存货岗位

存货是指企业生产经营中为销售或耗用而储存的各种有形资产。其中原材料存货却是制造业中的主要生产要素--是企业生产经营过程中不可缺少的劳动对象。

如果企业能在生产投料时随时购进所需材料，产品能够生产完工就完成销售，就不需要存货了，但实际上，企业为了保证生产和销售的经营需要、增加生产经营弹性、享受价格优惠等考虑，产生储存存货的需要，并因此占用一定的资金。

为加强对存货的管理，基本原则是既要保证生产经营的顺利进行，又要尽量减少存货的资金占用。在企业内部，各部门从本身的角度考虑，对存货的管理有着不同的要求，为了达到整个企业的总体优化，必须考虑到各部门的合理要求，以达到整个企业获取最大的利益。

存货岗位职责

财务部门：

1、 核对库存单据的正确性。

2、 进行采购结算、暂估处理核算；采购入库、材料领用的成本计算。

3、 进行成本核算计算半成品、产成品的出入库、销售成本。

4、 进行发出商品的记账、分期结转销售成本。

5、 编制各种材料的出入库业务凭证。

6、 各库房的登账和期末处理工作。

7、 存货核算模块的月底结账工作。

部门岗位划分：

库管记账：根据库存材料日常出入库业务凭证登记原材料、库存商品等存货保管账。

材料成本会计：对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出库等单据核算成本；登记存货明细账，编制存货出入库凭证，并传递到总账会计进行总账登记。

总账会计：对材料成本会计编制的材料出入库凭证等进行汇总登总账。

技能训练要求

实训分两个项目完成，即存货按实际成本计价的核算和存货按计划成本计价的核算

使学生了解不同成本计价的存货收发的手续和计价方法，掌握不同成本计价存货收、发的明细核算方法。

企业概况：（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始）

公司名称：安顺市黄果树新创公司

公司地址：安顺市黄果树城南路188 号

公司注册资金50万元

法人代表：王天一

开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703

账号：583-803366

税务登记号： 603001112295

联系电话：0853 － 3765606

财务部门构成：

经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷

公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A 、 B 两种原材料。

共0条评论...存货岗位手工操作典型业务处理

实训项目一：存货按实际成本计价的核算

（1）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。

（2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。

（3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。

（4）月末结账。

所需凭证账页：记账凭证；在途物资、增值税专用账页；一般三栏式明细账；数量金额式明细账页。

核算要求

（1）原材料采用实际成本计价法核算。发出原材料采用移动平均法计算发出材料成本。

（2）包装物及低值易耗品等周转材料采用实际成本核算，领用时采用先进先出法计价。包装物于领用时采用一次摊销法摊销其价值，低值易耗品采用“五五”摊销法摊销，分别于领用和报废时摊销。

（3）月末结转产品销售成本，采用全月一次加权平均法计价。

3、 2010 年12 月有关账户的期初余额

　　

4、 2010年12月份该公司发生有关存货收发业务资料

　　（1）12月1日 ，收到上月从鑫宏公司购进的B材料、从黄河公司购进的A材料，并验收入库。

收 料 单 1

供货单位：重庆鑫宏公司

发票号码： 2010 年 12 月 1 日 收货仓库： 原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

收 料 单 1

供货单位： 湖南黄河公司

发票号码： 2010年 12月 1 日 收货仓库：原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

（2）12月2日 ，基本生产车间为生产甲产品、乙产品，分别领用下列材料（请计算领料单中单价和金额、以下相同）。

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12月 2 日 发料仓库：原料库

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12 月 2 日 发料仓库：原料库

（3）12月5日 ，向鑫宏公司购进B材料一批，取得增值税专用发票，材料未收到。验单当即承付开户银行传来的对方全部托收款项。

委托银行收款结算凭证（支款通知） 5

委托日期： 2010 年 12 月 2 日

重庆市增值税专用发票 No00000968 发 票 联

校验码： 开票日期： 2010年 12 月 2 日

收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

货物运输业统一发票

发 票 联

发票号码00000000

开票日期：2010-12-2

承运人盖章： 开票人：张军

（4）12月5日 ，本公司8月5日从重庆鑫宏公司购进的B材料到货，验收入库。

收 料 单 1

供货单位：重庆鑫宏公司

发票号码： 00968 2010 年12 月 5 日 收货仓库： 原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

（5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。

商业承兑汇票（卡片） 1

出票日期：贰零壹零 年 壹拾贰 月壹拾 日 汇票号码：035

（大写）

湖南省增值税专用发票 No02308505 发 票 联

校验码： 开票日期： 2010年 12 月 5 日

收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

货物运输业统一发票

发 票 联

发票号码00000000

开票日期：2010-12-5

承运人盖章： 开票人：王大同

收 料 单 1

供货单位： 湖南黄河公司

发票号码： 2010年 12 月 8 日 收货仓库：原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

（6）产品完工入库。

产 品 入 库 单

2010年12月10日 单位：元

产 品 入 库 单

2010年12月10日 单位：元

（7）12月14日 ，向本地贵开公司购进A、B材料。

　贵州省增值税专用发票 No08305509

发 票 联

校验码： 开票日期： 2010年 12 月 14 日

收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

中国工商银行

转账支票存根

ⅩⅣ00000000

附加信息

出票日期2010年12 月 14 日

收 料 单 1

供货单位：贵开公司

发票号码： 00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

收 料 单 1

供货单位：贵开公司

发票号码： 00970 2010 年12月 14 日 收货仓库： 原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

（8）12月16日，基本生产车间领用A、B材料，管理部门领用办公桌椅。

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：各科室 凭证编号：

2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库

（9）12月17日 ，从华山公司购进包装物并验收入库。款项尚未支付。

贵州省增值税专用发票 No08305893

发 票 联

校验码： 开票日期： 2010年 12 月 17 日

复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

收 料 单 1

供货单位：宏达木具厂

发票号码： 00971 2010 年 12 月 17 日 收货仓库： 原料库

验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

（10）12月18日 ，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。

贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联

校验码： 开票日期： 2010年 12 月 18 日

2010年 12 月 18 日

收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）

中国工商银行

转账支票存根

ⅩⅣ00000000

附加信息

出票日期2010年 12月 18 日

委托银行收款结算凭证（回单） 1

委托日期： 2010 年 12 月18 日

　产品出库单 1

存根联

制表日期 2010 年 12 月 18 日

主管 记账 保管员 王芳

产品出库单 1

存根联

制表日期 2010 年 12 月 18 日

主管 记账 保管员 王芳

（11）12月22日 ，上述委托收款款项收到。

委托银行收款结算凭证（收账通知） 1

委托日期： 2010 年12 月18 日

（12）12月25日，基本生产车间生产甲产品领用包装箱50个，销售部门出租包装箱20个，收取租金400元，包装物一次摊销。

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料库

领 料 单 1 （领料部门留存）

领料单位：基本生产车间 凭证编号：

2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料库

工商银行 进账单 （回 单） 1

此联是开户银行交给持（出）票人的回单

2010年 12月 25 日