财务报销付款制度及审批流程

　第一部分 总则

一、 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销付款制度,落实工作责任，特制定本制度。

二、 本制度根据集团各公司的实际情况，将财务报销付款分为日常费用、专项支出、税费支出、工程付款等。

三、报销付款审批执行分级审批制，即第一类是由各公司自己审批报销付款；第二类是必须报集团总部审批同意后方可报销付款。

四、以下分别说明与报销付款相关的各项具体规定。

　第二部分 类别划分

一、第一类由各公司自行审批报销付款

（一）日常费用

日常费用主要指与公司日常运转密切相关的办公基本费用，主要包括:小额办公设备（单价2000元以下）、办公家具（单价2000元以下）、办公耗材、办公用品、办公杂费、办公电话费、水电暖费、市内交通费、差旅费、招待费、车辆费、员工招聘费、办公用房及员工租房补助费（附合集团统一规定的）、会务费、培训费等日常费用。

（二）工资及社保费用

指在集团人力资源部统一管理的所有在编人员或者批准的临时人员的工资及社保费用，该项费用的支出必须每月经人力资源部按照核定的标准批复后，各公司按照第一类费用支出的签字规定进行处理。

（三）税费支出

税费指公司因正常经营所产生的各种税费，日常税种主要有：营业税、城建税、教育附加费、印花税、残疾人保障金、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、企业所得税等。

上述三类日常费用属于第一类是由各公司自行审批，各公司按照下列流程进行审批。

（四）第一类费用由各公司自行审批的签字流程

首先经办人将所要报销的发票粘贴到报销凭证粘贴单上，并如实填写报销原因、报销金额及经办人签字（有购买物品明细的必须附明细表），再依次由部门经理审核签字——财务经理审核签字——最后总经理审批签字。

二、第二类必须报集团总部审批后方可报销付款

（一）专项支出

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他所有专门立项的费用等。

（二）工程付款（含甲供材料付款）

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