视同销售习题解答
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视同销售习题：
1.某公司将自产甲产品20台，用于本企业不动产基本建设工程，该产品单位完工成本是2000元/台，售价为3000元/台。根据以上资料，计算并做会计分录； 借：在建工程50200 贷：库存商品—— —甲产品 40000 应交税费—— —应交增值税（销项税额）（3000×20×17%） 10200 2.某公司将自产甲产品100台，作为福利发放给本企业基本车间一线工人，该产品单位完工成本是2000元/台，售价为3000元/台，增值税税率为17%。根据以上资料，计算并做会计分录
借：应付职工薪酬351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—— —应交增值税（销项税额）51000（100*3000*17%） 3.A公司2009年10月购得商品10000件，每件10元，合计货款100000元，税金17000元。供货方按10%进行返利，并用现金形式支付。分购入商品时和收到返利时，计算并做会计分录； 购入商品账务处理 借：库存商品 100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 收到返利账务处理 借：银行存款 11700
贷：库存商品（若结算后收到返利则应计入“主营业务成本”） 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
4.某商业企业购进甲商品一批，支付价款10000元，进项税1700元，当其予以抵扣。由于该批商品质量有问题，决定以8000元（不含税）进行削价处理，货已售完，货款全部存入银行。计算并做会计分录；
会计分录 购进商品 借：库存商品 10000
应交税费-应交增值税（进项税金） 1700 贷：银行存款 11700 以8000元削价处理商品 借：银行存款 9360 贷：商品销售收入 8000
应交税费--应交增值税（销项税金） 1360 结转削价损失的相应进项税 借：管理费用 340
贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）
340 5.A公司B公司购货款800 000元。经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品的公允价值（即计税价格）为600 000元，实际成本为400 000元，未计提存货跌价准备。增值税税率为17%.B公司对应收A公司货款未计提坏账准备，接受A公司以产品偿还债务时，将该产品作为商品入库。不考虑其他相关税费，根据上述资料，计算并做A公司会计分录； A公司应作如下账务处理
借：应付账款——B公司800 000
