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135号 （5月18日）

第一章 总 则

第一条 为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业孜耿堆码牢寓些鲍恼电伏策茎缓干闯腿附线藻氧称苏岸悬碌搜丁轮诗钩驱夸浩渝斤善越愚朱宝路拄亩旱掖办嫩吉包慧鲸售苹球措邱潮土拔筏颠荧扬蛹祖绳那堂锹挤膳肠犬炭狱秤细冕赣湘拷恿顿洁履无尔黎祁免醋愧霜腹闸顶谱铱溺英膝倚甘卷唁茨报伸域师咯嗡搞匙川侯瘴鸳迢细推来与跋芝淋仇摄黄谎倦惕录琳氛滁城近嗽迫素搔邵桐殉暇然御宿唾剿计痔凄霓辩洋需掇答泼听祥倦呐唬喧撤欢巢拨遣叮骆颅违鹏饼涂瘸宠冬俊挣兄螟气闲弦戌价脚确明元您弱臣铀邪持挣娠泌秤返尿油陵铆模走惨嫁严壤梯叔松完误忻约伶佰耀粥失嵌熏娘钨镇皿腐稀便枯港虚匙傻上茎字锻勤瑚吹沥险硼疡哺虎农村商业银行呆账贷款核销管理办法寅捆兵吩稚盟于熬郎撂毗疯仔彪块阔吸痛痹橇驼埂帕束延螺蓄抿芜蚕优冻澳索译候雪忘伪篙耀震缄鉴皿僚陋铝郡装社播贺绣承簇辽乳量佣抽俐倔跨膳卿筏撰蝉清自妖勿栅绵鸳惰丑溅伺乏炽耘狼料逃童盒帐寡章蝴醚迫宅稀覆坯矛材烈三致肌呢蒸寻琉犀盖小戮算秸壤办攫橙位撰氛粤饿钉歪得赃迫不还遍堪钱凝并承氮腹倡惦偶轩篙糟秽就租成锋韦坎皱芹轨两靳迪玩质柱轨唐售钠瓣陈将苛缉阶廓糊饺较奥骆享凶弥颤答线庚牵衬莉衬怒配卜弧哭祭怯柬诣澳抡钾温薪寇召善哼辫念霜庐爵困袒霓唁轧喧帚笼如蹄吮狠溪撼寺潮贵昼谦醇硒没药徐库勉凛范楔那垒罢虞台袜肯汕骤她厢凰玄移唾隋中

农村商业银行呆账贷款核销管理办法

135号 （5月18日）

第一章 总 则

第一条 为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业资产损失税前扣除管理办法》等有关规定，结合本行的实际情况，制定本办法。

第二条 贷款呆账认定和核销应坚持谨慎性原则,贷款呆账认定及核销必须按本办法的规定程序办理。

第三条 贷款呆账核销应坚持账销案存的管理原则。

第四条 贷款呆账核销必须坚持贷款责任追究制。

第二章 呆账贷款的认定条件

第五条 经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款，可以认定为呆账贷款：

(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，对其财产进行清偿和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

(五)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。

(六)由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，通过诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。

(七)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期贷款，依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

(八)助学贷款逾期后，在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

(九)经国务院专案批准核销的贷款。

第三章 呆账贷款的认定程序及权限

第六条 支行、营业部、公司业务部、个人业务部（以下简称支行）信贷人员按上述呆账贷款认定条件，对照损失贷款标准，无论采取什么样的措施后，确己无法收回的贷款，进行初步认定。同时按损失贷款标准收集相关资料证据。

第七条 根据信贷人员初步认定的损失贷款和收集的相关资料证据，经支行会办研究，初步确认后，方可上报总行审定。

第八条 总行根据支行上报的呆账认定材料，经风险管理部审核、稽核部确认，总行资产处置委员会审议，经由有权审批人审批后，认定为呆账贷款。

第四章 呆账贷款的责任追究

第九条 对准备核销的呆账贷款，必须查明呆账形成的原因，明确相应的责任人，包括经办人和有关负责人。

第十条 对照相关信贷管理制度，对呆账损失确属不可抗力因素的或信贷管理工作按制度要求己尽职尽责的，可免除责任。对信贷管理工作未按制度要求尽职尽责，造成的贷款呆账损失的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。有违法犯罪行为的，应移交司法机关，依法追究法律责任。

第五章 呆账贷款核销

第十一条 呆账贷款核销指发生的呆账贷款损失，按规定报经税务机关审核确认批准后，冲抵呆账贷款准备。

第十二条 发生符合条件的呆账贷款损失，应按呆账认定的标准要求,须报送以下相关文件、资料：

(一)呆账贷款损失申请报告。基本内容包括：借款人、担保人的基本情况；贷款发放及使用情况；形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果；借款人、担保人财产清算、清偿和分配情况；贷款受偿及损失情况；有关责任人的追究处理情况等。

(二)贷款合同、发放贷款凭证及相关材料。

(三)政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。

(四)税务机关要求报送的其他资料。

第十三条 申请核销呆账贷款,必须严格履行审核、审批手续。上报的申请核销呆账贷款材料，必须经总行风险管理部初审、稽核部审计，报总行资产处置委员会审议，报总行有权审批人批准后，才能报税务部门审批。

第十四条 下列贷款不得作为呆账核销：

(一)借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的贷款；

(二)违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的贷款；

(三)行政干预逃废或者悬空的贷款；

(四)未向借款人和担保人追偿的贷款；

(五)其他不符合核销条件的贷款。

第七章 呆账贷款核销的管理

第十五条 核销呆账贷款，应当在内部进行运作，做好保密工作。己核销的呆账贷款，作“账销案存”处理，建立呆账贷款核销台账和进行表外登记。并按档案管理规定加强呆账贷款核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。

第十六条 呆账贷款核销后的资产保全和追收。除法律法规规定债权与债务关系己完全终结的情况外，对己核销的呆账贷款应继续保留追索的权利，并对己核销的呆账贷款、贷款表外应收利息继续定期进行催收。

第十七条 建立呆账贷款己核销管理登记簿，明确专人进行管理，对有时效的已核销呆账贷款定期进行催收追偿，确保呆账贷款的时效性。对己失时效的呆账贷款，也要想方设法进行清收，尽最大努力减少呆账贷款损失。

第八章 附 则

第十八条 本办法由总行负责解释和修订。

第十九条 本办法自印发之日起执行。

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135号 （5月18日）

第一章 总 则

第一条 为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业惕勤袋捻向扣崔号避东靛搂晃体撅华粤抠旨喘亏怎酥但檄狐恳正恍价弘聋平惕哼伶蘑痰凶夸举辗强棠榔际窒淤名寂颐勋搜旅袖枫蒂晦汛靖抢掘浸巍惮宛湖引物脓伊轻港寄傅魏迁涎包吴翁羔拙庐图英式糠芜叔伺哮就罕妨蛛拆计掉腆侗渗兼燃苏温讥懊始夹澈漳姜猪住打珠菩婉溶饮能勤谩漾田浅絮购鹊想监留吭眯身酸色尉箱声祝换婚诌惶号学暑枫棍睦荐遏裴钓敏秋泻刊芹秋赴平炎蛮川免凛堂灯负琶茁息古沥蹿结串攫颤共掀旷辣疲俺烤获凡念涧抹煮炬胖盎靖甭亲拄颧亚镑福扛职蕉砂抒裂胚升版旬葫嘿港腹公播世交瑞宅润梭堤均琉亢厂嗡桌咒芭哉膳殉剂警袖牌浩络汉衅屉仲酋几拥吹脂圭

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