2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程

单选题（共20题）

1、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的说法不正确的是（ ）。

A. 本表可填可不填

B. 本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表

C. 没有附表的行次栏目，根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次

D. 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报

我的答案: A 【显示解析】

2、适用填报一般企业收入明细表的企业有（ ）。

A. 金融企业 B. 事业单位 C. 民间非营利组织 D. 培训类控股公司

我的答案: D 【显示解析】

3、以下不适用填报《金融企业收入明细表》的有（ ）。

A. 商业银行 B. 保险公司 C. 学校 D. 证券公司

我的答案: A 【显示解析】

4、《纳税调整项目明细表》是主表的附表之一，其填报顺序的正确表述是（ ）。

A. 不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报。

B. 先填报本表，再填报2级附表。

C. 对于需要填报2级附表的纳税调整项目，可以先填报2级附表。

我的答案: A 【显示解析】

5、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（ ）。

A. 本表仅填报会计上按权责发生制确认收入、税收按收付实现制确认收入所形成的税会差异

B. 对于政府补助收入，本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入，即作为征税收入的政府补助收入。

C. 跨期收取的租金、利息和特许权使用费收入不需要纳税调整，因此不必填列本表。

D. 账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本年度应确认的收入的金额，税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额

我的答案: A 【显示解析】

6、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧说法有误的是（ ）。

A. 处置投资项目按税法规定确认为损失的，在本表作调整。

B. 第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。

C. 第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。

D. 第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。

我的答案: A 【显示解析】

7、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧说法不正确的是（ ）。

A. 只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调整

B. 本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减

C. 不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，在本表填报。

D. 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。

我的答案: A 【显示解析】

8、下列表述不正确的是（ ）。

A. 计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额

B. 本年度超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后年度税前扣除

C. 广告宣传费不得预提或待摊

D. 计算扣除限额的基数。包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入、营业外收入和投资收益。

我的答案: A 【显示解析】

9、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》不正确的有（ ）。

A. 企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，不在本表填报。

B. 不是所有的捐赠都是公益性捐赠

C. 直接向关联企业、其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，也在本表填报。

D. 税法规定可以予以全额税前扣除的公益性捐赠，不在本表及其他调整表中填报，直接在计算利润总额及应纳税所得额时予以扣除。

我的答案: A 【显示解析】

10、下列说法不正确的是（ ）。

A. 企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，也需填报本表

B. 纳税人只要发生资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表

C. 2014年度以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》。

D. 本表发生即填报

我的答案: A 【显示解析】

11、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述不正确的是（ ）。

A. 债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整

B. 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，也在本表反映

C. 第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业重组损益金额

D. 第6列“特殊性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人，按税法规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额

我的答案: A 【显示解析】

12、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 本表的纳税调整后的所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，如果是负数（亏损），可申请主管税务机关退税。

B. 如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”，注意两个纳税调整后的所得的不同口径。

C. 当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示）。如果当年有利润可以弥补当年可弥补的亏损，直接予以弥补，弥补完以后还有利润的，再弥补以前年度的亏损。

D. 具体弥补时，一定要最先弥补以前年度（前五年度）的亏损，依次再弥补以后年度的亏损。

我的答案: A 【显示解析】

13、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，说法有误的是（ ）。

A. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也在本表反映

B. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的

C. 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报

D. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰大”金额确认的

我的答案: A 【显示解析】

14、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，说法有误的是（ ）。

A. 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报

B. 工商业企业也需填报本表

C. 本表第2行“（一）金融机构取得农户小额贷款利息收入总额”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额

D. 本表第6行“1.原保费收入”：填报纳税人为种植业、养殖业提供保险业务取得的原保费收入

我的答案: A 【显示解析】

15、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 本表填报纳税人本年度享受减免所得额（包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等）的项目和金额

B. 本表填报的是减免的所得税

C. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠

D. 免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用

我的答案: A 【显示解析】

16、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，说法有误的是（ ）。

A. 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额

B. 本表抵扣的是应纳税所得额，而不是企业所得税

C. 若企业本年没有盈利，有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，不需要填报本表

D. 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前年度的亏损

我的答案: A 【显示解析】

17、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，说法不正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的高新技术企业优惠情况。

B. 高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。

C. 本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写

D. 高新技术企业亏损的，减免税的金额也需填报。

我的答案: A 【显示解析】

18、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报上年发生的软件、集成电路企业优惠情况。

B. 按照财税〔2016〕49号文件的规定，软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。

C. 软件和集成电路生产企业的关键指标要求在2011年1月1日以后有了变化， 2011年1月1日以后成立的企业，执行财税〔2012〕27号文件的规定，填写本表的关键指标的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企业，执行信部联产[2000]968号文件的规定，填写本表的关键指标的下半部分（本表的第30行到40行）。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报

我的答案: A 【显示解析】

19、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明不正确的是（ ）。

A. 抵免的是税款，不是应纳税所得额。

B. 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况。

C. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，但最长不能超过5年。

D. 抵免的是应纳税所得额

我的答案: A 【显示解析】

20、下列关于《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报表述有误的是（ ）。

A. 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

B. 跨年度结转抵免境外所得税的法律规定是，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应纳税额。

C. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

D. 超过抵免限额的部分，可以在以后三个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

我的答案: A 【显示解析】

多选题（共87题）

21、《企业基础信息表》主要反映的内容有（ ）。

A. 注册资本、从业人数 B. 股东结构 C. 对外投资情况 D. 主要会计政策

我的答案: A 【显示解析】

22、下列关于《企业基础信息表》的内容，表述正确的是（ ）。

A. 纳税人填报申报表时，首先填报此表 B. 从业人数指标，按企业全年季度平均值确定

C. 季度平均值=（季初值 季末值）÷2 D. 全年季度平均值=全年各季度平均值÷4

我的答案: A 【显示解析】

23、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。

A. 修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额

B. 整个主表统领三级附表 C. 尽量按每个1级附表前端的数字编号填列

我的答案: A 【显示解析】

24、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的说法正确的是（ ）。

A. 整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容

B. 3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次

C. 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性，数据对应关系错误，无法申报

D. 对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表比较方便

我的答案: A 【显示解析】

25、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》的说法正确的是（ ）。

A. 修订后的纳税申报表主表结构没变，由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额，再计算应缴纳的税款金额。

B. 整个表格分为利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料4个部分的内容。

C. 主表统领6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表，这39张表按从属关系，又分为1级附表、2级附表和3级附表。

D. 3级附表的相关数据的合计数填入2级附表的对应行次，2级附表的相关数据的合计数填入1级附表的对应行次，1级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次。

我的答案: A 【显示解析】

26、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（ ）。

A. 工商企业先填报A101010一般企业收入明细表，再填列A102010一般企业成本支出明细表。

B. 金融企业先填报A101020金融企业收入明细表，再填列A102020金融企业支出明细表。

C. 对含有2级附表的1级附表，在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下，先填报2级附表。

D. 对含有3级附表的2级附表，先填报3级附表。

我的答案: A 【显示解析】

27、下列关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A100000表）》正确的填报技巧是（ ）。

A. 尽量按每个1级附表前端的数字编号填列。

B. A105000纳税调整项目明细表含有12张2级附表，就先填报2级附表。

C. A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表含有1张3级附表（ A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 ），就先填报A105081固定资产加速折旧、扣除明细表，再填A105080资产折旧摊销情况及纳税调整明细表。

D. 没有附表的行次栏目， 根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次。

我的答案: A 【显示解析】

28、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。

A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次

B. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总

C. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡

D. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能

我的答案: A 【显示解析】

29、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》注意事项正确的有（ ）。

A. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式

B. 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能

C. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。

D. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。

我的答案: A 【显示解析】

30、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（ ）。

A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次 B. 将会计数据填入表格的对应位置

C. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总 D. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总

我的答案: A 【显示解析】

31、下列填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A101020表》填报技巧正确的有（ ）。

A. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡

B. 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能

C. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据虽然出来了，但主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据仍需要加总。

D. 此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业收入、营业外收入的数据也就出来了，主表的“第1行 主营业务收入”和“第11行 营业外收入”数据也会自动生成。

我的答案: A 【显示解析】

32、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次B. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡

C. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总 D. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡

我的答案: A 【显示解析】

33、关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总

B. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式,从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业成本、营业外支出的数据也就出来了。

C. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成

D. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据不会自动生成

我的答案: A 【显示解析】

34、下列成本可以在企业所得税前扣除的有（ ）。

A. 购进高级衬衫作为新药推广研讨会的礼物,赠送给参会医生 B. 销售中药材的成本

C. 因违反药品管理规定被药监局罚款 D. 不合规发票列支的费用

我的答案: A 【显示解析】

35、以下适用填报《金融企业支出明细表》的有（ ）。

A. 商业银行 B. 保险公司 C. 制造企业 D. 证券公司

我的答案: A 【显示解析】

36、关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次 B. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡

C. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总 D. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡

我的答案: A 【显示解析】

37、关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总

B. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式,从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的营业成本、营业外支出的数据也就出来了。

C. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成

D. 主表的“第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据不会自动生成

我的答案: A 【显示解析】

38、以下适用填报《事业单位民间非营利性组织收入支出明细表》的有（ ）。

A. 事业单位 B. 社会团体 C. 民办非企业单位 D. 非营利性组织

我的答案: A 【显示解析】

39、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体，并且收入和支出数据在1张表上填报。

B. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次将会计数据填入表格的对应位置

C. 本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体，并且收入数据在1张表上填报。

D. 本表仅反映事业单位纳税主体，将其收入和支出数据在1张表上填报。

我的答案: A 【显示解析】

40、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有（ ）。

A. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总。 B. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的事业单位收入、支出数据、民办非营利性组织的收入和支出数据也就出来了。

D. 主表的“第1行 营业收入”第11行 营业外收入”、第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据也会自动生成。

我的答案: A 【显示解析】

41、关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述不正确的有（ ）。

A. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总。

B. 表间数据也没有勾稽关系，亦不能进行数据过渡。

C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能，本表的事业单位收入、支出数据、民办非营利性组织的收入和支出数据均需逐一填报。

D. 主表的“第1行 营业收入”第11行 营业外收入”、第2行 营业成本”和“第12行 营业外支出”数据均不能自动生成。

我的答案: A 【显示解析】

42、关于《期间费用明细表》的不正确表述是（ ）。

A. 本表包括销售费用、管理费用和财务费用三类费用

B. 本表包括制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。

C. 一般情况下，本表是根据“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”四个帐户的总账填列

D. 一般情况下，本表是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个帐户的明细分类账填列

我的答案: A 【显示解析】

43、关于《期间费用明细表》的说法正确的是（ ）。

A. 根据业务性质和会计科目，判定应填入的行次，将会计数据填入表格的对应位置

B. 根据表内数据勾稽关系，进行数据加总。 C. 根据表间数据勾稽关系，进行数据过渡。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的财务费用、管理费用、财务费用的汇总数据也就出来了。

我的答案: A 【显示解析】

44、关于《期间费用明细表》的不正确表述是（ ）。

A. 表内数据没有勾稽关系，不能进行数据加总。 B. 表间数据没有勾稽关系，不能进行数据过渡。

C. 税务机关的申报软件也没有自动加总功能和稽核比对功能

D. 主表的“第4行 销售费用”第5行 管理费用”、第6行 财务费用”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

45、关于《纳税调整项目明细表》的表述正确的是（ ）。

A. 本表是反应税会差异、并对税会差异进行纳税调整的一级附表

B. 分为收入类的调整、扣除项目类的调整、资产项目类的调整、特殊事项的调整、特别纳税调整和其他调整。要填报账载金额、税收金额、调增金额和调减金额4项数据

C. 纳税调整都是调表不调账，不需要进行会计处理

D. 本表填报纳税人会计处理与税法处理不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

我的答案: A 【显示解析】

46、税会差异进行纳税调整包括的内容有（ ）。

A. 收入类的调整 B. 扣除项目类的调整 C. 资产项目类的调整

D. 特殊事项的调整、特别纳税调整和其他调整。

我的答案: A 【显示解析】

47、《纳税调整项目明细表》要填报的4项数据是（ ）。

A. 账载金额 B. 税收金额 C. 调增金额 D. 调减金额

我的答案: A 【显示解析】

48、下列项目中，属于企业会计准则收入确认条件的是（ ）。

A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

C. 收入的金额能够可靠地计量 D. 相关的经济利益很可能流入企业

我的答案: A 【显示解析】

49、下列项目中，属于税收规定收入确认条件的是（ ）。

A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。

B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。

C. 收入的金额能够可靠地计量 D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

我的答案: A 【显示解析】

50、下列项目中，属于纳税调整的项目有（ ）。

A. 期间费用中的佣金和手续费支出总的账载金额为117万元，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%，计算的限额为100万元。

B. 本年度管理费用中列支列支上年度的费用8万元。

C. 管理费用中列支了股东家庭生活开支15万元。

D. 20X6年12月，预计本年利润较大，销售成本的结转方法擅自由加权平均法改为移动平均法，当月结转产品销售成本120万元，按加权平均法应结转产品销售成本应该结转30万元。

我的答案: A 【显示解析】

51、下列项目中，属于纳税调整的项目有（ ）。

A. 年末提取提取存货跌价准备60万元

B. 其他资产类调整项目，账载金额60万元，税收金额50万元。

C. 特殊调整事项中的其他项目，账载金额80万元，税收金额75万元。

D. 关联交易定价不公允调增应纳税所得额300万元

我的答案: A 【显示解析】

52、下列项目中，属于纳税调整的项目有（ ）。

A. 因销售原材料未按时申报缴税，被税务局加收滞纳金8万元，同时罚款5万元。

B. 用生产的产品向养老院赞助40万元，属于非广告性质的赞助支出。

C. 销售一批商品给D公司，成本为6万元，若D公司一次性付款，则需支付不含税价8万元，由于D公司有暂时资金困难，双方协议分3年等额付款，每年末支付3万元，共计不含税价9万元。《企业会计准则第14号——收入》规定，应确认未实现融资收益 1万元，本年度按实际利率法应摊销的未实现融资收益0.488万元。

D. 房地产开发项目根据预售收入预提土地增值税400万元，汇缴日尚未入库。

我的答案: A 【显示解析】

53、下列项目中，属于纳税调整的项目有（ ）。

A. 业务招待费账载金额共计90万元，发生额的60%为54万元，收入的0.5%为71.05万元，允许税前扣除54万元。

B. 借款利息支出账载金额100万元，按同期银行贷款利率计算的利息支出的金额应为85万元。

C. 账载收入金额1000万元，税收规定收入确认条件金额1000万元。

D. 税法对20X6年企业所得税纳税申报对企业利润上冲减的收入、成本不认可，调增应纳税所得额20,000元，在20X7年度企业所得税纳税申报时，应调减收入100,000元，调减成本80,000元，实际调减应纳税所得额20,000元。

我的答案: A 【显示解析】

54、列项目中，属于正确的填报技巧有（ ）。

A. 熟记会计政策和会计分录，特别是不常用业务企业会计准则要求的会计分录。

B. 熟悉税收政策和税务处理规定

C. 将会计处理和税务规定进行对比，确定存在的税会差异和纳税调整的金额

D. 将会计处理和税务规定进行加总，确定存在的税会差异和纳税调整的金额

我的答案: A 【显示解析】

55、下列项目中，属于正确的填报技巧有（ ）。

A. 有些税会差异的纳税调整涉及若干年度，哪个年度调增多少，哪个年度调减多少，视企业每年利润完成情况而定。

B. 有些税会差异的纳税调整涉及若干年度，哪个年度调增多少，哪个年度调减多少，必须特别清楚,最好建立登记台账。

C. 纳税调整都是调表不调账，不需要进行会计处理。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了，主表的“第15行 纳税调整增加额”第16行 纳税调整减少额”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

56、以下关于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报技巧说法正确的是（ ）。

A. 视同销售与房地产开发的计税毛利率调整在一张表上填列

B. 根据视同销售的种类分别填入对应的行次，视同销售的收入做纳税调增，视同销售的成本做纳税调减，差额就是视同销售的利润应计入应纳税所得额金额。

C. 企业发生的视同销售业务，如果已经计入主营业务收入科目，并按规定结转了销售成本，则不需要填报本表。

D. 自2016年5月1日期起，房地产企业已全面“营改增”,本表“第25行 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”，营改增之后只填写城建税及附加和土地增值税，不再填报营业税。

我的答案: A 【显示解析】

57、以下关于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（ ）。

A. 根据国税发（2009） 31号文的规定，房地产企业按照计税毛利率确认的预计利润要做纳税调整，本年度预收售房款时做调增，将以前年度预收的售房款结转本年营业收入时做，由于先期已做纳税调增，故现在再做调减，调增调减的净额过入A105000表的“第39行 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”。

B. 自2016年5月1日期起，房地产企业已全面“营改增”，2016年5月1日以后新开发的项适用11%的增值税税率，2016年4月30日以前的开发项目，可以选择简易计税或 一般计税。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了。

D. 主表的“第15行 纳税调整增加额”第16行 纳税调整减少额”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: B 【显示解析】

58、以下关于《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（ ）。

A. 如果税收上可以选择【国税函[2010]79号文规定的预收租金收入的税务处理】且企业也选择按权责发生制确认收入，则不形成税会差异，不需要填报本表。

B. 对于政府补助收入，本表仅填报符合不征税收入条件的政府补助收入。

C. 账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额，税收金额为按税法规定本年度应确认的收入的金额，税收金额与账载金额相等。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，纳税调整项目明细表的“第3行 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）、主表的第15和16行的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

59、以下关于《投资收益纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（ ）。

A. 要熟练掌握股票、债券、基金、期货投资等不常见业务的会计处理和税收规定。

B. 企业发生的持有期间投资收益，如果按按税法规定符合减免税收入的(如国债利息收入等)投资收益，不在本表作调整。而是在税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）及所属附表进行纳税调整。

C. 处置投资项目按税法规定确认为损失的，不在本表作调整，而是在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第4行（三）投资收益（填写A105030）”、主表的第15和16行的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

60、以下关于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报技巧表述正确的是（ ）。

A. 本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减，但企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金，5年内未使用完毕同时又未交回财政部门的，需要应作为应税收入纳税调增。

B. 按照财税[2011]70号文件的规定，不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除，对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的调整，不在本表填报，而是通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

C. 如果当年未有交回财政的金额和应计入本年应税收入金额，对应的空格可以不填。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第9行 其中：专项用途财政性资金（填写A105040）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

61、以下关于《职工薪酬纳税调整明细表》的填报表述正确的是（ ）。

A. 本表反映的是职工薪酬纳税调整的情况，适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报。

B. 雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据

C. 按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出

D. 纳税人发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出的会税差异，在本表填报

我的答案: A 【显示解析】

62、下列广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报技巧表述正确的是（ ）。

A. 本表反应的是广告费和业务宣传费纳税调整情况，新企业所得税法下，不再区分广告费和业务宣传费。

B. 本计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时，注意收入总额包括视同销售的收入、预售商品房的预售收入，不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额。

C. 计算本年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费，也不要遗漏以前年度结转过来的未能税前扣除的广告费和业务宣传费。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第16行 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”的数据也会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

63、下列关于《捐赠支出纳税调整明细表》填报技巧，表述正确的有（ ）。

A. 本表反应的是企业发生的对外捐赠，不属于税法规定的公益性捐赠、或属于税法规定的公益性捐赠但超过税前扣除限额，需要纳税调整的金额。

B. 直接向关联企业、其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品、实物，应做视同销售处理，不在本表填报，而在视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）填报。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完了，本表的纳税调整金额也就出来了。

D. A105000 纳税调整项目明细表的“第17行 （五）捐赠支出（填写A105070）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15行“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”的数据也会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

64、下列资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报技巧，表述正确的是（ ）。

A. 企业在资产折旧、摊销过程中，会计处理与税收规定一致、未产生税会差异时，不需填报本表。

B. 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额要与加速折旧规定计算的加速折旧相区分，本年的加速折旧额、2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额单独列示，特别是2014年度以后新增固定资产的加速折旧额，要单独填写附表“A105081固定资产加速折旧、扣除明细表。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。

D. A105000 纳税调整项目明细表的“第31行 （一）资产折旧、摊销 （填写A105080）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”数据也会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

65、下列关于《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的说法正确的是（ ）。

A. 本表兼具纳税调整与税收优惠事项 B. 不征税收入支出形成的资产也在本表反映

C. 企业重组中涉及资产计税基础问题等在本表反映 D. 固定资产加速折旧税收优惠事项调整在本表反映

我的答案: A 【显示解析】

66、下列关于《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报技巧，说法正确的是（ ）。

A. 本表不承担纳税调整职责，本表数据主要是考核政策受益面，不参与纳税调整。

B. 享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序，不需要再单独备案。

C. 只有本年度内税法折旧额大于会计折旧额或正常折旧额时才填写本表

D. 一次性扣除的固定资产，会计上未一次性扣除的资产，会计折旧额按首月折旧额填报。此处会计折旧额仅供统计，不影响纳税调整。

我的答案: A 【显示解析】

67、下列关于《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报技巧，表述正确的是（ ）。

A. 本表分上下两部分，上半部分（1至14行）适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。 即享受行业加速折旧政策的纳税人填报。

B. 本表下半部分（15至28行）适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。 即享受传统加速折旧

我的答案: A 【显示解析】

68、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。

A. 专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。

B. 第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。填报第2行至第8行的合计数

C. 第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报

D. 第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报

我的答案: A 【显示解析】

69、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

B. 税前扣除的资产损失分为清单申报和专项申报两种形式，专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。A105091填写完毕后，数据会自动过渡到本表的“二、专项申报资产损失（填写A105091）”相关行次。手工填写时注意表间数据之间的勾稽关系。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。

D. A105000 纳税调整项目明细表的“第33行 （三）资产损失（填写A105090）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”数

我的答案: A 【显示解析】

70、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报，凡是发生的需要专项申报的资产损失都要填写本表，并逐笔逐项填报

B. 发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列

C. 本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额

D. 纳税人发生的投资损失，会税差异不一致也在本表反映

我的答案: A 【显示解析】

71、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报方法不正确的是A. 所有企业，无论是否发生需要专项申报资产损失都要填写本表，

B. 凡是发生需要专项申报的资产损失都可汇总填写本表

C. 发生的资产非正常损失，对应的进项税可以抵扣进项税。

D. 发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列。

我的答案: A 【显示解析】

72、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述正确的是（ ）。

A. 本表由发生企业重组的纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报，既然是分析填报，就要根据重组的具体情况和政策规定，灵活掌握。

B. 对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。

C. 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第36行 （一）企业重组（填写A105100）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：

我的答案: A 【显示解析】

73、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表由发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人，在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报

B. 政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税,尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理

C. 本表第22行“五、计入当期损益的搬迁收益或损失”：填报政策性搬迁项目会计核算计入当期损益的金额，损失以负数填报

D. 本表第4行“因搬迁、安置而给予的补偿”：填报按税法规定确认的，纳税人因搬迁、安置而取得的补偿收入累计金额

我的答案: A 【显示解析】

74、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 政策性搬迁可以递延纳税，也可以少缴税。 B. 加速折旧可以递延纳税，也可以少缴税。

C. 企业重组可以递延纳税，也可以少缴税。

D. 政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税，所以尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理。

我的答案: A 【显示解析】

75、以下行业的风险准备金事项在本表反映的是（ ）。

A. 保险公司 B. 证券行业 C. 期货行业 D. 金融行业

我的答案: A 【显示解析】

76、以下关于《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 只有财政部和国家税务总局专门下文的金融保险企业才可以计提并税前扣除准备金

B. 财政部和国家税务总局下发的文件到期以后，财政部和国家税务总局未下发可以继续税前扣除准备金的文件，意味着该行业准备金可以限额税前扣除政策已经取消，企业计提的准备金要全额做纳税调整。

C. 根据国家税务总局2016年3号公告的规定，企业只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第38行 （三）特殊行业准备金（填写A105120）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额”和16行“减：纳税调整减少额”数据也会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

77、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表的纳税调整后的所得如果是正数（盈利），且享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，该所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，且减至0为止

B. 本表的纳税调整后的所得如果是负数，纳税调整后的所得直接等于0

C. 如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”

D. 当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示）

我的答案: A 【显示解析】

78、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的有（ ）。

A. 本表反映的是享受免税收入、减计收入和加计扣除的优惠，由享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报

B. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款

C. 本表第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》（A107011）第10行第16列金额

D. 本表第22行“（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第10行第19列的金额

我的答案: A 【显示解析】

79、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的有（ ）。

A. 本表反映的是企业全部税收优惠， B. 本表由所有纳税人填报

C. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的税款。

D. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款。

我的答案: A 【显示解析】

80、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

B. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的。即分得的被投资企业清算剩余资产、撤回投资取得资产中超过收回初始投资成本的金额与享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的金额，哪个小哪个就是税收上应确认的股息所得。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第2行（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

81、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报，反映本年发生的综合利用资源生产产品取得的收入优惠情况

B. 本表大部分信息是享受综合利用资源产品的信息，取得《资源综合利用认定证书》很重要

C. 行次按纳税人综合利用资源生产的不同产品名称分别填报

D. 第6列“综合利用的资源”：填报纳税人生产产品综合利用的资源名称，根据《资源综合利用企业所得税优惠目录》中综合利用的资源名称填报

我的答案: A 【显示解析】

82、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 本表反映享受综合利用资源生产企业全部产品取得的收入情况。

B. 本表信息是享受综合利用资源生产企业全部产品的信息

C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第16行（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

83、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。一般工商业企业不填报本表。

B. 填报本表一定要注意税收文件的时效性和最新的减计收入政策的规定。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减计收入的金额也就出来了。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第18行1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

84、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报

B. 未发生研发费用的企业不需填报本表

C. 不适用税前加计扣除政策的行业的企业，不需要填报本表

D. 第15列“本年形成无形资产的金额”：填报纳税人本年按照国家统一会计制度核算的形成无形资产的金额，包括以前年度研发费用资本化本年结转无形资产金额和本年研发费用资本化本年结转无形资产金额

我的答案: A 【显示解析】

85、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 未发生研发费用的企业，也需要填报本表。

B. 不适用税前加计扣除政策的行业的企业，也需要填报本表。

C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第22行（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

86、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受所得减免税收优惠的纳税人填报，填报的是减免应纳税所得额，而不是减免的所得税。

B. 先计算项目的所得额，再计算减免的所得额。

C. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。

D. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用。

我的答案: A 【显示解析】

87、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，抵扣的也是应纳税所得额，而不是企业所得税。

B. 无论企业本年是否盈利，只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，即使本年不抵扣应纳税所得额，也需填报本表。

C. 自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。抵扣应纳税所得额范围扩大。

D. 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前年度的亏损。

我的答案: A 【显示解析】

88、享受减免所得税的纳税人有（ ）。

A. 小微企业 B. 高新技术企业 C. 民族自治地方企业 D. 社会福利生产企业

我的答案: A 【显示解析】

89、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得税优惠的情况。

B. 本表填报的是减免的企业所得税税款，而不是应纳税所得额。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免的所得税的总额也就自动汇总出来了。

D. A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据会自动过渡或生成

我的答案: A 【显示解析】

90、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述不正确的是（ ）。

A. 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得额优惠的情况。

B. 本表填报的是减免的企业应纳税所得额，而不是所得税税款。

C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。

D. A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据不会自动过渡或生成，要手工计算。

我的答案: A 【显示解析】

91、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受研发费加计扣除优惠的纳税人填报。

B. 根据国家税务总局2016年第3号公告的规定，本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写。

C. 高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免税的金额也就自动汇总出来了，“A107040 减免所得税优惠明细表 ”表的 “第4行 减（一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

92、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠情况。

B. 本表第1行“企业成立日期”：填报纳税人办理工商登记日期；“软件企业证书取得日期”：填报纳税人软件企业证书上的取得日期

C. 本表第4行“集成电路设计企业认定证书编号”：填报纳税人集成电路设计企业认定证书编号。

D. 本表第11行“五、企业收入总额”： 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

我的答案: A 【显示解析】

93、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况，这里抵免的是应纳税所得额，不是税款。

B. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，但最长不能超过5年，

C. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，最长可超过5年，

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表的本年实际抵免的税额合计数也就自动计算出来了，主表的 “第27行减：抵免所得税额（填写A107050）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

94、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报说明正确的是（ ）。

A. 本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。

B. 纳税年度内,如果境内是亏损，则填写A108000表的“抵减境内亏损”的合计数。

C. 纳税年度内,如果境内有盈利,不需要或不存在境外应税所得抵减境内亏损的情形，主表“第18行加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）”不需要填报。

D. 当境外分支机构适用的税率小于25%时，按境外实交税额进行抵免，存在补税的情形，此时主表的“第29行 加：境外所得应纳所得税额”的数字大于“第20行 减：境外所得抵免所得税额”。

我的答案: A 【显示解析】

95、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报技巧中，正确的表述是（ ）。

A. 本表数据大多来源于本表的3张附表

B. 首先要根据企业境外所得的具体情况填写本表的3张附表，之后再从附表取数，或设置计算公司进行数据的链接。

C. 表内各列数据之间的计算，不可事先设置计算公式D. 表内各列数据之间的计算，也可事先设置计算公式。

我的答案: A 【显示解析】

96、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报技巧中，正确的表述是（ ）。

A. 本表及相应的附表填报完毕之后， A100000主表的“第14行减：境外所得（填写A108010） ”、“第18行 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） ”、“第29行 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）”、“第30行 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）” 会自动过渡和计算。采用手工填报时，注意这些表间数据之间的勾稽关系。

B. 主表之所以在“第14行减：境外所得（填写A108010）”，是因为企业取得的境外分支机构的经营所得，已经按会计制度的规定进行了会计核算，体现在企业的利润总额中，主表的设计理念是先将企业的利润总额调整为境内所得，对境内所得进行纳税调整后，计算出应纳税所得额和应缴的企业所得税，考虑税收优惠政策，计算出境内所得应该实际缴纳的企业所得税之后，再将境外所得通过A108000及对应的3张附表，计算境外所得的税收抵免，最后计算出企业境内外的应

我的答案: A 【显示解析】

97、以下关于《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报说明，正确的是（ ）。

A. 本表的作用是将境外税后所得，调整为境外税前所得和境外所得纳税调整后所得，为计算境外所得税收抵免提供详实的基础数据。

B. 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。

C. 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按企业所得税法第十八条规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。

D. 第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。

我的答案: A 【显示解析】

98、以下关于《境外所得纳税调整后所得明细表》的填报说明，正确的表述是（ ）。

A. 本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税法规定计算的境外所得纳税调整后的金额。

B. 本表的作用是将境外税前所得，调整为境外税后所得和境外所得纳税调整前所得，为计算境内所得税收抵免提供详实的基础数据。

C. 要熟悉我国涉外税收的税制理念和相关法规，同时还要了解境外分支机构所在国的税收规定，掌握各类境外所得的交易实质。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表的本年实际抵免的税额合计数也就自动计算出来了，主表的 “第27行减：抵免所得税额（填写A107050）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

99、下列关于《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报，表述正确的有（ ）。

A. 本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报境外分支机构本年及以前年度发生的，税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额，以及结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额

B. 在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补

C. 在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，可以抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额

D. 在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，也不可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补

我的答案: A 【显示解析】

100、下列关于《境外分支机构弥补亏损明细表》的填报，表述不正确的有（ ）。

A. 非实际亏损额的弥补受5年的限制 B. 非实际亏损额的弥补不受5年的限制

C. 实际亏损的弥补不受5年的限制 D. 实际亏损的弥补受5年的限制

我的答案: A 【显示解析】

101、下列关于《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

B. 跨年度结转抵免境外所得税的法律规定是，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时将”前五年境外所得已缴所得税未抵免的余额”的数据填入本表，本表填报完毕， “A108000 境外所得税收抵免明细表”的第14列的数据会自动过渡或生成。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系计算，税务机关的申报软件也没有自动加总功能和稽核比对功能。

我的答案: A 【显示解析】

102、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报，说法正确的有（ ）。

A. 本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。

B. 本表的第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额

C. 本表的第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额,包括建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额，还包括汇总纳税的总、分机构分别在异地预缴的入库税款

D. “当年实际已预缴”，不包括汇算年度由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而补充申报的企业所得税，不包括纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额

我的答案: A 【显示解析】

103、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报，说法正确的有（ ）。

A. 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。

B. 本表可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，表的前4行数据可以直接从主表取数。

C. 本表需要根据跨地区分支机构的营业收入、经营所得、职工薪酬、资产总额等数据，按照国家税务总局2012年第57号公告规定的计算方法，进行税款的分摊，然后再将计算的数据填入本表。

D. 本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。

我的答案: A 【显示解析】

104、以下关于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报，不正确的表述有（ ）。

A. 本表适用于跨地区经营汇总纳税的分支机构填报

B. 本表需要根据跨地区经营汇总纳税的纳税人的营业收入、经营所得、职工薪酬、资产总额等数据，进行税款的分摊，然后再将计算的数据填入本表。

C. 本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，跨地区分支机构本年度应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。

D. 本年累计已预分、已分摊所得税的数额填入本表之后，总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税的金额也可以根据表内数据的关系设置计算公式进行自动计算。

我的答案: A 【显示解析】

105、以下关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，正确的表述有（ ）。

A. 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。

B. 企业所得税实行的是法人所得税制，跨省设立的分支机构，只是在分支机构所在地预缴企业所得税，汇算清缴要在法人所在地进行，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。

C. 本表必须按照国家税务总局2012年第57号公告的比例，进行企业所得税的分配。

D. 本表是详细说明A109000表“第14行（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”税款的分配情况。应纳税所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额的数据直接来源于A109000表。

我的答案: A 【显示解析】

106、以下关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，不正确的表述有（ ）。

A. 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报，反应纳税人根据税法规定、国家税务总局2012年第57号公告的规定，计算的总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。

B. 跨省设立的分支机构，必须在分支机构所在地缴纳企业所得税，包括汇算清缴，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。

C. 跨省设立的分支机构，必须在法人所在地进行，这就涉及两个或多个省份或地区税款分配、调库的问题。

D. 本表是详细说明A109000表“第14行（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”税款的分配情况。应纳税所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额的数据直接来源于A109000表。

我的答案: A 【显示解析】

107、下列关于《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. “税款所属时期”：填报公历1月1日至12月31日。

B. “总机构分摊所得税额”：填报总机构统一计算的本年应补（退）的所得税额的25%。

C. “营业收入”：填报本年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。

D. “应纳所得税额”：填报总机构按照汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第11行“总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税”

我的答案: A 【显示解析】

2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程