孙明服装店开业一个月经济业务账务处理
发布时间:2014-08-22 13:40:09
发布时间:2014-08-22 13:40:09
孙明服装店开业一个月经济业务账务处理
一、 会计分录:
(1)借:银行存款 100000
贷:实收资本 100000
(2)借:固定资产 20000
贷:银行存款 20000
(3)借:库存商品 70400
贷:银行存款 59840
应付账款 10560
(4)借:银行存款 38800
贷:营业收入 38800
(5)借:银行存款 12570
应收账款 13300
贷:营业收入 25870
(6)借:营业费用 2000
贷:银行存款 2000
(7)借:库存现金 10000
贷:银行存款 10000
(8)借:营业费用 4000
实收资本 5000
贷:库存现金 9000
(9)借:营业费用 543
贷:银行存款 543
(10)借:营业费用 220
贷:库存现金 220
(11)借:营业费用 137
贷:库存现金 137
期末账项调整:
(12)计提折旧。假设固定资产(装修与设施)预计使用年限为10个月,按直线法计提折旧,月折旧额=20000÷10=2000元。
借:营业费用 2000
贷:累计折旧 2000
(13)结转本月的销售成本。根据月末实地盘点存货为25800元,倒挤出本月销货成本=70400-25800=44600元。
借:营业成本 44600
贷:库存商品 44600
(将前13笔会计分录登账后)结算账户,并编写结转分录,结转损益类账户:
(14)借:营业收入 64670
贷:本年利润 64670
(15)借:本年利润 53500
贷:营业成本 44600
营业费用 8900
二、 账户登记
银行存款 | |
(1)100000 (4)38800 (5)12570 | (2)20000 (3)59840 (6)2000 (7)10000 (9)543 |
151370 | 92383 |
58987 | |
实收资本 | ||||
(8)5000 | (1)100000 | |||
5000 | 100000 | |||
95000 | ||||
p < class=' _2'> > | 应付账款 | |||
p < class=' _2'> > | (3)10560 | |||
p < class=' _2'> > | 0 | 10560 | ||
p < class=' _2'> > | 10560 | |||
固定资产
p < class=' _2'> > | (2)20000 | |||
p < class=' _2'> > | 20000 | |||
p < class=' _2'> > | 20000 | |||
营业收入 | ||||
(14)64670 | (4)38800 (5)25870 | |||
64670 | 64670 | |||
— | — | |||
库存商品 | |
(3)70400 | (13)44600 |
70400 | 44600 |
25800 | |
应收账款 | |
(5)13300 | |
13300 | |
13300 | |
营业费用 | |
(6)2000 (8)4000 (9)543 (10)220 (11)137 (12)2000 | (15)8900 |
8900 | 8900 |
— | — |
营业成本 | |
(13)44600 | (15)44600 |
44600 | 44600 |
— | — |
库存现金 | |
(7)10000 | (8)9000 (10)220 (11)137 |
10000 | 9357 |
643 | |
累计折旧 | |
(12)2000 | |
0 | 2000 |
2000 | |
本年利润 | |
(15)53500 | (14)64670 |
53500 | 64670 |
11170 | |
三、 编制试算平衡表
账户 | 本期发生额 | 期末余额 | ||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 实收资本 本年利润 营业收入 营业成本 营业费用 | 10000 151370 13300 70400 20000 0 0 5000 53500 64670 44600 8900 | 9357 92383 0 44600 0 2000 10560 100000 64670 64670 44600 8900 | 643 58987 13300 25800 20000 | 2000 10560 95000 11170 |
合计 | 441740 | 441740 | 118730 | 118730 |
四、 编制会计报表
资产负债表 孙明服装店 ××年×月×日 单位:元 | |||
资产 | 金额 | 负债+权益 | 金额 |
库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 | 643 58987 13300 25800 20000 2000 18000 | 应付账款 实收资本 本年利润 | 10560 95000 11170 |
合计 | 116730 | 会计 | 116730 |
利润表 孙明服装店 ××年×月×日 单位:元 | |
收入: 营业收入 减费用: 营业成本 营业费用 利润 | 64670 44600 8900 11170 |