委托代销中存货核算收发存汇总表记入规则

委托代销流程中，库存销售出库单自动或手动记入发出商品会生成存货核算的销售成本结转单，记入发出商品明细账的借方；销售发票结算后，也生成一张销售成本结转单，记入发出商品明细账的贷方。

本文讨论的是这两张销售成本结转单如何记入存货核算的收发存汇总表中。

一、销售订单

录入销售订单，数量为10台。

存货：液晶显示器

二、销售出库

库存销售出库单来源于销售订单，出库数量10台。

签字自动记入发出商品，生成一张销售成本结转单。

存货核算发出商品明细表，记入借方一条记录。

三、销售发票

开发票数量为1。

审核自动进行收入成本计算，也生成了一张销售成本结转单。

存货核算发出商品明细账查询到记入贷方数量为1个。

四、成本计算

成本计算之前，先查询存货核算收发存汇总表。期初数量97，收入48，发出0，结存145。

（一）、如果同时进行成本计算

对两条销售成本结转单记录同时进行成本计算。

查询收发存汇总表。发出数量变为10，取的是记入发出商品是借方的数量。

（二）、如果只计算发出商品借方

只计算记入发出商品生成的销售成本结转单。

收发存汇总表发出记入10。

（三）、如果只计算发出商品贷方

只计算销售发票结算生成的销售成本结转单。

系统抛错：对应发货单未成本计算。

这说明：发出商品贷方的销售成本结转单无法单独成本计算，计算的前提必须是已经进行过发出商品借方的成本结转单的成本计算。

由于发出商品借方成本计算后，收发存汇总表就直接记录了借方的数量，所以再进行贷方成本计算时收发存汇总表没有任何变化。

五、结论

存货核算收发存汇总表记录的只是委托代销中发出商品为借方的数据。对于后续由销售发票生成的贷方销售成本结转单，收发存汇总表中不作记录。

NC存货核算-6.委托代销传存货核算收发存汇总表时机