而产生了应收账款的机会成本。信用治理中，企业最惧怕也是最可能发生的一项成本是坏账缺失成本。这使得企业不仅不能够收回账款，实现利润，而且使企业的本金也不能收回，造成资产的缺失。这种缺失的规模和应收账款的规模是成正比的，企业越是要利用应收账款来扩大销售越可能产生坏账缺失成本。（二）收益在买卖的过程中，现金在存货、应对账款、应收账款中滞留。短暂的滞留是手段，不是目的，目的在于获得增值的现金，假如不能完成这种转换，企业的整个营运过程确实是无效的。那个转换必须是连续的，在任何一个环节脱节，都意味着不能实现价值增值。企业能够通过扩大应收账款来刺激销售，从而减少存货。然而假如应收账款不能收回，价值增值仍旧没有实现。那个转换机制还必须是迅速的，只有迅速地转换，企业才能获得更多的利润，提升竞争地位。
因此，企业在进行信用治理的制度设计时必须要考虑该项制度的建立给企业带来的收益可能和大小的问题，假如一项制度相关于另外一项制度能够给企业带来更大的受益，而成本和风险相当，明显该项制度确实是需要给予优先考虑的制度选择。（三）风险信用是有风险的。收益和风险对等，收益越高，风险越大。企业利用信用来扩大销售，增加收益的同时也增加了风险。企业之间，专门是国有企业之间的相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业间的逾期应收账款发生额约占贸易总额的0．25％～0．5％，而在我国，这一比率高达5％以上。我国进出口企业近几年在海外无法正常追回的逾期账款至少在100亿美元以上，而且拖欠账款数额有逐年上升的趋势。信用风险和账款拖欠，也使许多中小企业的经济效益被严峻腐蚀，甚至使企业连简单的生产活动都难以为继。更为严峻的是，许多企业早已成为惊弓之鸟，采取非现金交易而不为的做法。在专门多全国性商品交易会上，专门多企业宁愿舍弃大量订单和客户，也不肯采取客户提出的任何信用结算方式。
